Определение и классификация денежных потоков. Чистый денежный поток

 

Заключение

В практике хозяйственной деятельности организации всегда наличествуют операции по движению денежных средств. В зависимости от целей, которые становятся перед рассматриваемой отчетной формой, в ней справочным порядком могут быть приведены данные о движении денежных средств по наличному расчету с выделением информации о расчетах с юридическими лицами отдельно от таких же расчетов с физическими лицами, а так же в тех разрезах необходимых пользователям. Отчет о движении денежных средств необходим как руководителям для контроля над денежными потоками, так и сторонним инвесторам и акционерам, которые на его основании могут делать выводы об управлении ликвидностью предприятия, о его доходах и способности организации привлекать значительные суммы денежных средств.

Данный отчет вместе с остальными, входящими в состав финансовой отчетности, обеспечивает представление информации, позволяющей оценить показатели денежного оборота, а также понять произошедшие изменения в чистых активах компании, способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно изменяющихся внешних и внутренних факторов. Включение отчета о движении денежных средств в финансовую отчетность позволяет моделировать текущую стоимость будущих денежных потоков для сравнительной оценки предприятия. При этом сравнительный анализ денежных потоков не имеет ограничений, связанных с зависимостью от показателей прочей отчетности и от выбранной организацией учетной политики.

Цель отчетов о движении денежных средств состоит в том, чтобы одновременно показать способ финансирования деятельности компании и как используются финансовые ресурсы. Выбранная форма должна обеспечивать достижение этой цели. Она должна четко показывать средства, сформированные или израсходованные в результате деятельности компании.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение к Приказу Минфина РФ 
от 22.07.2003 N° 67н 
(в ред. Приказа Минфина РФ 
от 18.09.2006 N° 115н) 
(с кодами показателей бухгалтерской 
отчетности, утвержденными 
Приказом Госкомстата РФ N° 475,

 Минфина РФ N 102н от 14.11.2003)

 

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

За_______2013 г.

0710004
2013	03		30
33320820
7708376899
01.24
47		16
384/385

Форма №2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация                          ООО «Венера»                                        по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика 77012665899       ИНН

Вид деятельности             производство мебели                               по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности             Общество               

с ограниченной ответственностью/частная                    по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./ млн. руб. (ненужное зачеркнуть)     по ОКЕИ 

Показатель		За отчетный год	За предыдущий год
Наименование	Код
Остаток денежных средств на начало отчетного года	010	200	160
Движение денежных средств от операционной деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков	020	5 361	4 342
	030
Прочие доходы	110	105	84
Денежные средства, направленные:  на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	150	(3 796)	(3 095)
на оплату труда	160	(792)	(580)
на выплату дивидендов, процентов	170	(198)	(222)
на расчеты по налогам и сборам	180	(284)	(210)
Расчеты с внебюджетными фондами	185	()	()
на прочие расходы	190	(204)	(124)
Чистые денежные средства от текущей деятельности	200	192	195
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	210	60	20
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	220	()	()
Полученные дивиденды	230	()	()
Полученные проценты	240	40	10
Поступления от погашения займов, предоставленным другим организациям	250	()	()
Приобретение дочерних организаций	280	()	()
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	290	(292)	(110)
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	300	(20)	(35)
Займы, предоставленные другим организациям	310	()	()
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	340	(212)	(115)
Движение денежных средств от финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг	350	()	()
Погашение убытков	355	()	()
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	360	840	650
Выкуп собственных акций и долей	365	()	()
Погашение займов и кредитов (без процентов)	390	(750)	(690)
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	410	90	(40)
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	420	70	40
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	430	270	200

 

 

 

Список использованной литературы:

 

1. План счетов бухгалтерского  учета финансово-хозяйственной деятельности  организаций и Инструкция по  его применению (приказ Минфина  России от 31.10.2000 №94н, в ред. от 07.05.03 №38н).

2. Федеральный закон № 402-ФЗ от 6.12.11 "О бухгалтерском  учете".

3. Приказ Минфина РФ  от 22.07.2003 №67н "О формах бухгалтерской  отчетности организаций" (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №115н).

4. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская  отчетность организации» (приказ  Минфина России от 06.07.99 №43н).

5. ПБУ 23-2011"Отчет о движении  денежных средств"

6. В. Г. Гетьман, Финансовый учет, изд. "Финансы и статистика", Москва, 2005.

7. О. В. Ефимова, Анализ финансовой  отчетности, изд. «Омега-Л», Москва, 2006.

8. Г.В.Савицкая, Анализ хозяйственной  деятельности предприятия, Москва, ИНФРА-М, 2001.

9. Любушин Н.П., Лещева  В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия (Под ред. Любушина Н.П.), Москва, Юнити – Дана, 1999.

10. Макарьева В.И., Анализ  финансово-хозяйственной деятельности  организации, Москва, Финансы и статистика, 2005.

 

 

 

 

 

 

 

РЕЦЕНЗИЯ

На курсовую работу студентки Однодворцевой Натальи Александровны

3го курса, группы № БУ-31, специальность______________________ (шифр)

Курсовая работа выполнена по теме: Анализ отчета о движении денежных средств, утвержденной руководителем по курсовой работе.

Курсовая работа выполнена в соответствии с утвержденным планом на ___ стр.

План составлен_____________________________________________________

(характеристика  плана)

Замечания по оформлению работы_____________________________________

__________________________________________________________________

По содержанию работы следует отметить,  что в ГЛАВЕ 1 _______________

__________________________________________________________________

ГЛАВА 2__________________________________________________________

ГЛАВА 3__________________________________________________________

ГЛАВА 4 Выводы и предложения ____________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Представленная работа «Рекомендация» кафедры «Дипломного и курсового проектирования» ___________________________________________________

 

Ваша работа заслуживает ОЦЕНКИ _____________ и допускается к ЗАЩИТЕ

 

Дата___________________

Подпись преподавателя__________________________