Контрольная работа по "Бухгалтерский учет и аудит"

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ СТЕРЛИТАМАКСКИЙ ФИЛИАЛ ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО  БЮДЖЕТНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ  ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ «БАШКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

 

 

Кафедра

бухгалтерского учета  и аудита

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ  РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ»

 

Вариант № 5

 

 

 

 

 

    Выполнил (а):

                                                 студент 1 курса ОЗО (3 года) группы 11 

                          Направления «Экономика»

                                                            Профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

            Хисматуллина Д.Р.

 

Проверила:

                          К.э.н., доц. Акчурина А.М.

 

 

 

 

Стерлитамак  2011

  «бухгалтерский учет и анализ»  1 часть

Контрольные вопросы:

1. Понятие и построение бухгалтерского баланса, содержание и структура. Типовые изменения баланса под влиянием хозяйственных операций.

Бухгалтерский баланс представляет собой способ экономической группировки и обобщения имущества организации по составу и размещению, а также по источникам его формирования (собственные и заемные обязательства), выраженным в денежной оценке и составленным на определенную дату.

По своему строению баланс представляет собой двухстороннюю  таблицу. Левая часть, в которой  отражается предметный состав, размещение и использование имущества организации, называется активом баланса. В бухгалтерском балансе актив признается тогда, когда в будущем вероятно получение организацией экономических выгод от этого актива и когда их стоимость может быть измерена с достаточной степенью надежности. Правая часть называется пассивом баланса и показывает величину средств, вложенных в хозяйственную деятельность организации, форму его участия в создании имущества. Эта величина рассматривается как обязательства за полученные ценности или ресурсы. Обязательства признаются в бухгалтерском балансе тогда, когда в результате исполнения соответствующего требования существует вероятность оттока хозяйственных средств, способного принести организации экономические выгоды, и когда величина этих выгод может быть измерена с достаточной степенью надежности.

Итоги актива и пассива  должны быть абсолютно равны, так  как обе части баланса показывают одно и то же имущество, но сгруппированное  по разным признакам: в активе - по вещественному  составу и их функциональной роли; в пассиве - по источникам образования имущества. Таким образом, каждый вид имущества поступает в организацию за счет какого-то источника. Поэтому общая сумма имущества по составу и размещению (актив баланса) обязательно равняется общей сумме источников имущества (пассиву баланса). Итоги по активу и пассиву баланса называются валютой бухгалтерского баланса.

При составлении баланса  следует исходить из требования:

- правдивости баланса - все показатели должны быть подтверждены соответствующими документами, записями на бухгалтерских счетах, бухгалтерскими расчетами и инвентаризацией;

- реальности баланса - оценка его статей соответствует действительности;

- единства баланса - построение баланса осуществляется на единых принципах учета и оценки;

- преемственности баланса - каждый последующий баланс должен вытекать из предыдущего;

- ясности баланса - баланс должен быть представлен в форме, доступной для понимания внутренними и внешними пользователями информации.

Согласно законодательным  документам, все организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность и являющиеся юридическими лицами, независимо от форм собственности (включая  организации с иностранными инвестициями), составляют бухгалтерский баланс по единой форме. Статьи баланса заполняются  на основании данных Главной книги. Ряд статей баланса составляется с привлечением данных аналитического учета (ведомостей, журналов-ордеров  или иных аналогичных по назначению регистров). Счета, отражающие состояние  расчетов, показываются в балансе  в развернутом виде: дебетовое  сальдо по субсчетам представлено в  активе, а кредитовое - в пассиве. Все статьи баланса отражаются на начало и на конец отчетного периода.

Возникающие в процессе деятельности организации многочисленные хозяйственные  операции не нарушают равенства итогов актива и пассива, в то время как  суммы в разрезе отдельных  статей и итоги баланса могут  меняться. Это объясняется тем, что  каждая операция затрагивает две  статьи баланса, а именно: размер состава  имущества или величину источников его образования. При этом они  могут находиться одновременно как  в активе, так и в пассиве. В  зависимости от характера изменений статей баланса хозяйственные операции можно разделить на четыре типа:

Первый тип характеризуется изменением статей актива при неизменной валюте баланса (плюс актив и минус актив на одинаковую сумму).

Второй тип характеризуется изменением статей пассива при неизменной валюте баланса (плюс пассив и минус пассив на равную сумму).

Третий тип вызывает изменения в статьях актива и пассива в сторону увеличения при равенстве валюты баланса (плюс актив и плюс пассив на одинаковую сумму).

Четвертый тип вызывает изменения в статьях актива и пассива в сторону уменьшения при равенстве валюты баланса (минус актив и минус пассив на равную сумму).

2. Форма бухгалтерского учета в условиях компьютерной обработки данных.

Изучение особенностей компьютерной формы учета позволяет сформулировать основные ее принципы.

1. Основой компьютерной формы  учета является электронный учетный  регистр, в который входят:

а) база данных на технических носителях  информации, предназначенная для  накопления и хранения учетной информации;

б) переменные величины, которые временно создаются в памяти компьютера для  систематизации и обобщения учетных  данных;

в) видеограммы и машинограммы, предназначенные для визуального отражения результатной информации.

2. Бездокументный сбор первичных данных с помощью периферийных устройств и их передача с помощью средств коммуникации дистанционными каналами в компьютеры – основной способ документирования хозяйственных операций.

3. Информация, которая отражает  отклонение по тем или иным  хозяйственным операциям, например  отклонение от установленных  нормативов, плановых задач, может  быть получена автоматически  по запросу.

4. На основе входных первичных  данных, однократно зафиксированных  на электронных носителях информации, осуществляется интегрированная  обработка учетных данных с  необходимым уровнем детализации  и оперативности. При этом используется  единая информационная база данных, которая накапливает всю необходимую  для системы учета информацию.

5. Одноразовое введение данных  – учетная запись превращается  в учетную фразу, предназначенную  для перенесения данных на  компьютерные носители и их  обработку в компьютеризированной  системе учета.

6. Один журнал хронологической  записи – много регистров систематической  записи. По учетным фразам формируется  единый электронный учетный регистр  – журнал хозяйственных операций, хотя большая часть для компьютеризации  бухгалтерского учета позволяет  просматривать информацию в виде  журналов-ордеров, ведомостей и  т. п.

7. Один синтетический счет –  множество аналитических счетов. Количество счетов аналитического  учета зависит от цели, поставленной  руководством перед учетом, и  никак не ограничивается.

8. Отчетная информация выводится  в определенный срок, а рабочая  (справки, отчеты для управленцев)  в любой момент может быть  получена по запросу – данные  для этих документов получают  путем выборки из журнала операций  по определенным алгоритмам.

В компьютерной форме принципиальное значение приобретает программное  обеспечение для компьютеризации  бухгалтерского учета. Порядок введения, способ и последовательность обработки  учетных данных с помощью компьютеров, формирование сводных учетных показателей  полностью зависят от программы, которая используется.

 

 

Задача.

Остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 1.06.200__г.

№ счета	Наименование	Вариант 5
1	2	3
50	Денежные  средства в кассе	600
51	Денежные  средства на расчетном счете	302000
80	Уставный  капитал	390220
01	Основные  средства	300000
02	Амортизация основных средств	126000
04	Нематериальные  активы	45000
05	Амортизация нематериальных активов	8070
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	58440
71	Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская  задолженность)	6840
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	43200
10	Материалы по учетной стоимости Отклонения от учетной стоимости	72300 +8100
68	Расчеты по налогам и сборам	21890
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	58000
69	Расчеты с органами социального страхования  и обеспечения	15000
20	Незавершенное производство	9100
99	Прибыли и убытки	140000

 

 

 

Хозяйственные операции за июнь 200__г.

№ п/п	Наименование хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Поступили материалы от поставщиков по учетной стоимости, т.ч.: материалы Итого: НДС 18% Всего:	235000 235000 42300 277300	15   19	60   60
2	Принят  к оплате счет транспортной организации  за доставку материалов НДС 18% Всего	8000 1440 9440	15 19	76 76
3	Возмещен  НДС из бюджета	42300	68	19
	Перечислено с расчетного счета: - поставщику -транспортной организации	277300 9440	60 60	51 51
5	Начислена заработная плата по разгрузке материалов	1000	15	70
6	Произведены отчисления единого социального налога в размере 34,2 % от начисленной заработной платы	342	15	69
7	Акцептован  счет поставщика за материалы по учетной  стоимости, в т.ч.: материалы Итого: НДС 18% Всего:	240000 240000 43200 283200	15   19	60   60
8	Начислена заработная плата рабочим по разгрузке  материалов	2500	15	70
9	Произведены отчисления единого социального  налога в размере 34,2 % от начисленной заработной платы	855	15	69
10	Возмещен  НДС из бюджета	43200	68	19
11	Перечислено поставщику за  материалы	283200	60	51
12	Списываются услуги автотранспорта по доставке материалов	800	15	76
13	Отпущены  материалы по учетной стоимости: - в основные производство -на общепроизводственные нужды -на общехозяйственные расходы	150000 28000 19000	20 25 26	10 10 10
14	Погашена  задолженность покупателей на расчетный  счет	66000	51	62
15	Списываются отклонения от учетной стоимости  по израсходованным материалам: - на основное производство - на общепроизводственные нужды - на общехозяйственные расходы	8,9%   13350 2492 1691	20 25 26	16 16 16
16	Начислена заработная плата: -производственному персоналу по  изготовлению продукции -персоналу цеха за обслуживание  производственного оборудование -административно – управленческому  персоналу	40000   30000   15000	20   25   26	70   70   70
17	Произведены отчисления единого социального  налога в размере 34,2% от расходов на оплату труда: -производств.персоналу по изготовлению продукции -персоналу цеха за обслуживание  производственного оборудование -административно – управленческому  персоналу	13680     10260   5130	20     25   26	69     69   69
18	Начислена амортизация по НМА общехозяйственного назначения	5000	26	05
19	Начислена амортизация по основным средствам: - производственного оборудования - ОС общепроизводственного назначения	8090 6700	20 25	02 02
20	Перечислены налоги и сборы с расчетного счета	42000	68	51
21	Получены  денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	46000	50	51
22	Погашены  из кассы задолженность перед  работниками предприятия по заработной плате	45000	70	50
23	Возвращена  из кассы на расчетный счет депонированная заработная плата	1000	51	50
24	Получена в кассу с расчетного счета на командировочные расходы	5000	50	51
25	Выдано  из кассы под отчет на командировочные  расходы	5000	71	50
26	Подотчетное лицо отчиталось по произведенным общехозяйственным  расходам	4700	26	71
27	Списаны общепроизводственные расходы на основное производство	77452 (Σ25)	20	25
28	Списаны общехозяйственные расходы на основное производство	50521 (Σ26)	20	26
29	Выпущена  из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической  себестоимости 67 единиц (сумму определить, на конец месяца НЗП нет)	362193 (Σ20+9100)	43	20
30	Отгружена со склада готовая продукция покупателям  по фактической себестоимости 53 ед.	286511	90	43
31	Начислена заработная плата за погрузку реализованной  продукции	4000	44	70
32	Произведены отчисления единого социального  налога в размере 34,2 % от начисленной заработной платы	1368	44	69
33	Начислено покупателям по реализованной готовой  продукции	495600	62	90/1
34	Начислен  НДС в размере 18% по проданной  продукции	75600	90/3	68
35	Погашена  задолженность покупателями на расчетный  счет	495600	51	62
36	Перечислен  единый социальный налог с расчетного счета	86000	69	51
37	Списываются расходы на продажу	5368 (Σ44)	90/2	44
38	Выявляется  и списывается финансовый результат	128121	90/9	99