Организация кассовой работы в банке, оформление и учёт

Каждый лист кассовой книги  состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как  второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.[7]

Поступление и расходование наличных денежных средств в иностранной валюте отражаются на отдельных листах кассовой книги по видам иностранных валют.

Обособленные структурные  подразделения организации, расположенные вне места ее нахождения, ведут в двух экземплярах отчет кассира, содержащий все реквизиты кассовой книги. Первый экземпляр отчета кассира остается в обособленном подразделении. Второй экземпляр отчета кассира вместе с прилагаемыми к нему кассовыми и подтверждающими документами передается в организацию.³

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3 . Порядок установления лимита наличных денег в кассе банка, их учёт

 

Для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций и издают распорядительный документ (приказ) об установленном лимите остатка наличных денег.

Расчет лимита выполняется  по формуле 

                                      L=V/P*N_n

где  
          L - лимит остатка наличных денег в рублях;  
         V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;  
         Р - расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях; 
          N_c-период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - 14 рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы N_c определяется после прекращения действия непреодолимой силы.

Пример:

Р       =	65 раб. дней (4 квартал 2012 года)
V      =	1 316 540 руб.
=	5 раб. дней

       Лимит остатка наличных денег

1 316 540 руб. / 65 раб.дней х 5 раб.дней     = 101 272 руб.

  При отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги юридическое лицо, индивидуальный предприниматель учитывают объем выдач наличных денег (для вновь созданных - ожидаемых выдач) за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам. 
          Лимит остатка наличных денег в этом случае рассчитывается по формуле: 
                                                 L=R/P*N_n,

где: 
          L - лимит остатка наличных денег в рублях; 
          R - объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях; 
           Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя); 
         N_n-период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - 14 рабочих дней.

Кредитная организация распорядительным документом определяет сумму минимального остатка хранения наличных денег. При её определении кредитная организация учитывает особенности организации кассовой работы, объемы среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации и ее внутренние структурные подразделения, в том числе по операциям с применением программно-технических средств. Сумма минимального остатка хранения наличных денег должна обеспечивать своевременную выдачу наличных денег клиентам в начале рабочего дня. Сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка хранения наличных денег.⁴

Пример:

Организация работает с понедельника по пятницу и тратит за неделю     2 000 000руб. Деньги в банк сдаются один раз в два дня, не считая суббот и воскресений.

       Лимит остатка наличных денег

2 000 000руб. : 5 раб. дн. х 2 раб. дн. = 800 000 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Список литературы

 

1. Конституция Российской Федерации (ред. от 12 декабря 1993 г.) (с изм. и доп.)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1 от 30.11.1994 N 51-ФЗ (с изм. и доп.)
3. Федеральный закон от 10 июля 2002 года №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп.)
4. Положение ЦБ «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории российской федерации» от 12 октября 2011 г. N 373-П (с изм. и доп.)
5. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П (ред. от 07.02.2012)(с изм. и доп)
6. Инструкция № 157н  «По применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений»  
7. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изм. и доп.)
8. Письмо ЦБ РФ от 11.12.2008 N 29-1-1-11/7735 «О порядке ведения кассовых операций обособленными структурными подразделениями организации»
9. Капаева Т.И. «Учёт в банках»; Москва, ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2008.
10. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. «Бухгалтерский учёт в коммерческих банках» Москва, ИТК «Дашков и К», 2005.

¹ Капаева Т.И. «Учёт в банках»; ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2008.

² Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации"

³ Письмо ЦБ РФ от 11.12.2008 N 29-1-1-11/7735 «О порядке ведения кассовых операций обособленными структурными подразделениями организации»

⁴ "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П (ред. от 07.02.2012)(с изм. и доп)