Факторный анализ розничного товарооборота

Коэффициент маневренности  не достигает норматива и более того, имеет отрицательное значение. Это значит, что собственный капитал не покрывает всех внеоборотных активов. Не смотря на это, коэффициент маневренности на конец года выше чем на начало года, что свидетельствует об увеличении доли собственного капитала для финансирования текущей деятельности.

Коэффициент соотношения  заёмного и собственного капитала имеет  тенденцию к снижению, что свидетельствует  о росте финансовой устойчивости организации, то есть организация становится менее зависимой от привлечённого  капитала. А так же о том, что  снижается величина заёмных средств приходящихся на 1 рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия.

Анализ ликвидности баланса:

Таблица 3. Оценка ликвидности баланса за 2008г.

Актив	Начало года	Конец года	Пассив	Начало года	Конец года
А1	1339	919	П1	12941	8865
А2	9971	18113	П2	1092	14992
А3	1963	3060	П3	215	215
А4	22308	17917	П4	14855	15952
Итого:	35581	40009	Итого:	29103	40024

 

Баланс считается абсолютно  ликвидным если выполняется условие:

А₁≥ П₁; А₂≥ П₂; А₃≥ П₃; А₄≤П₄

Если хотя бы одно из этих неравенств не выполняется, значит ликвидность баланса отличается от абсолютной.

В данном случае мы имеем  следующие неравенства:

А₁≤П₁; А₂≥ П₂; А₃ ≥П₃; А₄≥П₄

Так как два из четырёх неравенств не соблюдены, можно сделать вывод, что ликвидность баланса отличается от абсолютной.

Не соблюдение последнего неравенства свидетельствует о  том, что не выполняется даже минимальное  условие финансовой устойчивости –  наличие у организации собственных  оборотных средств.

Оценим текущую ликвидность  на начало года:

А₁ +А₂ = 11301 < П₁+П₂ = 14033

Данное неравенство свидетельствует  о том, что организация на ближайшее  к рассматриваемому периоду время  является неплатёжеспособной.

Показатели оценки структуры  баланса, анализ платёжеспособности:

К_{обеспечения собств.ср-ми (н.г.)} = -0,557

К_{обеспечения собств.ср-ми (к.г.)} = -0,089

Рассчитаем коэффициент  восстановления, так как

К _{текущ.ликв.} < 2, а К _{обесп.собств.ср-ми} < 0,1.

К _восст. = 0,468

Вывод: исходя из коэффициента обеспеченности собственными средствами на начало и конец года, предприятие  является неплатёжеспособным, то есть значение коэффициента не превышает 0,1.

В следствие этого был произведён расчет коэффициента восстановления, значение которого не превышает 1. Это значит, что у организации нет реальной возможности восстановить свою платёжеспособность в ближайшие 6 месяцев

 

2.2 Анализ бухгалтерского баланса ООО «Магик» за 2009 гг.

Анализ представлен в  следующих таблицах:

 

Анализ статей актива за 2009г

Статьи актива	На начало года	На конец года	Динамика (+/-)	Структура (%)		Изменение структуры,(%)		Темп роста,(%)
				начало года	конец года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00		0,00
Основные средства	13856	15871	2015	39,40	41,90	2,5		114,54
Незавершённое строительство	4008	4140	132	11,40	10,93	-0,47		103,29
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00		0,00
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00		0,00
Отложенные налоговые активы	53	73	20	0,15	0,19	0,04		137,74
Прочие внеоборотные активы	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00		0,00
ИТОГО по разделу I	17917	20083	2166	50,95	53,02	2,07		112,09
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	3060	2766	-294	8,70	7,30	-1,4	90,39
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	13	-	-13	0,37	0,00	0,00	0,00
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	13260	14030	770	37,70	37,04	-0,66	105,81
Краткосрочные финансовые вложения	895	895	0,00	2,54	2,36	0,00	100
Денежные средства	24	101	77	0,07	0,27	0,2	420,83
Прочие оборотные активы	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу II	17252	17791	539	49,05	46,97	-2,08	103,12
БАЛАНС	35169	37875	2706	100,00	100,00	0,00	104,98

 

Статьи Пассива	На начало года	На конец года	Динамика (+/-)	Структура (%)		Изменение структуры,(%)	Темп роста,(%)
				начало года	конец года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1132	1132	0,00	3,22	2,99	-0,23	100,00
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Добавочный капитал	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Резервный капитал	170	170	0,00	0,48	0,45	-0,03	100,00
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	14649	14759	110	41,65	38,97	-2,68	100,75
ИТОГО по разделу III	15952	16061	109	45,36	42,41	-2,95	100,68
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	215	215	0,00	0,61	0,57	-0,04	100
Прочие долгосрочные обязательства	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу IV	215	215	0,00	0,61	0,57	-0,04	100
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	14992	16892	1900	42,63	44,60	1,97	112,67
Кредиторская задолженность	4011	4707	696	11,40	12,43	1,03	117,35
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Доходы будущих периодов	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Резервы предстоящих расходов	-		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие краткосрочные обязательства	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу V	19002	21599	2597	54,03	57,03	3	113,67
БАЛАНС	35169	37875	2706	100,00	100,00	0,00	107,70

Анализ статей пассива  за 2009г

 

 

Выводы по таблице 4 –  Анализ статей актива за 2009г:

имущество предприятия увеличилось  за отчётный период на 2706тыс.руб., что составляет 7,69 %. Это увеличение произошло за счет повышения стоимости оборотных средств на 539тыс.руб. то есть на 3,12 %, а так же роста внеоборотных активов на 2166 тыс.руб или на 12,56%.

Внеоборотные средства увеличились на 2166 тыс.руб. или на 12,56 %, в том числе: за счёт увеличения основных средств на 2015 тыс.руб. или на 0,15%, не смотря на увеличение по сумме незавершённого строительства на 132 тыс.руб. или на 3,29% .

В составе оборотных активов  произошли следующие изменения: запасы за отчётный период уменьшились на 294,00 тыс.руб., что составило 0,02 %, одновременно увеличился объем краткосрочной дебиторской задолженности на 770,00 тыс.руб. или на 5,81%. Долгосрочная кредиторская задолженность равна 0,00 тыс.руб., что явилось следствием отсутствия темпа роста. Сумма денежных средств увеличилась на 77 тыс.руб. или на 320,83%. Прочие оборотные активы остались равными 0,00 тыс.руб.

Таким образом, необходимо отметить произошедшие в следствие вышеперечисленных факторов изменения в структуре активов баланса: доля внеоборотных активов увеличилась на 2,07% и составила на конец года 112,09%, и, следовательно, снизилась доля оборотных активов на 2,08% и составила к концу года 103,12%.

Выводы по таблице 5 – Анализ статей пассива за 2009г:

источники образования имущества  организации за отчётный период увеличились  на 109 тыс.руб. или на 0,68 %. Это произошло за счёт увеличения собственных средств предприятия на 110 тыс.руб. или на 0,76 %, в частности за счет увеличения нераспределённой прибыли.

Необходимо отметить, что  организация полностью погасила свои долгосрочные кредиты и займы  в размере 215 тыс.руб., то есть до 0,00 тыс.руб., что привело к снижению доли долгосрочных обязательств в структуре пассивов баланса на 0,61%. Таким образом доля долгосрочных обязательств в структуре пассива баланса составила на конец года 0,00%.

Не смотря на увеличение суммы краткосрочных кредитов и займов на 1900,00 тыс.руб. или на 12,67%, наблюдалось увеличение суммы краткосрочных обязательств на 2597тыс.руб., или на 13,67 %. Это произошло в основном за счёт увеличения кредиторской задолженности на 696 тыс.руб. или на 17,35 %.

Таким образом, необходимо отметить произошедшие в следствие вышеперечисленных факторов изменения в структуре пассивов баланса: доля собственных средств организации снизилось на 2,95 % и составила на конец года 100,68 %. Доля долгосрочных обязательств снизилась на 0,04% и составила на конец года 100 %. Доля краткосрочных обязательств увеличилась на 3 % и составила на конец года 113,67 %.

Общий вывод по 2008-2009гг.:

Анализируя статьи актива балансов за 2008-2009гг., можно сделать следующие выводы:

Изменилось процентное соотношение  внеоборотных и оборотных активов: в 2008г., оборотные активы превышали внеоборотные в структуре баланса, а в 2009г., соотношение увеличилось в пользу внеоборотных активов. Это изменение произошло за счёт увеличения в 2009 году на 31,77% внеоборотных активов и уменьшения оборотных активов на 62,1%. В то время как в 2008г. стоимость оборотных средств увеличилась на 17,74%, а внеоборотных на 20,29%. Так же это произошло за счёт увеличения основных средств в 2009г. на 2,5%, не смотря на снижение суммы по незавершённому строительству на 0,47%. За аналогичный период предыдущего года основные средства увеличились на 18,95%. Изменение в структуре было компенсировано, в основном, увеличением по сумме незавершённого строительства в 2008г. на более высокий процент, т.е. 10,47% по сравнению с 2009г. Изменение в процентном соотношении нематериальных активов было значительно. Если рассматривать изменение данного соотношения в структуре активов в разрезе оборотных средств, то факторами повлиявшими на него будут: высокий процент увеличения запасов в 2008г., по сравнению с отчётным годом и значительное снижение суммы денежных средств. Остальные факторы, касающиеся второго раздела баланса, незначительно повлияли на структуру.

Анализируя статьи пассива балансов за 2008-2009гг. можно сделать следующие выводы:

В процентном соотношении  кардинально изменилась в структуре  баланса доля долгосрочных обязательств и составила на конец года 0,00% (т.е. по сравнению с аналогичным  периодом прошлого года увеличился на 96,84%). Необходимо отметить увеличение, темпов роста источников образования имущества организации за отчётный период. В обоих случаях, это произошло за счёт увеличения нераспределённой прибыли. Темп роста краткосрочных обязательств в 2009 году увеличился на 2597тыс.руб. по  сравнению с предыдущим годом, не смотря на увеличение суммы краткосрочных кредитов и займов.

 

Расчет  коэффициентов по данным бухгалтерского баланса организации ООО «Магик» за 2009г.

Показатели платёжеспособности:

К _{абсолют.ликв. (н.г.)} = 0,07

К _{абсолют.ликв. (к.г.)} = 0,05

К _{быстр. ликв.(н.г.)} = 0,75

К _{быстр. ликв.(к.г.)} = 0,70

К _{текущ.ликв.(н.г.)} = 0,91

К _{текущ.ликв.(к.г.)} = 0,82

Вывод: Коэффициенты абсолютной ликвидности свидетельствуют о  том, что организация в 2010 году может покрыть краткосрочные обязательства путем привлечения в этих целях своих денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.