Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Мая 2013 в 14:27, контрольная работа

Краткое описание

1. Общие положения об учёте расчетов по налогам и сборам
2. Система налогов и сборов и особенности их учета
3. Бухгалтерский учет расчетов по налогам и сборам
Задача №3 Начислить зп продавцу Ивановой А.В. за отработанное время в январе месяце и сумму отпускных. Оклад 12 000 руб. По графику 17 рабочих дней, отработано 9 дней с 22.01 предоставлен отпуск на 28 календарных дней. Зарплата за 12 месяцев- 72500-00. Произвести обязательное удержания и определить сумму к выдаче. Детей в возрасте до 18 лет 2.

Скачать полностью (37.94 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Бух учет.docx

— 40.39 Кб (Скачать документ)

Суммы налога по основным средствам, нематериальным активам, иному имуществу, а также по товарам и материальным ресурсам (работам, услугам), подлежащим использованию при изготовлении продукции и осуществлении операций, освобожденных от налога, списывают  в дебет счетов учета затрат на производство (20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства" и др.), а по основным средствам  и нематериальным активам - учитывают  вместе с затратами по их приобретению.

При продаже продукции или другого  имущества исчисленная сумма  налога отражается по дебету счетов 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и  расходы" и кредиту счета 68, субсчет "Расчеты по налогу на добавленную  стоимость" (при продаже "по отгрузке"), или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (при продаже "по оплате"). При использовании счета 76 сумма НДС как задолженность  перед бюджетом будет начислена  после оплаты продукции покупателем (дебет счета 76, кредит счета 68). Погашение  задолженности перед бюджетом по НДС отражается по дебету счета 68 и  кредиту счетов учета денежных средств.

3.2 Корреспонденция счетов по  операциям расчетов с бюджетом

Налог на добавленную стоимость

 

Первичный документ

Содержание операции

Корреспондирующие счета

  
   

Д

К

  

Счет-фактура

Начислен НДС в бюджет с выручки  от реализации продукции, товаров, работ, услуг: если выручка в целях налогообложения  считается «по отгрузке» если выручка в целях налогообложения  считается «по оплате»

90-3 90-3

68-3 76*

  

Договор, бухгалтерская справка расчет

Начислен НДС в бюджет с поступивших  доходов будущих периодов

98-1

68-3, 76

  

Счет-фактура, отчет комиссионера (агента)

Начислен НДС с комиссионного  вознаграждения

90-3

68-3

  

Договор, счет-фактура справка бухгалтерии

Начислен НДС с санкций, полученных за ненадлежащее выполнение договоров, предусматривающих переход права  собственности на товары (выполненные  работы, оказанные услуги)

76-2

68-3

  

Договор, выписка банка с расчетного счета, налоговая декларация по НДС

Начислен НДС с полученных от покупателей  и заказчиков аванса и предварительной  оплаты в рублях

62-1

68-3

  

Договор, выписка банка с транзитного  валютного счета

Начислен НДС с полученных от покупателей  и заказчиков аванса и предварительной  оплаты в иностранной валюте

62-3

68-3

  

Счет-фактура, акт (накладная) приемки-передачи основных средств (форма № ОС- 1)

Приняты к вычету перед бюджетом суммы  НДС по принятым на учет основным средствам

68-3

19-1

  

Счет-фактура, акт приемки-передачи нематериальных активов

Приняты к вычету перед бюджетом суммы  НДС по поставленным на учет нематериальным активам

68-3

19-2

  

Счет-фактура, приходный ордер (форма  № М-4)

Приняты к вычету перед бюджетом суммы  НДС по оприходованным и оплаченным материально-производственным запасам  и товарам

68-3

19-3

  

Счет-фактура, акт о приемке выполненных  работ

Приняты к вычету перед бюджетом суммы  НДС по выполненным и оплаченным работам

68-3

19-3

  

Счет-фактура, акт о приемке оказанных  услуг

Приняты к вычету перед бюджетом суммы  НДС по оприходованным и оплаченным услугам

68-3

19-3

  

Счет-фактура, товарная накладная (форма  № ТОРГ-12), перевозочные документы

Приняты к вычету перед бюджетом суммы  НДС по оприходованным и оплаченным товарам

68-3

19-3

  

Грузовая таможенная декларация, акт (накладная) приемки-передачи основных средств (форма № ОС- 1)

Приняты к вычету перед бюджетом суммы  НДС по ввезенным и принятым на учет основным средствам и уплаченному таможенному органу НДС

68-3

19-1

  

Приходный ордер (форма № М-4), грузовая таможенная декларация

Приняты к вычету перед бюджетом суммы  НДС по ввезенным и оприходованным материально-производственным запасам  и уплаченному таможенному органу НДС

68-3

19-3

  

Документы, удостоверяющие уплату таможенным органам НДС (выписка банка и  др.), грузовая таможенная декларация

Приняты к вычету перед бюджетом суммы  НДС по ввезенным и оприходованным товарам и уплаченному таможенному  органу НДС

68-3

19-3

  

Выписка банка с расчетного счета

Перечислена задолженность перед  бюджетом по НДС в рублях

68-3

51

  

Выписка банка с текущего валютного  счета

Перечислена задолженность перед  бюджетом по НДС в валюте

68-3

52

  

Выписка банка со специальных счетов

Погашена задолженность перед  бюджетом со специальных счетов

68-3

55

  

Выписка банка, платежное поручение

Возврат излишне перечисленных сумм НДС

51

68-3

  
         

Акцизы

 

Первичный документ

Содержание операции

Корреспондирующие счета

  
   

Д

К

  

Декларация по акцизам, справка бухгалтерии

Начислены акцизы на подакцизную продукцию, не реализуемую на сторону и использованную на производство другой продукции, не облагаемой акцизами

20, 23, 29

68/Акцизы

  

Счет-фактура, декларация по акцизам, справка  бухгалтерии

Начислены суммы акцизов, фактически полученных или подлежащих получению  от покупателей и заказчиков

90-4

68/ Акцизы

  

Счет-фактура, Декларация по акцизам, справка  бухгалтерии

Предъявлены к оплате собственнику давальческого  сырья суммы акциза при производстве подакцизных товаров из давальческого  сырья

90/Акцизы

68/Акцизы

  

Выписка с расчетного счета

Начислен акциз на суммы, полученные за реализованные подакцизные товары или минеральное сырье в виде финансовой помощи, процента (дисконта) по векселям, процента по товарному  кредиту либо иначе связанные  с оплатой реализованных подакцизных  товаров или минерального сырья

91-2

68/Акцизы

  

Выписка банка, счет-фактура

Приняты к вычету по задолженности  перед бюджетом суммы акцизов  по оприходованным и оплаченным товарам, используемым в качестве сырья для  производства других подакцизных товаров

68/ Акцизы

19/ Акцизы

  

Таможенная декларация, документы, удостоверяющие уплату таможенным органам акциза (выписка  банка и др.).

Приняты к вычету суммы акциза, по задолженности перед бюджетом при  ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации, используемых в качестве сырья для производства других подакцизных товаров

68/Акцизы

19/ Акцизы

  

Выписка банка с расчетного счета

Перечислена задолженность перед  бюджетом по акцизам

68/Акцизы

51

  

Выписка банка с текущего валютного  счета

Перечислена задолженность перед  бюджетом по акцизам в валюте

68/Акцизы

52

  

Выписка банка со специальных счетов

Погашена задолженность перед  бюджетом со специальных счетов

68/Акцизы

55

  

Выписка банка, платежное поручение

Возвращены излишне перечисленные  суммы акциза

51

68/Акцизы

  

Счета-фактуры, налоговая декларация

Начислен акциз со стоимости отгруженной  продукции

90/Акцизы

68/Акцизы

  
         

Налог на прибыль

 

Первичный документ

Содержание операции

Корреспондирующие счета

  
   

Д

К

  

Расчет (налоговая декларация) налога от фактической прибыли

Начислен налог на прибыль

99

68-1

  

Выписка банка с расчетного счета

Перечислена задолженность перед  бюджетом по налогу на прибыль

68-1

51

  
         

Налог на имущество предприятий

 

Первичный документ

Содержание операции

Корреспондирующие счета

  
   

Д

К

  

Расчет налога на имущество, налоговая  декларация

Начислен налог на имущество

91-2

68-2

  

Выписка банка с расчетного счета

Перечислена задолженность перед  бюджетом по налогу

68-2

51

  
         

Налог на пользователей автомобильных  дорог

 

Первичный документ

Содержание операции

Корреспондирующие счета

  
   

Д

К

  

Справка бухгалтерии об определении  налоговой базы, декларация по налогу на пользователей автомобильных  дорог

Начислен налог на пользователей  автомобильных дорог

20, 25, 26, 44

68-4*

  

Выписка банка с расчетного счета

Перечислена задолженность перед  бюджетом по налогу

68-4*

51

  

 

 

        

Задача №3

Начислить зп продавцу Ивановой А.В. за отработанное время в январе месяце и сумму отпускных. Оклад 12 000 руб. По графику 17 рабочих дней, отработано 9 дней с 22.01 предоставлен отпуск на 28 календарных дней. Зарплата за 12 месяцев- 72500-00.

Произвести обязательное удержания и определить сумму к выдаче. Детей в возрасте до 18 лет 2.

1.12 000/17*9=6 353 р. -Зп за отработанное время.

2.6 353-2000=4353р.-Сумма зп для расчета НДФЛ за вычетом двоих детей

3.4 353*13/100=565.89 р. -Удержание НДФЛ

4.6353-565.89=5787.11 р. -Сумма Зп к выдачи

5. 72500/312=232.37р. – расчет среднедневного зароботка

6.232.37*28=6506.36 р. –Сумма к выдаче отпускных

7.5787.11+6506.36=12293.47 р. -Итог


Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"