Организация проведения расчетных операций клиентов коммерческого банка

              Министерство образования и науки  Российской Федерации

   Сибирская академия финансов и банковского дела (НОУ ВПО САФБД)

              Институт дополнительного профессионального  образования

                   По дисциплине «Учет и операционная деятельность

                                         кредитных организаций»

                                       

 

 

 

 

 

 

                                     КУРСОВАЯ РАБОТА

 

На тему: «Организация проведения расчетных операций клиентов                

                                     коммерческого банка»

 

 

 

 

 

 

Выполнила:                                                               Руководитель:

группа ДБП-1271б                                                    кандидат

                                                                                   экономических наук

Е.А. Сивцова                                                             О.А. Халтурина

                          

 

                                               Новосибирск-2012

 

 

                                                  Содержание

Введение…………………………………………………………………...........3

1.       Теоретические аспекты расчетных операций……………………….....5

1.1.     Возникновение и развитие безналичных расчетов……………………5

1.2.     Сущность и значение расчетных операций …………………………...7

1.3.     Принципы организации и очередность расчетных операций……......8

2.       Формы безналичных расчетов и порядок применения………….……15

2.1.     Расчеты платежными поручениями………………..….……………....15

2.2.    Расчеты по аккредитиву..……………………………………………….16

2.3.    Расчеты чеками ………………………………………………………….27

2.4.    Расчеты инкассовыми поручениями.………….....................................28

2.5.   Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование).…………………………………………………29

Заключение………………………………………………………………...........32

Список нормативных актов  и литературы…………………………………….34

3.   Индивидуальное  практическое задание……………………………...........35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также  распределения и перераспределения  денежных средств возникают денежные расчеты.

Основную часть денежных расчетов (80-90%)¹ составляет безналичный расчет. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичный расчет используется в таких сферах хозяйственных отношений, как: реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег  гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается  значительная экономия на издержках  обращения. Широкому применению безналичных  расчетов способствует разветвленная  сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как  по вышеотмеченной причине, так и  с целью изучения и регулирования  макроэкономических процессов.

Изменения происходят и в  функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности  банковского обслуживания, идет поиск  оптимального разграничения сфер деятельности и функций специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений; постоянно совершенствуется банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

Учитывая, что платежная  система страны является жизненно важной составной частью финансовой системы, тема курсовой работы является актуальной. В курсовой работе рассмотрены основные формы безналичных расчетов.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение теоретических  аспектов безналичных расчетов, форм безналичных расчетов, а также  перспективы развития безналичных расчетов.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

 1) определить экономическую сущность и принципы осуществления безналичных расчетов;

 2)    охарактеризовать действующие формы безналичных расчетов;

 3) ознакомится с нормативной базой организации безналичных расчетов;

 4) обозначить перспективы развития  безналичных расчетов в современной России.

Предмет - расчетные операции клиентов коммерческого банка, объект - формы безналичных расчетов и порядок применения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Теоретические аспекты расчетных  операций.

1.1. Возникновение и развитие  безналичных расчетов.

После Октябрьского переворота 1917 г. в нашей стране происходили  глубокие преобразования в экономической  жизни общества. Была реформирована  банковская система; серьезные изменения  затронули денежно-кредитную систему  в связи с гражданской войной, военной интервенцией и, позднее, переводом  экономики на мирные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы  товарно-денежных отношений, все же применялись безналичные расчеты  с использованием векселей, чеков, выполнялись  банковские переводы. Однако единой унифицированной  системы безналичных расчетов в  стране не существовало. ²

В ходе проведения кредитной  реформы 1930 – 1932 гг. использование векселей на территории страны было запрещено. Вместе с тем впервые были введены  такие формы безналичных расчетов как акцептная, аккредитивная и  расчеты по особым счетам. Последняя являлась своеобразной разновидностью аккредитивной формы расчетов и предполагала возможность для покупателя:  рассчитываться с несколькими поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались средства для расчетов;  получать наличные денежные средства с особого счета на оплату канцелярских расходов и на выплату командировочных уполномоченному покупателя, осуществлявшему приемку товара по качеству в пункте нахождения поставщика.³

В период существования плановой социалистической экономики, система  безналичных расчетов претерпела серьезные  изменения, но главным ее преимуществом  была строгая унификация форм безналичных  расчетов на территории всей страны и  жесткий контроль за соблюдением платежной дисциплины со стороны государственных банков.⁴

В 90-х гг. продолжилось дальнейшее совершенствование платежной системы  России, включающей как платежную  систему Банка России, так и  платежные системы кредитных  организаций, с целью повышения  эффективности и надежности расчетного обслуживания участников расчетов.

В декабре 1998 года активизировалось внедрение электронного документооборота, продолжалось формирование оптимальной  сети расчетных подразделений банков, создавалась современная автоматизированная система расчетов, работающая в режиме реального времени. Внедрялась система  передачи и обработки учетно-операционной информации на принципиально новой  программно-технической платформе  и телекоммуникационной среде.

В 1999 году значительное расширение сферы электронных платежей, позволяющих  проводить расчеты в более  короткие сроки, было обеспечено за счет создания нормативной базы и расширения круга территориальных учреждений и подразделений расчетной сети банков – участников электронной системы межбанковских расчетов.⁵

Было определено понятие  аналога собственноручной подписи, применяемого для подписания электронных  платежных документов, что позволяет  использовать при проведении расчетов электронные документы наравне  с платежными документами на бумажных носителях, подписанных собственноручно.⁶

Система безналичных расчетов продолжает совершенствоваться и в  настоящее время. В данный момент действует Положение ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»

 

1.2. Сущность и значение  безналичных расчетов

С совершенствованием платежно-расчетных  отношений менялось и соотношение  между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца XIX в. преобладали платежи наличными  деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик.⁷

Безналичные расчеты⁸ – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Безналичные расчеты обслуживают  в основном сферу хозяйственных  связей предприятий и их взаимоотношения  с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а  также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся  сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Значение безналичных  расчетов велико, так как:⁹

1) безналичные расчеты  способствуют концентрации денежных  ресурсов в банках. Временно свободные  денежные средства предприятий,  хранящиеся в банках, являются  одним из источников кредитования;

2) безналичные расчеты  способствуют нормальному кругообороту  средств в народном хозяйстве;

3) четкое разграничение  безналичного и наличного денежного  оборотов создает условия, облегчающие  планирование денежного обращения  и безналичного денежного оборота.  Расширение сферы безналичного  оборота позволяет более точно  определять размеры эмиссии и  изъятия наличных денег из  обращения.

Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты –  совокупность безналичных денежно-кредитных  операций в процессе реализации товаров  и услуг, распределения и перераспределения  национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических  и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

 

1.3. Принципы организации  безналичных расчетов¹⁰

В современном обществе основным видом денежных расчётов являются безналичные  расчёты. Придавая огромное значение рациональному  использованию денежных средств  и сокращению издержек обращения, государство  организует безналичные расчёты, устанавливает условия их осуществления и порядок применения расчётных документов. Система безналичных расчётов представляет собой плановую организацию безналичного денежного оборота, регулируемого общегосударственными законами и банковскими правилами. Основными ее элементами являются: принципы организации безналичных расчётов, способы платежей, формы безналичных расчётов.

Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов  организации расчетов, предъявляемых  к ним требований, форм и способов расчетов.¹¹

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей – обусловлен ролью платежной системы, как основного элемента любого современного общества. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретным должником в пользу кредитора.

Второй принцип – осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика – необходимая предпосылка расчетов.

Банки осуществляют перевод  денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в рамках применяемых форм безналичных  расчетов, составляемых плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право предъявлять  распоряжения к банковским счетам плательщиков.¹²