Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Февраля 2014 в 16:10, курсовая работа
ЗАО «Полимер» выпускает два вида готовой продукции: печатную и газетную бумагу. Организационная структура ЗАО «Полимер» включает в себя органы управления, бумажный цех, ТЭС и ремонтно-механический цех. Органы управления состоят из административно-управленческого аппарата, технических и экономических подразделений, определяющих техническую и экономическую политику организации. В бумажном цехе осуществляется производство основной продукции организации. Ремонтно-механический цех выполняет текущий и капитальный ремонты оборудования. Частично текущий ремонт оборудования бумажного цеха выполняют ремонтные и дежурные рабочие этого цеха.
Раздел I. Теоретическая часть.
Реферат на тему: «История развития бухгалтерского учета в России»
Содержание
Введение
I. Возникновение российского бухгалтерского учета.
1. Зарождение российского бухгалтерского учета.
2. Учет в эпоху Петра I.
3. Развитие учета в конце XVIII-начале XIX века.
4. Русская национальная школа бухгалтерского учета.
II. Бухгалтерский учет в СССР.
1. Учет в эпоху военного коммунизма (1917-1921).
2. НЭП и реставрация традиционной системы бухгалтерского учета (1921-1929).
3. Деформация принципов бухгалтерского учета (1929-1953).
4. Совершенствование производственного учета (1953-1984).
5. Попытка возрождения классических принципов бухгалтерского учета (1984-1992).
III. Современный бухгалтерский учет.
1. Особенности современного бухгалтерского учета.
2. Необходимость реформирования бухгалтерского учета в России.
3. Изменение в структуре бухгалтерского учета.
4. Первые итоги перехода России на международные стандарты финансовой отчетности.
Заключение
Список использованной литературы
Раздел II. Расчетная часть в соответствии с заданием и методическими указаниями.
Таблица 4
Ведомость остатков по аналитическим счетам на 1 декабря 200Хг. по предприятию "Полимер"
1. Счет 10 "Материалы" | ||
№ п/п |
Наименование |
Сумма. руб. |
1 |
Материалы - целлюлоза небеленая |
120 000 |
2 |
Материалы - целлюлоза беленая |
182 000 |
3 |
Материалы - топливо |
38 000 |
Итого |
340 000 | |
2. Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" | ||
№ п/п |
Ф.И.О. должность |
Сумма, руб. |
1 |
Климов Е.Г. - агент снабжения |
3 000 |
2 |
Николаев О.Т. - завхоз |
2 000 |
Итого |
5 000 | |
3. Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | ||
№ п/п |
Наименование |
Сумма, руб. |
1 |
ОАО "Целлюлоза" |
800 000 |
2 |
ЗАО "Лес" |
300 000 |
Итого |
1 100 000 | |
4. Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | ||
№ п/п |
Наименование |
Сумма, руб. |
1 |
ОАО "Полиграф" |
400 000 |
2 |
ОАО "Бумага" |
200 000 |
Итого |
600 000 | |
5. Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" | ||
№ п/п |
Наименование |
Сумма, руб. |
1 |
По налогу на доходы физических лиц |
100 000 |
2 |
по НДС |
100 000 |
Итого |
200 000 | |
Откроем счета бухгалтерского учета:
№ |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
01 |
Основные средства |
7 396 600 |
|
02 |
Ароматизация основных средств |
2 200 000 | |
04 |
Нематериальные активы |
40 000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
10 000 | |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
||
10 |
Материалы |
340 000 |
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
183 334 |
|
20 |
Основное производство |
||
25 |
Общепроизводственные расходы |
||
26 |
Общехозяйственные расходы |
||
43 |
Готовая продукция |
||
44 |
Расходы на продажу |
||
50 |
Касса |
10 000 |
|
51 |
Расчетный счет |
4 906 666 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1 100 000 | |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
600 000 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
500 000 | |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
200 000 | |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
272 288 | |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
700 000 | |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
5 000 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
22 000 | |
79 |
Внутрихозяйственные расчеты |
||
80 |
Уставный капитал |
5 000 000 | |
82 |
Резервный капитал |
570 000 | |
83 |
Добавочный капитал |
1 000 000 | |
84 |
Нераспределенная прибыль |
1 907 312 | |
90 |
Продажи |
||
90-1 |
Выручка |
||
90-2 |
Себестоимость продаж |
||
90-3 |
Налог на добавленную стоимость |
||
90-9 |
Прибыль/убыток от продаж |
||
91 |
Прочие доходы и расходы |
||
99 |
Прибыли и убытки |
Таблица 5
Журнал хозяйственных операций за декабрь 200Х г.
Документ и содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. | |
частная |
общая | |||
Учет денежных средств и расчетов | ||||
1. Выписка из расчетного счета (ВРС) Перечислено с расчетного счета: |
||||
1.1. Налог на доходы физических лиц |
68-1 |
51 |
100 000 |
|
1.2. Единый социальный налог |
69 |
51 |
272 288 |
372 288 |
2. Выписка из расчетного счета (ВРС) Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков: |
||||
2.1. ОАО "Целлюлоза" |
60 |
51 |
800 000 |
|
2.2. ЗАО "Лес" |
60 |
51 |
300 000 |
1 100 000 |
3. Выписка из расчетного счета (ВРС), приходный кассовый ордер. Получены денежные средства в кассу для выдачи заработной платы |
50 |
51 |
700 000 | |
4. Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата полностью |
70 |
50 |
700 000 | |
5. Выписка из расчетного счета (ВРС). Получено на расчетный счет от покупателей продукции |
||||
5.1. ОАО "Полиграф" |
51 |
62 |
400 000 |
|
5.2. ОАО "Бумага" |
51 |
62 |
200 000 |
600 000 |
Учет основных средств | ||||
6. Акт приема-передачи основных средств. Счет-фактура, накладная от ОАО "Импульс" |
||||
6.1. Получено новое оборудование |
08 |
60 |
120 000 |
|
6.2. Выделен НДС по полученному оборудованию |
19 |
60 |
21 600 |
141 600 |
7. Счет-фактура, Накладная. |
||||
7.1. Отражены расходы сторонних организаций по транспортировке оборудования |
08 |
76 |
20 000 |
|
7.2. Выделен НДС по выполненным работам |
19 |
76 |
3600 |
23 600 |
8. Выписка из расчетного счета (ВРС) |
||||
8.1. Перечислено ОАО "Импульс" за оборудование |
60 |
51 |
141 600 | |
8.2. Оплачены расходы сторонних организаций по транспортировке оборудования |
76 |
51 |
23 600 | |
9. Списан в зачет бюджету НДС по оплаченным расходам |
68 |
19 |
25 200 | |
10. Акт ввода в эксплуатацию ОС. Введено в эксплуатацию оборудование по первоначальной стоимости |
01 |
08 |
140 000 | |
Учет затрат на производство продукции | ||||
11. Расчетная ведомость. Начислена заработная плата: |
||||
11.1. Производственному персоналу, изготавливающему газетную бумагу |
20-1 |
70 |
100 000 |
|
11.2. Производственному персоналу, изготавливающему печатную бумагу |
20-2 |
70 |
138 700 |
238 700 |
12. Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления на социальное страхование: |
||||
12.1. Производственному персоналу, изготавливающему газетную бумагу |
20-1 |
69 |
30 000 |
|
12.2. Производственному персоналу, изготавливающему печатную бумагу (расчет) |
20-2 |
69 |
41 610 |
71 610 |
13. Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств |
||||
13.1. По производству газетной бумаги |
20-1 |
02 |
200 000 |
|
13.2. По производству печатной бумаги |
20-2 |
02 |
100 000 |
300 000 |
14. Требование-накладная. Направлены материалы в |
||||
14.1. Целлюлоза небеленая для изготовления газетной бумаги |
20-1 |
10-1 |
100 000 |
|
14.2. Целлюлоза беленая для |
20-2 |
10-2 |
155 255 |
255 255 |
Учет общепроизводственных и общехозяйственных затрат | ||||
15. Расчетная ведомость. Начислена заработная плата |
||||
15.1. Начальнику бумажного цеха |
25 |
70 |
16 200 |
|
15.2. Администрации |
26 |
70 |
60 000 |
76 200 |
16. Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления на социальное страхование |
||||
16.1. Начальнику бумажного цеха |
25 |
69 |
4 860 |
|
16.2. Администрации (расчет) |
26 |
69 |
18 000 |
22 860 |
17. Требование-накладная. Отпущено топливо в основное производство на технологические цели |
25 |
10-3 |
35 000 | |
18. Авансовые отчеты. Получены авансовые отчеты |
||||
18.1. От завхоза Николаева О.Т.
(хоз. инвентарь для |
71 |
2 000 |
||
18.2. От Климова Е.Г. - агента снабжения (канцелярские товары для нужд администрации) |
71 |
3 000 |
||
18.3. Отнесены канц. товары и хоз. инвентарь на общехозяйственные расходы |
26 |
5 000 | ||
19. Счет-фактура, Счет. Отражены расходы на воду |
||||
19.1. Использованную в производстве |
25 |
60 |
4 560 |
|
19.2. Для бытовых нужд |
26 |
60 |
1 240 |
5 800 |
20. Счет-фактура, Счет. Отражены расходы на услуги связи |
26 |
60 |
1 100 | |
21. Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация: |
||||
21.1. Производственного инвентаря |
25 |
02 |
1 900 |
|
21.2. Здания администрации |
26 |
02 |
3 800 |
5 700 |
22. Списываются общепроизводственн |
20-1 20-2 |
25 25 |
26 190 36 330 |
62 520 |
23. Списываются общехозяйственные расходы (расчет) |
20-1 20-2 |
26 26 |
37 341 51 799 |
89 140 |
Учет готовой продукции и ее продаж | ||||
24. Сдано на склад готовой продукции: |
||||
24.1. Газетная бумага |
43-1 |
20-1 |
400 000 |
|
24.2. Печатная бумага |
43-2 |
20-2 |
500 000 |
900 000 |
25. Накладная. Счет-фактура. |
||||
25.1.1. Отгружена продукция покупателю бумага печатная |
62 |
90-1 |
708 000 |
|
25.1.2. Начислено НДС по отгруженной продукции |
90-3 |
68 |
108 000 |
|
25.2.1. Накладная. Отгружена продукция покупателю бумага газетная |
62 |
90-1 |
590 000 |
|
25.2.2. Начислено НДС по отгруженной продукции |
90-3 |
68 |
90 000 |
|
26. Выписка с расчетного счета (ВРС) |
||||
26.1. Поступило на расчетный счет от покупателей за отгруженную продукцию (бумага печатная) |
51 |
62 |
708 000 |
|
26.2. Поступило на расчетный счет от покупателей за отгруженную продукцию (бумага газетная) |
51 |
62 |
590 000 |
1 298 000 |
27. Списывается полная себестоимос |
||||
27.1. Отгруженной бумаги газетной |
90-2 |
43-1 |
400 000 |
|
27.2. Отгруженной бумаги печатной |
90-2 |
43-2 |
300 000 |
700 000 |
28. Акт об оказании услуг |
||||
28.1. Отражены расходы на продажу продукции |
44 |
60 |
40 000 |
|
28.2. Списаны расходы на продажу |
90-2 |
44 |
40 000 | |
29. Определен финансовый |
90-1 90-9 90-9 90-9 |
90-9 90-2 90-3 99 |
1 298 000 740 000 198 000 360 000 |
360 000 |
29.1. Бумага печатная |
300 000 |
|||
29.2. Бумага газетная |
100 000 |
|||
30. Отражены расходы по |
91-2 |
51 |
2 000 |
|
31. Начислен налог на имущество организации за год |
91-2 |
68 |
4 000 |
|
32. Определен финансовый |
91-9 99 |
91-2 91-9 |
6000 6000 |
|
33. Начислен налог на прибыль |
99 |
68 |
70 800 |
|
Расчет сумм начислений на заработную плату п. 12 и 16 производится с учетом ставок страховых взносов:
ПФР в страховой части – 20%
ПФР в накопительной части – 6%
ФСС – 2,9%
ФФОМС – 2,1%
ТФОМС – 3%.
Сумма проводки п.12,1 составила:
100000*(0,2+0,06+0,029+0,021+
Сумма проводки п.12,2 составила:
138700*(0,2+0,06+0,029+0,021+
Сумма проводки п.16,1 составила:
16200*(0,2+0,06+0,029+0,021+0,
Сумма проводки п.16,2 составила:
60000*(0,2+0,06+0,029+0,021+0,
Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов (п.22 и п.23) производились согласно расчетам:
Дебет счетов по видам продукции |
Оплата труда рабочих |
Общепроизводственные расходы, тыс.руб. | |
Тыс. руб. |
Уд.вес в % | ||
20-1 |
100000 |
41,89 |
62520*0,4189 = 26190 |
20-2 |
138700 |
58,11 |
62520*0,5811 = 36330 |
Всего: |
238700 |
100,00 |
62520 |
Дебет счетов по видам продукции |
Оплата труда рабочих |
Общехозяйственные расходы, тыс.руб. | |
Тыс. руб. |
Уд.вес в % | ||
20-1 |
100000 |
41,89 |
89140*0,4189 = 37341 |
20-2 |
138700 |
58,11 |
89140*0,5811 = 51799 |
Всего: |
238700 |
100,00 |
89140 |
Отразим движения на синтетических и аналитических счетах сумм по соответствующим хозяйственным операциям.
Основные средства (01) | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо 7 396 600 |
|
10) 140 000 |
|
Оборот 140 000 |
|
Сальдо 7 536 600 |
|
Амортизация основных средств (02) | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо 2 200 000 | |
13,1) 200 000 | |
13,2) 100 000 | |
21,1) 1 900 | |
21.2) 3 800 | |
Оборот 305 700 | |
Сальдо 2 505 700 | |
Вложения во внеоборотные активы (08) | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
6.1) 120 000 |
10) 140 000 |
7,1) 20 000 |
|
Оборот 140 000 |
Оборот 140 000 |
Сальдо |
|
Материалы (10) | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо 340 000 |
|
14,1) 100 000 | |
14,2) 155 255 | |
17) 35 000 | |
Оборот 290 255 | |
Сальдо 49 745 |
|
Материалы - целлюлоза небеленая (10-1) | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо 120 000 |
|
14,1) 100 000 | |
Оборот 100 000 | |
Сальдо 20 000 |
|
Материалы - целлюлоза беленая (10-2) | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо 182 000 |
|
14,2) 155 255 | |
Оборот 155 255 | |
Сальдо 26 745 |
|
Материалы - топливо (10-3) | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо 38 000 |
|
17) 35 000 | |
Оборот 35 000 | |
Сальдо 3 000 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо 183 334 |
|
6,2) 21 600 |
9) 25 200 |
7,2) 3 600 |
|
Оборот 25 200 |
Оборот 25 200 |
Сальдо 183 334 |
|
Основное производство (20) | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
11,1) 100 000 |
24,1) 400 000 |
11,2) 138 700 |
24,2) 500 000 |
12,1) 30 000 |
|
12,2) 41 610 |
|
13,1) 200 000 |
|
13,2) 100 000 |
|
14,1) 100 000 |
|
14,2) 155 255 |
|
22) 62 520 |
|
23) 89 140 |
|
Оборот 1 017 225 |
Оборот 900 000 |
Сальдо 117 225 |
|
Основное производство бумага газетная (20-1) | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
11,1) 100 000 |
24,1) 400 000 |
12,1) 30 000 |
|
13,1) 200 000 |
|
14,1) 100 000 |
|
22) 26 190 |
|
23) 37 341 |
|
Оборот 493 531 |
Оборот 400 000 |
Сальдо 93 531 |
|
Основное производство бумага печатная (20-2) | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
11,2) 138 700 |
24,2) 500 000 |
12,2) 41 610 |
|
13,2) 100 000 |
|
14,2) 155 255 |
|
22) 36 330 |
|
23) 51 799 |
|
Оборот 523 694 |
Оборот 500 000 |
Сальдо 23 694 |
|
Общепроизводственные расходы (25) | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
15,1) 16 200 |
22) 62 520 |
16,1) 4860 |
|
17) 35 000 |
|
19,1) 4 560 |
|
21,1) 1 900 |
|
Оборот 62 520 |
Оборот 62 520 |
Сальдо |
|
Информация о работе История развития бухгалтерского учета в России