Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

Вариант 2

Счет

       Наименование счета

Дебет

Кредит

1

Основные средства

710100

2

Амортизация основных средств

86580

4

Нематериальные активы

99900

5

Амортизация нематериальных активов

22200

8

Вложения во внеоборотные активы

55500

10

Материалы

16280

19

НДС по приобретенным  ценностям

3256

20

Основное производство

12210

43

Готовая продукция

6660

50

Касса

1660

51

Расчетный счет

15540

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

3991

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

12432

68

Расчеты  по налогам  и сборам

2340

69

Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению

1665

70

Расчеты по оплате труда

12480

75

Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал

11400

76

Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами

4107

4327

80

Уставный капитал

666000

82

Резервный капитал

107670

83

Добавочный капитал

98790

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

37185

96

Резервы предстоящих расходов

5717

97

Расходы будущих периодов

99900

Итого

1048945

Показатели

Июль

Август

Сентябрь

Число рабочих дней

22

21

22

Получено в кассу, руб.

1. Выручка за реализованную продукцию

67000

60000

55000

2. Из банка на зарплату  и хозяйственные расходы

68000

57000

65600

Выдано из кассы, руб.

1. Зарплата

58000

50000

60000

2. Хозрасходы, командировочные  расходы

10000

7000

5600

3. Сдано в банк

42000

42200

35200

Статьи затрат

Шифр

Направление

затрат

затрат

Мате-риалы

Услуги пост за эл/эн, газ, воду

Зара-бот-ная плата 

Взносы в гос внебюдж  фонды

Резерв на оплату отпусков

Амортизация основных средств

Резерв на проведение ремонтов

20

Производство продукции  А

15300

11800

77000

?

7700

14500

5400

23

Обслуживающий цех

2750

2200

7600

?

760

3000

1800

25.1

Общепроизводственные  расходы основного производства

4700

3700

7800

?

780

1200

-

25.2

Общепроизводственные  расходы вспомогательного производства

2200

4000

7200

?

720

1600

-

26

Общехозяйственные расходы

1600

8600

4300

?

430

1200

1800

№

Содержание хозяйственной  операции

Корреспондир счета

Сумма

дебет

кредит

частная

общая

Формирование  уставного капитала

1

Внесено в уставной капитал

11400

1.1

материалы

10

75

400

1.2

денежные средства

50

75

1000

1.3

новое оборудование треб монтажа

07

75

9000

1.4

имущественные права

04

75

1000

Долгосрочные  инвестиции, движение основных средств

2

Поступило оборуд, треб установки  и монтажа

18960

2.1

оприходовано оборудование

07

60

16068

2.2

отражен НДС на полученное оборудование

19

60

2892

3

Оборудование сдано  в монтаж

08

07

16068

4

Монтаж и установка  оборудования:

4.1

начислена ЗП

08

70

1200

4.2

начислен ЕСН

08

69

312

4.3

израсходованы при монтаже  материалы

08

10

400

5

Оборудование сдано  в эксплуатацию

01

08

17980

6

Оплачены счета завода, поставившего оборудование

60

51

18960

+1

Предъявлен НДС к  возврату

68

19

2892

7

Списание пришедшего в негодность станка (15000р, износ 90%)

7.1

списание начисленной  амортизации

02

01

13500

7.2

списание остаточной стоимости

91

01

1500

7.3

расходы на ЗП по демонтажу

91

70

500

7.4

начислен ЕСН

91

69

130

7.5

оприходованы запчасти от ликвидации станка

10

91

50

Приобретение  предметов труда

8

Предприятие акцептовало  расчетные доки поставщика на полученные материалы

55200

8.1

акцепт расчетных доков на материалы

10

60

45264

8.2

НДС в стоимости материалов

19

60

9936

9

Получен счет транспортной организации за доставку материалов:

5664

9.1

акцепт счета

10

60

4800

9.2

НДС на транс услуги

19

60

864

10

Оплачены счета:

60864

10.1

поставщика материалов

60

51

55200

10.2

транспортной организации

60

51

5664

+2

Предъявлен НДС к  возврату

68

19

9284

Продолжение Таблицы 4.

№

Содержание хозяйственной  операции

Корреспондир счета

Сумма

дебет

кредит

частная

общая

Затраты на производство и другие операции

11

Отпущены за отч период материалы по факт себест

26200

11.1

в основное про-во

20

10

12000

11.2

во вспомогат про-во

23

10

1900

11.3

на общепроизв нужды  осн про-ва

25

10

5200

11.4

на общепроизв нужды  вспомогат про-ва

25/2

10

4800

11.5

на общехозяйственные  нужды

26

10

2300

12

Акцептованы счета поставщиков  за про-во услуги

35754

12.1

на осн про-во

20

60

11800

12.2

НДС

19

60

2124

12.3

на свпомогат про-во

23

60

2200

12.4

НДС

19

60

396

12.5

общепроизв расходы  осн про-ва

25/1

60

3700

12.6

НДС

19

60

666

12.7

общепроизв расходы  вспомогат про-ва

25/2

60

4000

12.8

НДС

19

60

720

12.9

на общехозяйственные  нужды

26

60

8600

12.10

НДС

19

60

1548

13

Начислена ЗП за отч период

103900

13.1

Рабочим осн про-ва

20

70

77000

13.2

Рабочим вспомогат про-ва

23

70

7600

13.3

Управл персоналу осн  про-ва

25/1

70

7800

13.4

Управл персоналу вспомогат  про-ва

25/2

70

7200

13.5

Администрация предприятия

26

70

4300

14

Начислен ЕСН, в связи с начислением ЗП

27014

14.1

Рабочим осн про-ва

20

69

20020

14.2

Рабочим вспомогат про-ва

23

69

1976

14.3

Управл персоналу осн  про-ва

25/1

69

2028

14.4

Управл персоналу вспомогат  про-ва

25/2

69

1872

14.5

Администрация предприятия

26

69

1118

15

Резервируются суммы  на предстоящую оплату очередных  отпусков

10390

15.1

Рабочим осн про-ва

20

96

7700

15.2

Рабочим вспомогат про-ва

23

96

760

15.3

Управл персоналу осн  про-ва

25/1

96

780

15.4

Управл персоналу вспомогат про-ва

25/2

96

720

15.5

Администрация предприятия

26

96

430

16

Начислена амортизация  осн средств за отч период

21500

Продолжение Таблицы 4.

№

Содержание хозяйственной  операции

Корреспондир счета

Сумма

дебет

кредит

частная

общая

16.1

по осн средствам  осн про-ва

20

02

14500

16.2

по осн средствам  вспомогат про-ва

23

02

3000

16.3

по осн средствам  общепроизв назначения осн про-ва

25/1

02

1200

16.4

по осн средствам  общепроизв назначения вспомогательного про-ва

25/2

02

1600

16.5

по осн средствам  общехозяйственного назначения

26

02

1200

17

Получены из банка  наличные деньги по чеку в кассу

50

51

12000

18

Выданы под отчет  ден средства на командир расходы  гл. инженеру

71

50

3500

19

Выданы под отчет  ден средства на хоз расходы завхозу

71

50

700

20

Выдана ЗП по платежным  ведомостям №№1-3

70

50

6240

21

Получены из банка  наличные деньги по чеку в кассу

50

51

8000

22

Выдана ЗП по платежным  ведомостям №№4-7

70

50

5000

23

Оприходованы материалы, приобрет подотчетным лицом (завхозом) (авансовый отчет)

10

71

630

24

Результат расчетов с  подотч лицом, получившим деньги на хоз  нужды согласно авансового отчета

50

71

70

25

переданы материалы  на общехоз нужды

26

10

90

26

Списаны командировочные  расходы по авансовому отчету №2 гл. инженера

4000

26.1

в пределах уст норм

20

71

2966

26.2

НДС в составе команд расходов

19

71

534

26.3

перерасход

91

71

424

26.4

НДС

91

71

76

26.5

Результат расчетов с  подотч лицом, получившим деньги на командировку согласно авансового отчета

71

50

500

27

Резервируются суммы  на проведение ремонтов осн средств  на основании рассчитанных норм

9000

27.1

оборудование осн цеха

20

96

5400

27.2

оборудование обслужив цеха

23

96

1800

27.3

здание заводоуправления

26

96

1800

Продолжение Таблицы 4.

№

Содержание хозяйственной  операции

Корреспондир счета

Сумма

дебет

кредит

частная

общая

28

Списана часть расходов будущих периодов на затраты текущего периода

20

97

7420

29

Начислен транспортный налог

91

68

600

+3

Перечислен транспортный налог в бюджет

68

51

600

30

Удержано из ЗП за отч  период

30.1

НДФЛ

70

68

13728

30.2

по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц

70

76

600

+4

перечислен НДФЛ в  бюджет

68

51

13728

31

Принята готовая продукция осн про-ва по факт себест (незаверш прово на конец отч пер 9800р)

43

20

221352

32

Предъявлен покупателю с/ф за отгруженную продукцию

62

90

580000

33

Выделен НДС из выручки  от реализ прод

90

68

88475

+5

Перечислен НДС в  бюджет

68

51

76298

34

Списана фактич себест реализованной  прод

90

43

228012

35

Поступила выручка за проданную прод на р/с

51

62

580000

36

Принят к оплате счет орг за услуги по сбыту и реализ прод

44

60

2000

37

оплачен счет организации за услуги по сбыту и реализ прод

60

51

2000

38

Списаны расходы по продаже

90

44

2000

39

Признана должником  сумма штрафа в пользу предприятия, в т.ч. НДС

76

91

720

40

Зачислена на р/с сумма  штрафа

51

76

720

41

НДС

91

68

110

42

Начислен штраф в  пользу другого предприятия

91

76

600

43

Начислены дивиденды  от участия в другом предприятии

76

91

800

44

Закрытие 23 счета

20

23

19236

45

Закрытие 25 счета

20

25

40900

46

Закрытие 26 счета

90

26

19838

47

Финансовый результат

90

99

241675

48

Закрытие 91 счета

99

91

2370

01 Основные средства

Д

К

Сн

710100

5

17980

7.1

13500

7.2

1500

Од

17980

Ок

15000

Ск

713080

02 Амортизация основных  средств

Д

К

Сн

86580

7.1

13500

16.1

14500

16.2

3000

16.3

1200

16.4

1600

16.5

1200

Од

13500

Ок

21500

Ск

94580

04 Нематериальные активы

Д

К

Сн

99900

1.4

1000

Од

1000

Ок

0

Ск

100900

05 Амортизация нематер  активов

Д

К

Сн

22200

Од

0

Ок

0

Ск

22200

07 Оборудование к установке

Д

К

Сн

0

1.3

9000

3

16068

2.1

16068

Од

25068

Ок

16068

Ск

9000

08 Вложения во внеоборотные  активы

Д

К

Сн

55500

4.1

1200

5

17980

4.2

312

4.3

400

3

16068

Од

17980

Ок

17980

Ск

55500

10 Материалы

Д

К

Сн

16280

1.1

400

4.3

400

7.5

50

11.1

12000

8.1

45264

11.2

1900

23

630

11.3

5200

9.1

4800

11.4

4800

11.5

2300

25

90

Од

51144

Ок

26690

Ск

40734

19 НДС по приобретенным ценностям

Д

К

Сн

3256

2.2

2892

+1

2892

8.2

9936

+2

9284

9.2

864

12.2

2124

12.4

396

12.6

666

12.8

720

12.10

1548

26.2

534

Од

19680

Ок

12176

Ск

10760

20 Основное производство

Д

К

Сн

12210

11.1

12000

31

221352

12.1

11800

13.1

77000

14.1

20020

15.1

7700

16.1

14500

27.1

5400

26.1

2966

28

7420

44

19236

45

40900

Од

218942

Ок

221352

Ск

9800

23 Вспомогательные производства

Д

К

Сн

0

11.2

1900

44

19236

12.3

2200

13.2

7600

14.2

1976

15.2

760

16.2

3000

27.2

1800

Од

19236

Ок

19236

Ск

0

25 Общепроизводственные  расходы

Д

К

Сн

0

11.3

5200

45

40900

11.4

4800

12.5

3700

12.7

4000

13.3

7800

13.4

7200

14.3

2028

14.4

1872

15.3

780

15.4

720

16.3

1200

16.4

1600

Од

40900

Ок

40900

Ск

0