Методы управления доходами и расходами предприятия

Компания динамично  развивается, повышая квалификацию сотрудников и производительность работы, вводя новые формы и схемы сотрудничества с клиентами и поставщиками. Наша цель расширение рынка сбыта за счет грамотного стратегического планирования, непрерывное повышение эффективности работы позволяет компании стабильно двигаться по пути к качественно новым рубежам.

Организационная структура  предприятия представлена на рис.2.1.

Из схемы следует, что  организационная структура ЗАО  “Королевская Вода” является линейно-функциональной.

 

Совет директоров ЗАО  “Королевская Вода”

Генеральный директор

1-й заместитель генерального  директора

2-й заместитель генерального  директора

отдел технического контроля

административно-хозяйственный  отдел

бухгалтерия

отдел продаж

отдел кадров

планово-экономический отдел

отдел рекламы

отдел охраны и режима

отдел организации труда  и заработной платы

отдел снабжения

склад

отдел по техническому развитию, эксплуатации оборудования и охраны труда

центр комплексной автоматизации

цеха

транспортное хозяйство

 

 

Рисунок 2.1. Организационная структура ЗАО “Королевская Вода”

 

Рассматривая организацию  управления ЗАО “Королевская Вода”, можно выделить следующие недостатки.

1. Не предусмотрено участия высших менеджеров в определении ряда стратегических программ ЗАО “Королевская Вода”.
2. Структура организации не может оставаться неизменной, потому что меняется как внешнее, так и внутреннее ее окружение.
3. Организация сегодня использует ярко выраженную бюрократическую структуру управления.

Тем не менее, преимущество бюрократической структуры управления ЗАО “Королевская Вода” состоит  в четком разделении труда, иерархической  соподчиненности сотрудников и  органов управления, профессиональном росте, базирующемся на компетентности, и в упорядоченной системе правил и стандартов, определяющих функционирование организации, что дает большой эффект в системе функционирования предприятия ЗАО “Королевская Вода”.

Положительным является также то, что в рамках бюрократической структуры ЗАО “Королевская Вода” часто делается упор на децентрализацию полномочий с тем, чтобы дать нижестоящим руководителям право самим принимать важные решения. Потенциальные преимущества такой схемы заключаются в улучшении взаимодействия и обмена информацией между руководством разных уровней (т. е. по вертикали), повышении эффективности процесса принятия решений, усилении мотивации деятельности руководителей, улучшении подготовки руководителей разных уровней. Целесообразность введения таких структур также растет по мере увеличения размеров организации и ее сложности.

Тем не менее, для того, чтобы использовать преимущества специализации  нужна эффективная интеграция организации.

Рассматривая организацию  работы ЗАО “Королевская Вода”, можно отметить, что в работе многих отделов обнаружена проблема невозможности доставки срочной информации руководству и другим отделам предприятия. По нашему мнению, эту проблему можно решить с помощью модернизации локальной вычислительной сети с сервером в центре комплексной автоматизации и терминалами во всех отделах ЗАО “Королевская Вода”, что также облегчит работу сотрудников.

Выявлено недостаточное  внимание руководства к вопросам рационализации информационных потоков, что вызвано перегрузкой руководителей из-за особенностей организационной структуры ЗАО “Королевская Вода”.

Тем не менее, организационная  структура предприятия формируется  как организация комплексных  звеньев деятельности. Пропорциональность входящих в состав предприятия структурных подразделений характеризуется рациональным соотношением их производственных мощностей.

В достаточной степени  правильно построенная, постоянно  совершенствующаяся производственная структура предопределяет ее соответствие организации ЗАО “Королевская Вода”, что в свою очередь положительно влияет на улучшение технико-экономических показателей деятельности предприятия, обеспечивает непрерывность процесса торговли, ритмичность работы предприятия, улучшение качества обслуживания, наиболее целесообразное использование трудовых, материальных и финансовых ресурсов предприятия ЗАО “Королевская Вода”.

Рассмотрим динамику численности работников ЗАО “Королевская Вода” в период с 2006 г. по 2008 г. (таблица 2.2, рис.2.2).

 

Таблица 2.1. - Численность  работников ЗАО “Королевская Вода”, 2006-2008 гг

Показатель	2006 г.		2007 г.		2008 г.		Откл-е (2008г. от 2006г.)	Темп роста, %
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
Общая численность –  всего	34	100	47	100	54	100	20	37
Из них: мужчин	27	51,72	32	53,39	33	54,8	6	18
женщин	7	48,28	15	46,61	21	45,2	14	67

 

Как свидетельствуют  данные, приведенные в таблице 2.1 и на рис. 2.2, общая численность  работников предприятий в анализируемый  период существенно возросла.

По ЗАО “Королевская Вода” в 2006 г. численность работников составила 34 чел., в 2007 г. – 47 чел., в 2008 г. – 54 чел., то есть абсолютное увеличение количества работников в организации составило 20 чел., в динамике – 37%.

Из них увеличение численности мужчин составило 6 чел. в абсолютном выражении (27 чел. в 2006 г., 32 чел. в 2007 г., 33 чел. в 2008 г.) при темпе роста 6%.

Увеличение численности  работающих женщин за рассматриваемый  период по ЗАО “Королевская Вода”  составило 14 чел., в динамике 67% (7 чел. в 2006 г., 15 чел. в 2007 г., 21 чел. в 2008 г.).

 

 

Рисунок 2.2. Численность  работников ЗАО “Королевская Вода”, 2006-2008 гг

 

Удельные веса данной категории работников в общей  численности работников предприятия  за рассматриваемый период распределились следующим образом: 51,72% в 2006 г., 53,39% в 2007 г., 54,80% в 2008 г.

Удельные веса работающих женщин в общей численности работников ЗАО “Королевская Вода” составили соответственно: 48,28% в 2006 г., 46,61% в 2007 г., 45,20% в 2008 г.

Рассмотрим движение кадров в ЗАО “Королевская Вода”  в период с 2006 г. по 2008 г., основываясь  на данных, представленных в таблице 2.2 и на рис.2.3.

 

Таблица 2.2. Движение кадров в ЗАО “Королевская Вода”, 2006-2008 гг

Показатель	2006г.		2007г.		2008г.		Откл-е (2008г. от 2006г.)
Общая численность работающих	34	100	47	100	54	100	20
Принято за год - всего:	8	9,07	13	6,78	10	13,1	2
Уволено за год - всего:	10	11,44	0	15,73	3	12,18	-7
Коэффициент текучести  кадров	6,15		2,13		4,15		4,3

 

Рисунок 2.3. Динамика коэффициента текучести кадров в ЗАО “Королевская Вода”, 2006-2008 гг

 

 

 

 

2.2. Анализ имущественного положения

 

Проведем анализ имущественного положения ЗАО “КОРОЛЕВСКАЯ ВОДА”.

Таблица 2.4. - Структура  имущества организации и источников его формирования

Показатель	Значение показателя				Изменение
	на начало периода		на конец периода		(гр.4-гр.2), тыс. руб.	(гр.4 : гр.2), %
	в тыс. руб.	в % к валюте баланса	в тыс. руб.	в % к валюте баланса
1	2	3	4	5	6	7
Актив
1. Иммобилизованные средства	1267622	28,8	1184518	21	-83104	-6,6
2. Оборотные активы, всего	3127398	71,2	4447967	79	+1320569	+42,2
в том числе:  запасы (кроме товаров отгруженных)	1357737	30,9	2258067	40,1	+900330	+66,3
в том числе:  -сырье и материалы;	332082	7,6	508284	9	+176202	+53,1
- готовая продукция  (товары).	557525	12,7	572719	10,2	+15194	+2,7
затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов;	468130	10,7	1177064	20,9	+708934	+151,4
НДС по приобретенным  ценностям	71137	1,6	121975	2,2	+50838	+71,5
ликвидные активы, всего	1698524	38,6	2067627	36,7	+369103	+21,7
из них:  - денежные средства и краткосрочные вложения;	27013	0,6	53270	0,9	+26257	+97,2
- дебиторская задолженность  (срок платежа по которой не  более года);	1671511	38	2014357	35,8	+342846	+20,5
- товары отгруженные.	–	–	–	–	–	–
Пассив
1. Собственный капитал	793372	18,1	940259	16,7	+146887	+18,5
2. Заемный капитал,  всего	1760340	40,1	3042384	54	+1282044	+72,8
из них:   - долгосрочные кредиты и займы;	1120009	25,5	1318747	23,4	+198738	+17,7
- краткосрочные кредиты  и займы.	640331	14,6	1723637	30,6	+1083306	+169,2
3. Привлеченный капитал*	1841308	41,9	1649842	29,3	-191466	-10,4
Валюта баланса	4395020	100	5632485	100	+1237465	+28,2

* Привлеченный капитал состоит из текущей кредиторской и прочей краткосрочной кредиторской задолженности, кроме кредитов и займов.

 

Структура активов организации  на конец 2007 г. характеризуется соотношением: 21% иммобилизованных средств и 79% текущих активов. Активы организации в течение анализируемого периода увеличились на 1237465 тыс. руб. (на 28,2%). Учитывая рост активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 18,5%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.

Рост величины активов  организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

• Запасы: затраты в незавершенном производстве – 715026 тыс. руб. (49,1%)
• Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 342846 тыс. руб. (23,5%)
• Запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности – 176202 тыс. руб. (12,1%)

Одновременно, в пассиве  баланса наибольший прирост наблюдается  по строкам:

• Займы и кредиты – 1083306 тыс. руб. (74,5%)
• Займы и кредиты – 165742 тыс. руб. (11,4%)
• Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 147072 тыс. руб. (10,1%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "Дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты) " в активе и "Кредиторская задолженность: прочие кредиторы" в пассиве (-209503 тыс. руб. и -150260 тыс. руб. соответственно).

Проведем оценку стоимости  чистых активов организации

Таблица 2.5. - Оценка стоимости  чистых активов организации ЗАО  “КОРОЛЕВСКАЯ ВОДА”

Показатель	Значение показателя				Изменение
	на начало периода		на конец периода		тыс. руб.  (гр.4-гр.2)	± %  ((4-2) : 2)
	в тыс. руб.	в % к валюте баланса	в тыс. руб.	в % к валюте баланса
1	2	3	4	5	6	7
1. Чистые активы	793370	18,1	940253	16,7	+146883	+18,5
2. Уставный капитал	340000	7,7	340000	6	–	–
3. Превышение чистых  активов над уставным капиталом	453370	10,3	600253	10,7	+146883	+32,4