Финансовые показатели предприятия

Происходящие изменения  отразились на росте показателя рентабельности продаж. Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли  на сумму полученной выручки.

Р_п2004 = (288900 тыс. руб. / 40544000 тыс. руб.) * 100% = 7,13%

Р_п2005 = (339000 тыс. руб. / 43046000 тыс. руб.) * 100% = 7,88%

Р_п2006 = (374800 тыс. руб. / 43118000 тыс. руб.) * 100% = 8,69%

Как показывают вышеприведенные  расчеты рентабельность продаж м-на Меркурий увеличилась за анализируемый период с 7,13% до 8,69%, что положительно характеризует коммерческую деятельность предприятия.

Для анализа показателей  эффективности использования трудовых ресурсов ТП «Продтовары»за 2007 – 2009 гг. составим таблицу 2.

 

Таблица 2..

 

 

 

 

 

Основные показатели эффективности использования трудовых ресурсов ТП «Продтовары» за 2007 - 2009 гг.

Показатели	Год			Изменение (+;-)		Темп изменения, %
	2007	2008	2009	2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.	2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	40544000	43046000	43118000	2502000	7200	106,17	100,17
Численность работающих, чел.	25	26	26	1	0	104,00	100,00
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	13389600	16497600	21004800	31080000	4507200	123,21	127,32
Среднемесячная зарплата, тыс. руб.	7970000	9820000	10940000	18500000	11200000	123,21	111,41
Производительность труда, тыс. руб./чел	16217600	16556200	16583800	338600	27700	102,09	100,17

 

Производительность труда  в 2007 году составила 16217600 тыс. руб./чел., в 2008 году – 16556200 тыс. руб./чел, в 2009 году – 16583800 тыс. руб./чел. В 2008 году по сравнению с 2007 годом произошло увеличение показателя на 338600 тыс. руб./чел В 2009 году по сравнению с 2008 годом рост показателя составил 27700 тыс. руб./чел В то же время средняя заработная плата работника за месяц составила в 2007 году – 7970000 тыс. руб., в 2008 году – 9820000 тыс. руб., в 2009 году – 10940000 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата также обнаруживает тенденцию к росту: в 2008 году по сравнению с 2007 годом наблюдается увеличение среднемесячной заработной платы на 18500000 руб. в 2009 году по сравнению с 2008 годом – на 11200000 руб., Темпы роста производительности труда в 2008-2009 гг. существенно ниже темпов роста заработной платы, что свидетельствует о преобладании экстенсивного типа развития и низкой эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.

Основные фонды –  это часть производственных фондов, которая вещественно воплощена  в средствах труда, сохраняет  в течение длительного времени свою натуральную форму, переносит по частям стоимость на продукцию и возмещается только после проведения нескольких производственных циклов.

Таблица 3.

Показатели  эффективности использования основных средств

ТП «Продтовары» за 2007 - 2009 гг.

Показатели	Год			Изменение (+;-)		Темп изменения, %
	2007	2008	2009	2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.	2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	40544000	43046000	43118000	2502000	7200	106,17	100,17
Прибыль от продаж, тыс. руб.	2889000	3390000	3748000	50100	35800	117,34	110,56
Численность работающих, чел.	25	26	26	1	0	104,00	100,00
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	13815000	14113000	14700500	29800	587500	102,16	104,16
Фондоотдача, тыс.	2,93	3,05	2,93	0,12	-0,12	103,93	96,16
Фондоемкость, тыс.	0,34	0,33	0,34	-0,01	0,01	96,22	103,99
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	55260000	54281000	56540000	-979000	22600000	98,23	104,16
Фондорентабельность, %.	20,91	24,02	25,50	3,11	1,48	114,86	106,14

 

Фондоотдача – показатель выпуска продукции, приходящейся на 1000 рублей стоимости основных фондов. Данный показатель характеризует эффективность использования основных средств предприятия. В 2007 году на 1000 рублей стоимости основных средств предприятия приходилось 2930000 тыс. руб. услуг и продукции, в 2008 году – 3050000 тыс. руб., в 2009 году – 2930000 тыс. руб.. Таким образом, наблюдается увеличение фондоотдачи на 120000 тыс. руб. или 3,93% в 2008 году по сравнению с 2007 годом, и снижение на 120000 тыс. руб. или 3,84% в 2009 году по сравнению с уровнем 2008 года.

Эффективность использования  основных средств предприятия также  можно охарактеризовать показателем  фондоемкости. Фондоемкость – показатель обратный фондоотдаче. В 2007 году на рубль выручки от продажи товаров приходилось 34000 тыс. руб. стоимости основных средств, в 2007 году – 33000 руб., в 2009 году - 34000 руб. Снижение фондоемкости (увеличение фондоотдачи) означает повышение эффективности использования основных средств.

Фондовооруженность характеризует обеспеченность предприятия основными средствами и рассчитывается делением среднегодовой стоимости основных средств на численность работающих. Из анализа показателя следует, что обеспеченность предприятия основными средствами несколько снижается в 2008 году, о чем свидетельствует снижение показателя фондовооруженности с 55260000 тыс. руб./чел. до 54281000 тыс. руб./чел. В 2009 году она возрастает на 22600000 тыс. руб./чел или на 4,16%.

Рентабельность основного  капитала рассчитываем делением прибыли от продаж на среднегодовую стоимость основных средств. Данный показатель увеличивается с 20,91% до 24,02% в 2008 году по сравнению с 2007 годом и до 25,50% в 2009 году.

Таким образом, можно  сделать вывод о достаточно эффективном  использования основных средств в анализируемом периоде на ТП Продтовары

Наряду с основными  фондами для работы предприятие  имеет огромное значение наличие  оптимального количества оборотных  средств. Оборотные средства – это  совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств.

 

 

Для характеристики эффективности  использования оборотных средств  предприятия составим таблицу 4.

Таблица 4..

Показатели  эффективности использования оборотных средств

ТП Продтовары за 2007 - 2009 гг.

Показатели	Год			Изменение (+;-)		Темп изменения, %
	2007	2008	2009	2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.	2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.
Выручка от продажи товаров, тыс. руб.	40544000	43046000	43118000	250200	72000	106,17	100,17
Прибыль от продаж, тыс. руб.	2889000	3390000	3748000	501000	358000	117,34	110,56
Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс. руб.	24740000	26947500	29698000	2207500	2750500	108,92	110,21
Оборачиваемость оборотных средств:
- в числе оборотов	1,64	1,60	1,45	-0,04	-0,15	97,47	90,89
- в днях оборота	220	225	248	6	23	102,59	110,02
Рентабельность оборотного капитала, %	11,68	12,58	12,62	0,90	0,04	107,73	100,32

Среднегодовую стоимость  оборотного капитала определяем по формуле средней простой арифметической на основании данных бухгалтерского баланса. Среднегодовая стоимость оборотного капитала увеличивается на протяжении анализируемого периода с 24740000 тыс. руб. до 26947500 тыс. руб. (на 8,92%) в 2008 году по сравнению с 2007 годом. В 2009 году среднегодовая стоимость оборотного капитала составила 2969800 тыс. руб., что больше чем в 2008 году на 10,21%.

Коэффициент оборачиваемости  определяется делением объема реализации продукции на средний остаток  оборотных средств на предприятии. Длительность одного оборота в днях находится делением количества дней в периоде на коэффициент оборачиваемости. Оборачиваемость оборотного капитала довольно низкая на протяжении 2007 - 2009 гг. В 2007 году один оборот совершался за 220 дней (коэффициент оборачиваемости – 1,64), в 2008 году оборачиваемость оборотного капитала сократилась до 1,60 оборотов в год (продолжительность оборота – 225 дней), в 2009 году один оборот совершался за 248 дней (коэффициент оборачиваемости – 1,45).

 Деятельность за период 2007 – 2009 гг. характеризуется ростом выручки от продаж, ростом рентабельности продаж, ростом рентабельности основных и оборотных средств.

Однако, исследуемое предприятие  имеет и негативную (особенно для  торговых предприятий) тенденцию – снижение коэффициента оборачиваемости оборотного капитала, снижение фондоотдачи и производительности труда

Поэтому, несмотря на положительную  тенденцию изменения отдельных  показателей, характеризующих организационно – экономическую деятельность, нельзя сделать однозначный вывод о повышении или снижении эффективности деятельности предприятия.

Товарооборот является важнейшим оценочным показателем  торгового предприятия, измерителем  эффективности деятельности. Объем  продажи товаров характеризует  конкурентные позиции предприятия на рынке, его долю в общем объеме продаж и степень устойчивости положения на рынке, способность продавать товары, пользующиеся спросом потребителей и обеспечивающие получение намеченных и стабильных результатов.

Анализ объема и динамики товарооборота торгового предприятия основывается на данных бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности.

Торговая деятельность предприятий характеризуется, прежде всего, степенью выполнения планов и  динамикой товарооборота. Рассмотрим динамику оптового товарооборота м-на Меркурий за 3 года.

Таблица 5.

 

 

 

 

Динамика оптового товарооборота склада «Меркурий» за 2007-2009 гг.

Оптовый товарооборот	Год			Изменение (+;-)		Темп изменения, %
	2007	2008	2009	2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.	2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.
1 квартал	6840000	7408000	7368000	568000	-40000	108,30	99,46
2 квартал	10292000	10524000	10520000	232000	-4000	102,25	99,96
3 квартал	10642000	11120000	11210000	478000	90000	104,49	100,81
4 квартал	12770000	13994000	14020000	1224000	26000	109,58	100,19
Итого за год	40544000	43046000	43118000	2502000	72000	106,17	100,17

 

Данные таблицы 5. свидетельствуют  о наличии положительной динамики оптового оборота. Пики подъема и  спада спроса на продукцию реализуемую  через склад совпадают с сезонностью продаж в рознице. В 2008 году оптовый товарооборот склада возрос на 6,17%, а в 2009 году – на 0,17%. Самым большим товарооборотом отличается 4 квартал каждого года в исследуемом периоде, наименьшим – 1 квартал. Самый высокий темп прироста – 9,58% наблюдался в четвертом квартале 2008 года.

В таблице 6. представлена информация о выполнении плана по оптовому товарообороту в 2009 году.

Таблица 6.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Информация  о выполнении плана по оптовому товарообороту 

Показатели	Фактически за прошлый 2008 год	Отчетный 2009 год			Отклонение		Отчетный год в % к прошлому году
		План	Факт	% выполнения	От плана	От прош. года
1.Оптовый товарооборот с участием  в расчетах:
в действующих ценах	43046000	43500000	43118000	99,12	-382000	72000	100,17
в сопоставимых ценах	43046000	-	39198000	-	-	620000	110,01