Финансовые показатели предприятия

 

План оптового товарооборота недовыполнен на 0,88% или на 382000 тыс. руб. По сравнению с прошлым годом его объем возрос на 72000 тыс. руб., что составляет 0,17%. Рост оптового товарооборота в динамике произошел за счет увеличения объема продаж, большое влияние оказало также повышение оптовых продажных цен. Индекс продажных цен по оптовому товарообороту в отчетном году к прошлому составил 1,10 раз.       Анализ выполнения плана и динамики оптового товарооборота проводят не только за год, но и по кварталам. Это помогает установить, как ритмично развивается реализация, как равномерно удовлетворяется спрос покупателей на товары. Для оценки равномерности и ритмичности развития товарооборота следует изучить выполнение плана и его динамику.

Для определения равномерности  и ритмичности развития товарооборота  следует изучить выполнение плана  и его динамику по кварталам, составив аналитическую таблицу.

В таблице 7. представлена ритмичность развития оптового товарооборота в 2009 году в действующих ценах.

Таблица 7.

 

 

 

 

Ритмичность развития оптового товарооборота в 2009 году

Кварталы	Фактически за прошлый год	Отчетный год			Отклонение		в % к прошлому году
		План	Фактически	% выполнения плана	от плана	от прошлого года
1 квартал	7408000	7450000	7368000	98,90	-82000	-40000	99,46
2 квартал	10524000	10600000	10520000	99,25	-80000	-4000	99,96
3 квартал	11120000	11300000	11210000	99,20	-90000	90000	100,81
4 квартал	13994000	14150000	14020000	99,08	-130000	26000	100,19
Всего за год	43046000	43500000	43118000	99,12	-382000	72000	100,17

 

Торговое предприятие  план оптового товарооборота не выполнило по всем кварталам.

Под сезонными колебаниями  понимают такие изменения уровня динамического ряда, которые вызывают влияниями времени года. 

В настоящее время  существует много различных методов, с помощью которых осуществляются анализ квартальных объемов товарооборота. Наиболее простым и достаточно надежным является метод относительной средней. При данном метоле допустима сопоставимость товарооборота только внутри года. Для расчета используем данные о квартальном обороте за 3 года.

Сезонные колебания  оптового товарооборота за 2007-2009 гг. представлены в таблице 8.

Таблица 8.

Сезонные колебания  оптового товарооборота за 2007-2009 гг.

Розничный товарооборот	Год			Сумма сезонных колебаний
	2007	2008	2009
1 квартал	67,48%	68,84%	68,35%	204,67%
2 квартал	101,54%	97,79%	97,59%	296,92%
3 квартал	104,99%	103,33%	103,99%	312,32%
4 квартал	125,99%	130,04%	130,06%	386,09%

 

 

Таблица 9.

Расчет индексов сезонности оптового товарооборота (%).

Кварталы	Сумма сезонных колебаний	Индексы сезонности
		Первоначальный  индекс сезонности	Уточненный индекс сезонности
I	204,67%	68,22%	70,68%
II	296,92%	98,97%	102,54%
III	312,32%	104,11%	107,85%
IV	386,09%	128,70%	133,33%
Сумма	------	400,00%	414,40%

 

Индекс сезонности показывает, насколько процентов отклоняется  товарооборот данного квартала от среднеквартальной  величины в ту или иную сторону  под влиянием факторов сезонного  характера.

 

7. Выводы и предложения.

 

Деятельность м-на «Меркурий» за период 2007 – 2009 гг. характеризуется ростом выручки от продаж, ростом рентабельности продаж, ростом рентабельности основных и оборотных средств.

Однако, исследуемое предприятие  имеет и негативную (особенно для торговых предприятий) тенденцию – снижение коэффициента оборачиваемости оборотного капитала, снижение фондоотдачи и производительности труда.

           Анализ коммерческой деятельности  предприятия показал, что в  2008 году оптовый товарооборот склада возрос на 6,17%, а в 2009 году – на 0,17%. Самым большим товарооборотом отличается 4 квартал каждого года в исследуемом периоде, наименьшим – 1 квартал. Самый высокий темп прироста – 9,58% наблюдался в четвертом квартале 2008 года.

План оптового товарооборота недовыполнен на 0,88% или на 382000 тыс. руб. По сравнению с прошлым годом его объем возрос на 72000 тыс. руб., что составляет 0,17%. Повышение продажных цен на товары обеспечило прирост оптового товарооборота на 9% к фактическому его объему за прошлый год.

Объем товарных ресурсов предприятия зависит от объема товарооборота  и объема товарных запасов. При увеличении объема товарооборота отдел снабжения  пополняет размер товарных запасов, чтобы своевременно выполнять договорные обязательства перед покупателями, следовательно объем товарных ресурсов предприятия увеличивается.

Оценка соблюдения сроков и размеров поставки, оговоренных контрактом, показала, что предприятие ТП «Продтовары» строго соблюдает условия договора. Фактов предъявления претензий за нарушение сроков и объемов поставки не выявлено.

Анализ деятельности предприятия показал, что за последние 3 года предприятия имеет устойчивую тенденцию к росту основных показателей, характеризующих коммерческую и  финансовую эффективность, есть некоторые перекосы в организационном процессе, требующие изменений.

На предприятии действует  система критериев для выбора поставщиков. Это - качество продукции, цена, надежность поставщика, качество обслуживания, условия платежа и другие.

Процесс управления закупками на состоит из четырех функциональных блоков:

1. Определение потребностей.

2. Формирование заказов  (заключение контрактов) на закупку.

3. Контроль хода исполнения  заказов.

4. Получение и проверка  товара.

 Применяются следующие  методы определения потребности в продукции:

• Детерминированный метод определения потребности в товарах используется, когда известны определенный период выполнения заказа и потребность в товарах по количеству и срокам.
• Эвристический метод. С помощью эвристического метода потребность определяется на основе опыта работников.

 

 

 

 

    

 

  

 

 

 

                        

  

                                                        Литература.

 

1. Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. М.: Финансы и   статистика, 2003.

2. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта – 2-е изд., доп. – М.: ФиС, 2002.

3. Торговое дело: экономика, маркетинг, организация: Под ред. Брагина Л. А., Данько Т. П. – М.: ИНФРА, 2000.

4. Воноградова С. Н., Пигунова О. В. Коммерческая  деятельность: Мн.: «Вышэйшая школа», 2005.

5. Организация и технология  торговли: Под ред. Виноградовой  С. Н. – Мн.: «Вышэйшая школа», 2002.

6. Гурская С. П. Организация  хозяйственных связей по поставкам  товаров – Гомель: ГКИ, 1998.

7. Ковалев В. В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2003.

8. Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием. М.: Финансы и статистика, 2002.

9. Кравченко Л. И.  Анализ хозяйственной деятельности  в торговле: Мн.: «Вышэйшая школа», 2000.

10. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия, 2001.

   11. http://www.torgresh.ru. – Характеристики розничного товарооборота.

12. Шишкин А. К., Микрюков В. А. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях  М.: Инфра – м. 2000.

13. Курс экономики: учебник/под ред. Райзберга П. А. - М.: ИНФРН, 2000.

 

 

 

Приложения

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

				Коды
Форма № 1 по ОКУД				0710001
на 1 января 2009 г.	Дата (год, месяц, число)			20	01	06
Организация: Продтовары			по ОКПО	17713230
Идентификационный номер  налогоплательщика			ИНН	7716123398
Вид деятельности: торговля			по ОКВЭД	71100
Организационно-правовая форма / форма собственности:			по ОКОПФ/ОКФС	34/67
Единица измерения: мил. руб.			по ОКЕИ
АКТИВ		Код стр.	На начало отчетного периода	На конец  отчетного периода
1		2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		110	0	0
Основные средства		120	13950000	14096000
Незавершенное строительство		130	60000	120000
Доходные вложения в  материальные ценности		135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения		140	0	0
Отложенные налоговые  активы		145	0	0
Прочие внеоборотные активы		150	0	0
ИТОГО по разделу I		190	14010000	14216000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы		210	21855000	24872000
сырье, материалы и  другие аналогичные ценности		211	18100000	20500000
животные на выращивании  и откорме		212	0	0
затраты в незавершенном  производстве		213	0	0
готовая продукция и  товары для перепродажи		214	3554000	4122000
товары отгруженные		215	201000	250000
расходы будущих периодов		216	0	0
прочие запасы и затраты		217	0	0
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям		220	1860000	2185000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)		230	75000	81000
покупатели и заказчики		231	75000	81000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240	1250000	1231000
покупатели и заказчики		241	1250000	1231000
Краткосрочные финансовые вложения		250	0	25
Денежные средства		260	215000	246000
Прочие оборотные активы		270	0	0
ИТОГО по разделу II		290	25255000	28640000
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)		300	39265000	42856000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец  отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	10000000	10000000
Добавочный капитал	420	4554000	5307000
Резервный капитал	430	4231000	6593000
том числе: резервы, образованные в  соответствии с законодательством		0	0
Резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами		4231000	6593000
Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	470	500000	922000
ИТОГО по разделу III	490	19285000	22822000
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	5000000	5000000
Отложенные налоговые  обязательства	515	0	0
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
ИТОГО по разделу IV	590	5000000	5000000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	10000000	10000000
Кредиторская задолженность	620	3520000	3359000
поставщики и подрядчики	621	3490000	3339000
задолженность перед персоналом организации	622	0	0
задолженность перед  государственными внебюджетными фондами	623	0	0
задолженность по налогам  и сборам	624	0	0
прочие кредиторы	625	30000	20000
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	0	0
Доходы будущих периодов	640	706000	850000
Резервы предстоящих  расходов	650	754000	825000
Прочие краткосрочные  обязательства	660	0	0
ИТОГО по разделу V	690	14980000	15034000
БАЛАНС	700	39265000	42856000