Контрольная работа по "Бухгалтерский учет и аудит"

 

 

1. Открываем счета синтетического и аналитического учета:

Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
1	235000
2	8000
5	1000
6	342
7	240000
8	2500
9	855
12	800
Доб	488497
Ск	488497
Счет 19 НДС
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
1	42300	3	42300
2	1440	10	43200
7	43200
Доб	86940	Коб	85500
Ск	1440
Счет 68 Расчеты по налогам и сборам
Дебет		Кредит
		Сн	21890
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
3	42300	34	75600
10	43200
20	42000
Доб	127500	Коб	75600
Ск	30010
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Дебет		Кредит
		Сн	43200
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
4	277300	1	277300
	9440	7	283200
11	283200
Доб	569940	Коб	560500
		Ск	33760
Счет 20 Основное производство
Дебет		Кредит
Сн	9100
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
13	150000	29	362193
15	13350
16	40000
17	13680
19	8090
27	77452
28	50521
Доб	353093	Коб	362193
Ск	0
Счет 25 Общепроизводственные расходы
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
13	28000	27	77452
15	2492
16	30000
17	10260
19	6700
Доб	77452	Коб	77452
Ск	0
Счет 26 Общехозяйственные расходы
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
13	19000	28	50521
15	1691
16	15000
17	5130
18	5000
26	4700
Доб	50521	Коб	50521
Ск	0
Счет 51 Расчетный счет
Дебет		Кредит
Сн	302000
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
14	66000	4	277300
23	1000		9440
35	495600	11	283200
		20	42000
		21	46000
		24	5000
		36	86000
Доб	562600	Коб	748940
Ск	115660
Счет 50 Касса
Дебет		Кредит
Сн	600
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
21	46000	22	45000
24	5000	23	1000
		25	5000
Доб	51000	Коб	51000
Ск	600
Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
Дебет		Кредит
		Сн	58000
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
22	45000	5	1000
		8	2500
		16	40000
			30000
			15000
		31	4000
Доб	45000	Коб	92500
		Ск	105500
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
Дебет		Кредит
Сн	6840
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
25	5000	26	4700
Доб	5000	Коб	4700
Ск	7140
Счет 43 Готовая продукция
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
29	362193	30	286511
Доб	362193	Коб	286511
Ск	75682
Счет 90 Продажи
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
30	286511	33	495600
34	75600
37	5368
38	128121
Доб	495600	Коб	495600
Ск	0
Счет 44 Расходы на продажу
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
31	4000	37	5368
32	1368
Доб	5368	Коб	5368
Ск	0
Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками
Дебет		Кредит
Сн	58440
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
33	495600	14	66000
		35	495600
Доб	495600	Коб	561600
		Ск	7560
Счет 69 Расчеты по соц.страхованию и обеспечению
Дебет		Кредит
		Сн	15000
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
36	86000	6	342
		9	855
		17	13680
			10260
			5130
		32	1368
Доб	86000	Коб	31635
Ск	39365
Счет 76 Расчеты с дебиторами и кредиторами
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
		2	9440
		12	800
Доб	0	Коб	10240
		Ск	10240
Счет 10 Материалы
Дебет		Кредит
Сн	72300
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
Дт15	488497	13	197000
Доб	488497	Коб	197000
Ск	363797
Счет 16 Отклонение в стоимости мат.ценностей
Дебет		Кредит
Сн	8100
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
		15	17533
Доб	0	Коб	17533
		Ск	9433
Счет 05 Амортизация
Дебет		Кредит
		Сн	8070
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
		18	5000
Доб	0	Коб	5000
		Ск	13070
Счет 02 Амортизация ОС
Дебет		Кредит
		Сн	126000
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
		19	8090
			6700
Доб	0	Коб	14790
		Ск	140790
Счет 99 Прибыли и убытки
Дебет		Кредит
		Сн	140000
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
		38	128121
Доб	0	Коб	128121
		Ск	268121

 

2. При решении задачи для списания отклонений от учетной стоимости используем таблицу следующей формы

Показатели	Стоимость материалов по учетным ценам	Отклонения фактической себестоимости  материалов от учетных цен	Фактическая себестоимость материалов, руб.
Остаток материалов на начало месяца	72300	8100	72300 + 8100 = = 80400
Поступило материалов за отчетный месяц	450000	488497 – 450000 = = 38497	488497 (Доб 15сч.)
Израсходовано материалов за отчетный период	197000	197000 х 8,9% = = 17533	197000 +17533 = = 214533

 

%_{отклон.}= (С_н16+Д_об16)/(С_н10+Д_об10)х100%= (8100+38497)/(72300+450000)х100%= = 8,9%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Составляем баланс на 1 июля 200___г.:

Баланс предприятия  на 1.07.200_г.
АКТИВ		ПАССИВ
Наименование счета	Сумма, руб.	Наименование счета	Сумма, руб.
50 Касса	600	80 Уставный капитал	390220
51 Расчетный счет	115660	02 Амортизация основных  средств	140790
01 Основные средства	300000	05 Амортизация НМА	13070
04 Нематериальные активы	45000	16 Отклонение в стоимости  материальных ценностей	9433
71 Расчеты с подотчетными  лицами	7140	60 Расчеты с поставщиками  и подрядчиками	33760
10 Материалы	363797	70 Расчеты с персоналом  по оплате труда	105500
20 Основное производство	0	62 Расчеты с покупателями  и заказчиами	7560
68 Расчеты по налогам  и сборам	30010	76 Расчеты с разными  кредиторами и дебиторами	10240
69 Расчеты по соц.страхованию	39365	99 Прибыли и убытки	268121
43 Готовая продукция	75682
19 НДС	1440
Итого:	978694	Итого:	978694

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Составляем оборотно - сальдовую ведомость по счетам синтетического учета:

Оборотно-сальдовая ведомость
№ п/п	Наименование счета	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	19 НДС			86940	85500	1440
2	68 Расчеты по налогам  и сборам		21890	127500	75600	30010
3	60 Расчеты с поставщиками  и подрядчиками		43200	569940	560500		33760
4	25 Общепроизводст-венные расходы			77452	77452	0
5	26 Общехоз.расходы			50521	50521	0
6	20 Основное пр-во	9100		353093	362193	0
7	51 Расчетный счет	302000		562600	748940	115660
8	50 Касса	600		51000	51000	600
9	70 Расчеты с персо-налом по оплате труда		58000	45000	92500		105500
10	71 Расчеты с подот-четными лицами	6840		5000	4700	7140
11	43 Готовая продукция			362193	286511	75682
12	44 Расходы на продажу			5368	5368	0
13	62 Расчеты с поку-пателями и заказчиками	58440		495600	561600		7560
14	69 Расчеты по соц.страхованию		15000	86000	31635	39365
15	76 Расчеты с разными  кредиторами и дебиторами				10240		10240
16	10 Материалы	72300		488497	197000	363797
17	16 Отклонение в сто-имости материальных ценностей	8100			17533		9433
18	05 Амортизация НМА		8070		5000		13070
19	02 Амортизация ОС		126000		14790		140790
20	90 Продажи			495600	495600	0
21	99 Прибыли и убытки		140000		128121		268121
22	01 Основные средства	300000				300000
23	04 НМА	45000				45000
24	80 Уставный капитал		390220				390220
	Итого:	802380	802380	3862304	3862304	978694	978694

«бухгалтерский  учет и анализ» 2 часть

Контрольные вопросы:

1. Систематизация факторов в экономическом анализе.

Факторы, в той или иной степени определяющие развитие любого предприятия, отличаются не только многообразием, но и взаимосвязанностью и взаимообусловленностью. Практически невозможно идентифицировать какой-то фактор, который был бы абсолютно независимым, несвязанным с другими. Тем не менее, связи могут быть различными.

Связь называется функциональной, или детерминированной, если каждому  значению факторного признака соответствует  вполне определенное неслучайное значение результативного признака.

Связь называется стохастической (вероятностной), если каждому значению факторного признака соответствует  множество значений результативного  признака, т.е. определенное статистическое распределение.

При изучении связей в экономическом  анализе решается несколько задач:

* установление факта наличия  или отсутствия связи между  анализируемыми показателями;

* измерение тесноты связи;

* установление неслучайного  характера выявленных связей;

* количественная оценка  влияния изменения факторов на  изменение результативного показателя;

* выделение наиболее значимых  факторов, определяющих поведение  результативного показателя.

Рассмотрим особенности  детерминированного и стохастического  подходов к факторному анализу.

Во-первых, при детерминированном  подходе факторная модель полностью  замыкается на ту систему факторов, которые поддаются объединению  в данную модель. Границей составления  такой модели является длина непрерывной  цепи прямых связей. Во-вторых, данный подход не позволяет разделить результаты влияния одновременно действующих факторов, которые не поддаются объединению в одной модели. Таким образом, исследователь условно абстрагируется от действия других факторов, а все изменения результативного показателя полностью приписываются влиянию факторов, включенных в модель. В-третьих, детерминированный анализ может выполняться для единичного объекта в отсутствии совокупности наблюдений.

В отличие от детерминированного стохастический подход для своей  реализации требует выполнения ряда предпосылок:

Во-первых, необходимо наличие  совокупности. Если детерминированную  модель можно построить для отдельного объекта, то для построения, например, уравнения регрессии нужна совокупность. Во-вторых, необходим достаточный  объем наблюдений. В экономических  исследованиях часто приходится работать в условиях малых выборок. В-третьих, необходима случайность  и независимость наблюдений. В-четвертых, изучаемая совокупность должна быть однородной. Качественная однородность достигается путем логического  отбора. Критерием количественной однородности может служить, в частности, коэффициент  вариации значений признака, по которому отобрана совокупность, его значение не должно превышать 33%.

И детерминированные, и стохастические модели имеют свои достоинства и  недостатки. Тем не менее, между ними есть одно весьма принципиальное различие. В принципе факторный анализ можно  понимать двояко: в широком смысле -- это выявление и оценка влияния факторов; в узком смысле -- оценка влияния предварительно обособленных факторов. Стохастическое моделирование позволяет реализовывать факторный анализ в широком смысле, а детерминированное -- лишь в узком смысле.

2. Документальное оформление результатов анализа.

Любые результаты аналитического исследования деятельности предприятия в целом или его подразделений должны быть оформлены в виде документов. Обычно это аналитический отчет (пояснительная записка), справка, заключение.

Пояснительная записка, как правило, составляется для внешних пользователей анализа. Если результаты анализа предназначены для внутрихозяйственного использования, то они оформляются в виде справки или заключения.

Содержание пояснительной  записки (аналитического отчета) должно быть достаточно полным. Прежде всего, она должна заключать в себе общие  вопросы, отражающие экономический  уровень развития предприятия, условия  его хозяйствования, характеристику ассортиментной и ценовой политики, конкурентоспособности продукции, сведения о доле рынков сбыта продукции, о репутации предприятия, его имидже в деловом мире. Необходимо также указать положение товаров на рынках сбыта, т.е. на какой стадии жизненного цикла находится каждый товар на рынке (внедрения, роста и развития, зрелости, насыщения и спада). Следует охарактеризовать реальных и потенциальных конкурентов, указать сильные и слабые стороны их бизнеса.

После этого необходимо отразить динамику показателей, характеризующих производственные и финансовые результаты, имущественное и финансовое состояние предприятия, его деловую активность, эффективность работы.

В ней также дается характеристика как положительных, так и отрицательных  сторон деятельности предприятия за отчетный период, раскрываются объективные и субъективные, внешние и внутренние факторы, повлиявшие на производственные и финансовые результаты его работы, а также излагается перечень мероприятий, направленных на устранение имевших место недостатков и повышение эффективности функционирования предприятия в будущем.

Аналитическая часть пояснительной  записки должна быть обоснованной, конкретной по стилю. Она может содержать сами аналитические расчеты, таблицы, где сгруппированы необходимые для иллюстрации данные, графики, диаграммы и т.д. При ее оформлении особое внимание следует уделять предложениям, которые вносятся по результатам анализа. Они должны быть всесторонне обоснованными и направленными на улучшение результатов хозяйственной деятельности, освоение выявленных внутрихозяйственных резервов.