Контрольная работа по "Аудиту"

При визуальном контроле помещения  кассы установлен: касса расположена в обособленном помещении, в окна вставлены решетки, деревянная дверь. Денежные средства, кассовые документы и ценные бумаги хранятся в шкафу. Ключи- дубликаты находятся у директора предприятия. Договор с кассиром о полной материальной ответственности заключен и находится в отделе кадров.

По согласованию с обслуживающим  банком предприятию установлен лимит  остатка кассы в сумме 18000 рублей.

10 марта 200_ г по требованию  аудитора Симоновой А.Н. была  проведена внеплановая инвентаризация  кассы, для чего кассиром Оболенской  С.И. был составлен отчет кассира  на основании имеющихся приходных  и расходных кассовых документов  за период с 1 по 10 марта 200. г.

Затем инвентаризационная комиссия в  составе: главного бухгалтера Вербицкой  И.Н., бухгалтера Николаевой  Е.А., и  аудитора Симоновой А.Н. в присутствии  кассира Оболенской С.И. произвела  подсчет денежной наличности в кассе  и выявила следующие результаты:20550 рублей

Результаты инвентаризации были оформлены  соответствующим актом № 1 от 10.03200_ г. Кроме того, входе аудиторской  проверки было установлено следующее:

1. Кассовая книга не пронумерована и не скреплена печатью.
2. Отчет кассира составляется подекадно.
3. Первичные документы заполняются в соответствии  с требованиями.
4. Последняя инвентаризация кассы проводилась в сентябре предыдущего года
5. Журнал - ордер №1 и Ведомость заполняются на основании отчетов кассира, остатки на конец дня определяются верно.
6. Обороты по счету 50 «Кассы в Главную книгу заполняются ежемесячно.

 

Требуется:

1. Проанализировать ситуацию.
2. Составить акт инвентаризации кассы.
3. В случае несоответствия фактических и учетных данных отразить результат инвентаризации на счетах бухгалтерского учета.

4. Подготовить запись в отчёт  аудитора с указанием возможных  размеров штрафных санкций за  несоблюдение требований нормативных  актов, регулирующих ведение бухгалтерского  учёта в Российской Федерации  и составить аудиторское заключение  по результатам проверки кассовых  операций.

 

1.Проанализировать ситуацию:

1.Касса не оборудована  охранной и пожарно – охранной сигнализацией.

2. Входная дверь помещения кассы не обита с двух сторон листовой сталью толщиной не менее 0,6 мм. Кроме этого дверь должна иметь изнутри металлическую цепочку и смотровой глазок. А также  изнутри отсутствует решётчатая металлическая дверь.

3.  А также наружная дверь не оборудована специальным окном с дверцей для операций с клиентами. Размер окна должен быть не более 200 x 300 мм. Если размеры окна превышают указанные выше, то снаружи его следует укреплять металлической решеткой типа "восходящее солнце".

2.Акт инвентаризации кассы:

При инвентаризации кассы 10.03.200_г. комиссией в составе: главного бухгалтера Вербицкой И.Н., бухгалтера Николаевой  Е.А., и мною независимым аудитором Симоновой А.Н. в присутствии кассира Оболенской С.И. произвели подсчёт денежной наличности в кассе и выявили следующие результаты:

1.Наличность денежных средств  в кассе составляет 20550 рублей .

2.Кассовая книга не пронумерована, и не скреплена печатью.

3. Один лист кассовой книги отрывной и сдаётся в конце дня со всеми приходами и расходами в бухгалтерию.

4. Первичные документы заполняются  в соответствии  с требованиями.

 

5.Последняя инвентаризация кассы  проводилась в сентябре предыдущего  года

 

6. Журнал - ордер №1 и Ведомость  заполняются на основании отчетов  кассира, остатки на конец дня  определяются верно.

 

 

7. Обороты по счету 50 «Кассы  в Главную книгу заполняются  ежемесячно.

 

8.На конец дня в главной книги с учётом всех приходных и расходных документов за день, плюс остаток на начало дня составляет 20700,выявлена недостача 150 рублей. Указанную сумму кассир Оболенская С.И. в присутствии комиссии внесла в кассу наличными 150 рублей. Данную ситуацию объяснила тем, что в момент оформления приходного ордера был повторный звонок и она отвлеклась. Звонил главный бухгалтер (он это подтверждает). А клиент по всей вероятности ушёл, не заплатив денег.

Подписи:

Главного бухгалтера Вербицкой  И.Н.

Бухгалтера Николаевой  Е.А

Аудитором Симоновой А.Н

Кассиром Оболенской С.И.

Заключение  аудитора:

Кассовые  операции ведутся правильно. Обратить внимание руководства организации на нарушение Указа Президента РФ от 23.05.94г. №1006 в части накопления денежных средств, в кассе, в пределах установленного норматива. За превышение накопления наличных денег в кассе в сумме 1300 рублей(20700-18000) исчислить штраф с организации в трёхкратном размере (1300*3)3900.На руководителя организации допустившего нарушение наличности сверх лимита возлагается административный штраф 50-кратной величины, установленной минимальной месячной оплаты труда (100*50) 5000рублей. И решить вопрос о наказании кассира. И в срочном порядке предлагается оборудовать кассу всеми недостающими техническими средствами.

 

Список использованной литературы:

1.Е.В. Шестакова. Налоги, Аудит, Налоговые проверки: практическая помощь.

2.В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. Основы бухгалтерского учёта, налогооблажения и аудита.

Учебник. 

3.Налоговый кодекс РФ.

4.Стандарты аудиторской деятельности.34 Федеральных правила.