Факторный анализ розничного товарооборота

В 2009 году организация имеет небольшое занижение по двум показателям ликвидности против нормативных: коэффициент быстрой ликвидности на начало и на конец года ниже нормативного значения, это свидетельствует о том, что общество не имеет возможности полностью погасить краткосрочные обязательства за счёт быстрореализуемых активов, в том числе и в случае взыскания ею краткосрочной дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности  на начало и конец года, так же не достигает нормативного значения, это свидетельствует о неспособности организации в полной мере обеспечить текущими активами свои краткосрочные обязательства, в следствие несоразмерного увеличения суммы оборотных активов.

Показатели кредитоспособности:

К 1 = -20297

К 2 = 3,83

К3 _(н.г.) = 1,191

К3 _(к.г.) = 1,344

К 4 = 0,446

 Вывод: Отрицательное значение коэффициента К1 свидетельствует о том, что организация неэффективно использует оборотные активы. Оборачиваемость источников собственных средств увеличилась до 3,83 раз, то есть источники собственных средств оборачиваются 4 раз в год.

Доля краткосрочной задолженности  в несколько раз больше чем  собственный капитал, так как  К3 на начало и конец года превышает нормативный показатель равный 1. Это свидетельствует о том, что организация не может полностью расплатиться со своими кредиторами в 2010 году.

К4 свидетельствует о том, что величина среднего периода времени, затрачиваемого на получение причитающихся с покупателей денег равна 0,446 года, или 1,35 месяца (≈37 дня).

Показатели финансовой устойчивости:

К _{автономии (н.г.)} = 0,203

К _{автономии (к.г.)} = 0,308

К _{маневр.СК(н.г.)} = -1,405

К _{маневр.СК(к.г.)} = -0,699

К _{соотношения ЗК к СК (н.г.)} = 1,205

К _{соотношения ЗК к СК (к.г.)} = 1,358

Вывод: низкое, по сравнению  с оптимальной величиной, значение коэффициента автономии свидетельствует  о том, что достаточно небольшая  доля активов организации финансируется  за счёт собственного капитала или  доля капитала владельцев организации, в общем объёме средств авансированных в деятельность предприятия очень  низкая. Следовательно, большая доля покрывается с помощью заёмных  средств. Это отражает отрицательную  тенденцию в развитии предприятия. Так же необходимо отметить, что по сравнению с 2008 годом его значение почти не изменилось.

Коэффициент маневренности  не достигает норматива, имеет отрицательное значение и по сравнению с 2008 годом в изменении его значения прослеживается отрицательная динамика. Это значит, что собственный капитал по прежнему не покрывает всех внеоборотных активов не смотря на увеличение доли собственного капитала на финансирование текущей деятельности.

Коэффициент соотношения  заёмного и собственного капитала имеет  явную тенденцию к снижению, что  свидетельствует о росте финансовой устойчивости организации, то есть организация  становится менее зависимой от привлечённого  капитала, то есть снижается величина заёмных средств приходящихся на 1 рубль собственных средств вложенных в активы.

 

 

 

 

Анализ ликвидности баланса:

Таблица 6

Оценка ликвидности баланса за 2009г.

Актив	Начало года	Конец года	Пассив	Начало года	Конец года
А1	919	996	П1	4011	4707
А2	13260	14030	П2	14992	16892
А3	3060	2766	П3	215	215
А4	17917	20083	П4	15952	16061
Баланс:	35156	37875	Итого:	35169	37875

 

Баланс считается абсолютно  ликвидным если выполняется условие:

А₁≥ П₁; А₂≥ П₂; А₃≥ П₃; А₄≤П₄

Если хотя бы одно из этих неравенств не выполняется, значит ликвидность баланса отличается от абсолютной.

В данном случае мы имеем следующие неравенства:

А₁≤П₁; А₂≤ П₂; А₃ ≥П₃; А₄≥П₄

Так как одно из четырёх неравенств не соблюдены, можно сделать вывод, что ликвидность баланса отличается от абсолютной.

Оценим текущую ликвидность на начало года:

А₁ +А₂ = 14179 < П₁+П₂ = 19003

Данное неравенство свидетельствует  о том, что организация на ближайшее  к рассматриваемому периоду время  является неплатёжеспособной.

Показатели оценки структуры  баланса, анализ платёжеспособности:

К_{обеспечения собств.ср-ми (н.г.)} = -0,114

К_{обеспечения собств.ср-ми (к.г.)} = -0,226

Рассчитаем коэффициент восстановления, так как

К _{текущ.ликв.} < 2, а К _{обесп.собств.ср-ми} < 0,1.

К _восст. = 0,48

Вывод: исходя из коэффициента обеспеченности собственными средствами на начало и конец года, предприятие  является неплатёжеспособным, то есть значение коэффициента не превышает 0,1.

В следствие этого был произведён расчет коэффициента восстановления, значение которого не превышает 1. Это значит, что у организации нет реальной возможности восстановить свою платёжеспособность в ближайшие 6 месяцев.

Анализ прибыльности и рентабельности

Расчеты по анализу прибыльности и рентабельности представлены в Таблице 7:

Таблица 7: Анализ прибыльности и рентабельности

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	Изменение (+/-)	Темп роста (%)
Доходы и расходы по обычным  видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	53352	61251	7899	114,81
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	17227	20280	3053	117,72
Валовая прибыль	36125	40971	4846	113,41
Коммерческие и управленческие расходы	34204	40188	5984	117,50
Прибыль (убыток) от продаж	1921	783	-1138	40,76
Проценты к получению (уплате)	-	-	-	-
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-
Прочие операционные доходы	19	24	5	126,32
Прочие операционные расходы	398	557	159	139,95
Внереализационные доходы и расходы	-	-	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	1542	250	-1292	16,21
Текущий налог на прибыль	452	160	-292	35,40
Чистая прибыль (убыток) очередного периода	1096	110	-986	10,04

 

Вывод: в отчётном году, по сравнению с предыдущим, выручка (нетто) от продажи товаров увеличилась  на 7899 тыс.руб., что составило 12,90 %. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг возросла на 3053тыс.руб., то есть на 15,05 %. Вследствие этого, валовая прибыль в отчётном периоде увеличилась на 4846 тыс.руб. или 11,83 % и стала составлять 40971 тыс.руб.

В следствие не достаточного увеличения валовой прибыли по отношению к издержкам обращения, снизилась прибыль от продаж на 1138 тыс.руб.,что составляет 145,34 %.

Прочие операционных доходы и расходы (в сумме), увеличились на 164 тыс.руб. или на 39,33 %.

Прибыль до налогообложения  снизилась на 1292 тыс.руб., то есть на 51,68 % и стала равной 250 тыс.руб.

Таким образом, в следствие всех вышеперечисленных факторов наблюдается отрицательная тенденция: чистая прибыль снизилась в отчётном году, по сравнению с предыдущим на 986 тыс.руб., что составляет 89,64 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3.  Анализ розничного товарооборота ООО «Магик» за 2008-2010 гг.

          3.1 Анализ розничного товарооборота, расчёт показателей товарооборота ООО «Магик» за 2009 г.

Структура товарооборота  по некоторым товарным группам в  динамике представлена в таблице 9:

Таблица 9: Структура товарооборота по товарным группам

Товарные группы	2008 год			2009 год			(+,-) уд.вес
	тыс.р.	уд.вес	Нат.ед.	тыс.р.	уд.вес	нат.ед.
Колбасные изделия	99648,1	14,3%	955,8	97118,1	14,0	932,5	-0,3
Ликеро-водочные	72138,7	0,4%	53,5	72691,3	10,5	53,9	+0,1
Кондитерские изделия	74707,2	10,7%	591,4	74302,4	10,7	588,2	-
Молокопродукты	65233	9,4%	6391,2	65969,5	9,5	6463,4	+0,1
Хлебобулочные изделия	54508,3	7,8%	5541,2	54658,8	7,9	5556,5	+0,1
Мясо и птица	36548,8	5,3%	515,2	38192,8	5,5	538,4	+0,2
Рыба С/М	48033,8	6,9%	668,8	48409,1	7,0	674,0	+0,1
Фрукты	22017,8	3,2%	361,6	22715,7	3,3	373,1	+0,1
Пиво	25174,8	3,6%	99,2	25387,8	3,7	100,0	+0,1
Сыры твердые и плавленые	19746,1	2,8%	228,8	18449,2	2,7	213,8	-0,1
Вино	23306,4	3,4%	21,0	23383,0	3,4	21,2	-
Безалкогольные напитки	14521,5	2,1%	144,3	14977,1	2,2	148,8	+0,1
Мороженое	12398,1	1,8%	179,0	12893,9	1,9	186,2	+0,1
Сахар	10089,9	1,5%	524	9116,2	1,3	473,4	-0,2
Консервы фрукт.-ягод	13699,6	2,0%		13582,7	2,0		-
Коньяк	13332,0	1,9%	32	11499,5	1,7	27,6	-0,2
Масло животное	6759,5	1,0%	95,5	6743,2	1,0	95,3	-
Табачные изделия	6255,4	0,9%		6307,0	0,9		-
Яйцо птицы	6275,4	0,9%	4047,5	6249,7	0,9	4030,9	-
Консервы овощные	7603,3	1,1%		7638,6	1,1		-
Майонез	6438,8	0,9%	173,4	6274,4	0,9	169,0	-
Сельдь соленая	9715,1	1,4%	215,9	9721,8	1,4	216,0	-
Овощи	5265,0	0,8%	47,9	5223,0	0,8	47,5	-
Масло растительное	5655,2	0,8%	143,3	6039,7	0,9	153,0	+0,1
Шампанское	6532,5	0,9%	5,7	6050,7	0,9	5,3	-
Крупы	533,7	0,8%	481,9	5075,5	0,7	459,4	-0,1
Кофе	6027,8	0,9%	7,4	6032,7	0,9	7,4	-
Консервы рыбные	5800,3	0,8%	227,1	5992,4	0,9	234,6	+0,1
Чай	5258,8	0,8%	25,5	5944,2	0,9	28,8	+0,1
Макаронные изделия	3072,8	0,4%	224,3	3172,1	0,5	231,5	+0,1
Мука	2115,5	0,3%	149,8	2183,2	0,3	154,6	-
Консервы мясные	1266,3	0,2%	18,8	1288,8	0,2	19,1	-
Маргариновая продукция	1164,6	0,2%	46,0	1783,2	0,3	52,3	+0,1

 

При анализе структуры  товарооборота в 2009 году по сравнению  с 2008 г. в суммовом выражении произошло  снижение продаж по всем товарным группам, в большей степени за счет закрытия торговых точек по городу. Но по некоторым группам товаров произошло увеличение удельного веса продаж в общем объеме товарооборота:

 

№	Товарные группы	Рост уд. веса, %
1.	Макаронные изделия	+0,1%
2.	Молокопродукты	+0,1%
3.	Хлебобулочные изделия	+0,1%
4.	Мясо и птица	+0,2%
5.	Рыба С/М	+0,1%
6.	Фрукты	+0,1%
7.	Масло растительное	+0,1%
8.	Ликеро-водочные	+0,1%

 

Главной причиной роста продаж по группам товаров является активные мероприятия по проведению рекламных  акций, связанных с ценовой политикой  Общества. Положительная динамика доходов  Общества от розничной торговли свидетельствует  об устойчивом положении эмитента на рынке, не смотря на бурный рост числа  торговых точек конкурентов.

Оценка равномерности  выполнения товарооборота за 2009г:

Определим коэффициент ритмичности, среднеквадратическое отклонение и  коэффициент вариации. Данные о товарообороте, необходимые для этого представлены в таблице:

Таблица 10

Товарооборот по месяцам  за 2009г.

Месяц	Выпуск продукции по плану	Выпуск продукции фактический	Процент выполнения плана
Январь	87120	70252	80,64
Февраль	91000	87332	95,97
Март	92500	83900	90,70
Апрель	98200	94232	95,96
Май	100000	95132	95,13
Июнь	101500	110876	109,24
Июль	101583	94657	93,18
Август	107800	100004	92,77
Сентябрь	108540	118899	109,54
Октябрь	112400	93241	82,95
Ноябрь	118788	91659	77,16
Декабрь	119120	90009	75,56
Итого:	1238551	1130193	91,25