Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету в банках»

Банк-эмитент  доводит извещение о постановке в картотеку до клиента по получении  извещения от исполняющего банка.

Оплата расчетных  документов производится по мере поступления  денежных средств на счет плательщика  в очередности, установленной законодательством.

Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся  в картотеке по внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

Частичная оплата производится платежным ордером  формы № 0401066.

При частичной  оплате платежного требования, инкассового  поручения из картотеки по внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" ответственный исполнитель банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, Сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью.

При полной оплате платежного требования, инкассового  поручения в поле "Отметки банка  плательщика" проставляются штамп  банка плательщика, дата списания со счета и подпись ответственного исполнителя.

При полной или  частичной оплате платежного требования или инкассового поручения делается проводка:

Дт банковского счета плательщика

Кт корсчетов банка.

При неполучении  платежа по платежному требованию, инкассовому поручению либо извещения  о постановке в картотеку формы  № 0401075 банк-эмитент может по просьбе  получателя (взыскателя) средств направить  в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных  расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором  банковского счета.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения  клиента по получению платежа  на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент  несет перед ними ответственность  в соответствии с законодательством.

Расчеты чеками

Согласно Положению  Центрального банка РФ от 3 октября  2002 г. № 2-П при осуществлении безналичных расчетов могут использоваться расчетные чеки.

Чек - документ установленной формы, позволяющий  произвести платежи чекодателя чекодержателю.

Чекодатель - лицо, выписавшее чек.

Чекодержатель - лицо, владеющее выписанным чеком.

Плательщик - банк, производящий платеж по предъявленному чеку.

Чек является ценной бумагой и изготавливается  по единому образцу. Бланки чеков  являются бланками строгой отчетности и приходуются по внебалансовому счету 91207 "Бланки". Кт счета 99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи.

Для получения  чеков юридическое лицо представляет в банк заявление для получения  чеков. При необходимости вместе с заявлением представляется платежное  поручение для депонирования  средств на отдельном лицевом  счете чекодателя 40903 "Расчетные чеки" (П). На этот счет зачисляется сумма средств, депонируемая с соответствующего расчетного счета. Чек должен быть предъявлен к оплате в банк в течение 10 дней, не считая день его выдачи.

Для осуществления  безналичных расчетов могут применяться  чеки, выпускаемые кредитными организациями.

Чеки кредитных  организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также  в межбанковских расчетах при  наличии корреспондентских отношений.

Чеки, выпускаемые  кредитными организациями, не применяют  для расчетов через подразделения  расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать  все обязательные реквизиты, установленные  Гражданским кодексом РФ, а также  может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной  организацией самостоятельно.

Кредитные организации  перед выдачей чеков клиентам обязаны заполнить чеки, проставив  на них:

• наименование кредитной организации и её местонахождение в верхней части чека;
• номер кредитной организации в нижней части чека;
• номер лицевого счета чекодателя в нижней части чека;
• наименование чекодателя - юридического лица, номер его счета в нижней левой части чека;
• предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (на оборотной стороне чека) цифрами и прописью;
• печать и подписи должностных лиц кредитной организации.

Вместе с  чеками клиенту выдается идентификационная  карточка (чековая карточка) в одном  экземпляре. На лицевой стороне карточка содержит:

• наименование кредитной организации и её местонахождение;
• название "чековая карточка № __";
• имя юридического лица;
• подпись чекодателя;
• паспортные данные чекодателя;
• номер счета чекодателя.

На оборотной  стороне карточки должна быть надпись: "Гарантируем оплату чека, трассированного  на нас при соблюдении следующих  условий:

• чек может быть выписан на сумму не более указанной на его оборотной стороне;
• подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи, представленной на чековой карточке;
• номер чека должен соответствовать номеру, указанному на чековой карточке;
• чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выпис<span class="Normal__Char" style=" font-size: 14pt; font-sty