Факторный анализ розничного товарооборота

Нормативное значение коэффициента ≤ 0,6.

2) Коэффициент маневренности  собственного оборотного капитала = ((стр.490+ стр.640+ стр.650)- стр.190) / (стр.490+ стр.640+ стр.650).

Нормативное значение коэффициента = 0,2 – 0,5.

3) Коэффициент соотношения  заемного капитала к собственному (показывает величину заёмных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств, вложенный в активы предприятия. Снижение показателя в отчетном году свидетельствует об уменьшении зависимости Общества от привлеченного капитала, т.е. о росте финансовой устойчивости) = стр.620 /стр.490

Определение типа финансовой устойчивости:

1) Запасы (стр.210)

2) Собственные оборотные  средства = стр.490 – стр.190

Показатели анализа и  оценки структуры баланса (прогнозирования  банкротства) организации:

1) Коэффициент обеспечения  собственными средствами = (стр.490-стр.190) / стр.290.

Нормативное значение коэффициента > 0,1

2) Коэффициент восстановления  платёжеспособности = k текущей ликвидности  на конец года

(12)

где, К^0,1,н текущ. ликв.- коэффициент текущей ликвидности на начало, конец периода и нормативный соответственно.

Т – отчётный период в  месяцах.

Нормативное значения коэффициента = 2:

Если К_восст. > 1, следовательно у организации есть реальная возможность восстановить свою платёжеспособность в ближайшие 6 месяцев.

Если К_восст. < 1 , следовательно у организации нет реальной возможности восстановить свою платёжеспособность в ближайшие 6 месяцев.

Если К_{текущ.ликв.} ≥ 2, и К_{обесп.собств.ср-ми} ≥0,1, то рассчитывается Коэффициент утраты платёжеспособности :

(13)

Если К утраты > 1, следовательно у организации есть реальная возможность не утратить платёжеспособность в ближайшие 3 месяца.

Анализ прибыльности и  рентабельности проведён на основании  анализа формы №2 "Отчёт о  прибылях и убытках", организации ООО Группа Компаний «Промресурс»  за 2008-2010 г., представленных в Приложении к курсовому проекту.

Так же анализ проводится на основании расчета показателей  прибыльности и рентабельности так  же с использованием формы №2.

Методика расчета показателей  прибыльности и рентабельности:

1) Уровень валового дохода:

 ∙ 100% (14)

 

2) Уровень издержек обращения:

 ∙100% (15)

 

3) Коэффициент рентабельности  продаж:

 ∙100% (16)

 

4) Коэффициент рентабельности  активов:

 ∙ 100% (17)

 

5) Рентабельность затрат:

100%∙ (18)

6) Рентабельность собственного  капитала:

∙ 100% (19)

7) Коэффициент способности  капитала к самофинансированию:

∙100% (20)

Вертикальный  и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Магик» за 2008г.

Анализ представлен в  следующих таблицах:

 

 

Статьи актива	На начало года	На конец года	Динамика (+/-)	Структура (%)		Изменение структуры,(%)	Темп роста,(%)
				начало года	конец года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Основные средства	13023	13856	833	36,49	34,62	-18,7	106,40
Незавершённое строительство	2654	4008	1354	7,44	10,01	2,57	151,02
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	0,00	0,00	0,0	0,00	0,00
Отложенные налоговые активы	6630	53	-6577	18,58	0,13	-18,45	0,80
Прочие внеоборотные активы	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу I	22308	17917	-4391	62,51	44,77	-  17,74	80,32
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1963	3060	1097	5,50	7,76	2,26	155,88
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	115	13	-102	0,32	0,03	-0,29	120,92
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	9971	18113	8142	27,94	45,26	17,32	181,66
Краткосрочные финансовые вложения	895	895	0,00	2,51	2,24	-0,27	100,00
Денежные средства	435	24	-411	1,22	0,06	-1,16	5,52
Прочие оборотные активы	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу II	13379	22105	8726	37,49	55,23	17,74	165,22
БАЛАНС	35687	40023	4336	100,00	100,00	0,00	112,15

Анализ статей актива за 2008г. Таблица 1

 

Анализ статей пассива  за 2008 г. Таблица 2

Статьи Пассива	На начало года	На конец года	Динамика (+/-)	Структура (%)		Изменение структуры,(%)	Темп роста,(%)
				начало года	конец года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1132	1132	0,00	3,17	2,83	-0,34	100,00
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Добавочный капитал	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Резервный капитал	170	170	0,00	0,48	0,42	-0,06	100,00
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	13553	14649	1096	37,98	36,60	-1,38	108,09
ИТОГО по разделу III	14855	15951	1096	41,63	39,85	-1,78	107,38
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	215	215	0,00	0,60	0,54	-0,06	100,00
Отложенные налоговые обязательства	6584	-	-6584	18,45	0,00	-18,45	0,00
ИТОГО по разделу IV	6799	215	-6584	19,05	0,54	-18,51	3,16
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	1092	14992	13900	3,06	37,46	34,40	1372,90
Кредиторская задолженность	12941	8865	-4076	36,26	22,15	-14,11	68,50
Задолженность перед участниками  по выплате доходов	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Доходы будущих периодов	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Резервы предстоящих расходов	-	-	0,00	0,0	0,00	0,00	0,00
Прочие краткосрочные обязательства	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу V	14033	23856	9823	39,32	59,61	20,29	170,36
БАЛАНС	35687	40023	4336	100,00	100,00	0,00	112,15

 

 

Выводы по таблице 1- Анализ статей актива за 2008 г.:

имущество предприятия увеличилось  за отчётный период на 4336тыс.руб., что составляет 14,07%. Это увеличение произошло за счет повышения стоимости оборотных средств на 8726тыс.руб. то есть на 65,22 %, а так же снижения роста внеоборотных активов на 4391тыс.руб или на 19,68%.

Внеоборотные средства снизились на 4391 тыс.руб. или на 19,68 %,: за счёт увеличения основных средств на 833тыс.руб. или на 6,40%, не смотря на увеличение по сумме незавершённого строительства на 1354 тыс.руб. или на 51,02%.

В составе оборотных активов  произошли следующие изменения: запасы за отчётный период увеличились  на 1097тыс.руб., что составило 55,88 %,объем краткосрочной дебиторской и долгосрочной кредиторской задолженность остались равна нулю. Сумма денежных средств снизилась на 411 тыс.руб. или на 94,48%. Прочие оборотные активы остались равными 0,00 тыс.руб.

Таким образом, необходимо отметить произошедшие в следствие вышеперечисленных факторов изменения в структуре активов баланса: доля внеоборотных активов снизилась на 17,74% и составила на конец года 80,32%, и, следовательно, увеличилась доля оборотных активов на 17,74% и составила к концу года 112,15%.

Выводы по таблице 2 - Анализ статей пассива за 2008 г.:

источники образования имущества  организации за отчётный период увеличились  на 4336тыс.руб. или на 12,15 %. Это произошло за счёт увеличения собственных средств предприятия на 1096тыс.руб. или на 7,38 %, в частности за счет увеличения нераспределённой прибыли.

Необходимо отметить, что  организация погасила свои долгосрочные кредиты и займы в размере  215 тыс.руб., что привело к снижению доли долгосрочных обязательств в структуре пассивов баланса на 100 % . Таким образом доля долгосрочных обязательств в структуре пассива баланса составила на конец года 3,16 %.

Не смотря на увеличение суммы краткосрочных кредитов и займов на 13900тыс. руб. или на 127,29%, и отсутствие задолженности перед учредителями, наблюдалось увеличение суммы краткосрочных обязательств на 9823тыс.руб., или на 70%.

Таким образом, необходимо отметить произошедшие в следствие вышеперечисленных факторов изменения в структуре пассивов баланса: доля собственных средств организации снизилась на 1,78% и составила на конец года 107,38 %. Доля долгосрочных обязательств снизилась на 1,78% и составила на конец года 107,38 %. Доля краткосрочных обязательств увеличилась на 20,29% и составила на конец года 169 %.

 

Расчет  коэффициентов по данным бухгалтерского баланса организации ООО «Магик» за 2008г.

Показатели платёжеспособности:

К _{абсолют.ликв. (н.г.)} = 0,09

К _{абсолют.ликв. (к.г.)} = 0,04

К _{быстр. ликв.(н.г.)} = 0,81

К _{быстр. ликв.(к.г.)} = 0,80

К _{текущ.ликв.(н.г.)} = 0,95

К _{текущ.ликв.(к.г.)} = 0,93

Вывод: Коэффициенты абсолютной ликвидности свидетельствуют о том, что организация в 2008 году может покрыть краткосрочные обязательства путем привлечения в этих целях своих денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

В 2008 году организация имеет небольшое занижение по двум показателям ликвидности против нормативных: коэффициент быстрой ликвидности на начало и на конец года ниже нормативного значения, это свидетельствует о том, что общество не имеет возможности полностью погасить краткосрочные обязательства за счёт быстрореализуемых активов, в том числе и в случае взыскания ею краткосрочной дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности  на начало и конец года, так же не достигает нормативного значения, что свидетельствует о неспособности  организации в полной мере обеспечить текущими активами свои краткосрочные  обязательства, в следствие несоразмерного увеличения суммы оборотных активов.

Показатели кредитоспособности:

К 1 = -20395

К 2 = 3,46

К3 _(н.г.) = 0,94

К3 _(к.г.) = 1,495

К 4 = 0,53

Вывод: Отрицательное значение коэффициента К1 свидетельствует о том, что организация неэффективно использует оборотные активы. Оборачиваемость источников собственных средств = 3,46 раз, то есть источники собственных средств оборачиваются 4 раз в год.

Доля краткосрочной задолженности  в несколько раз больше чем  собственный капитал, так как  К3 конец года превышает нормативный  показатель равный 1. Это свидетельствует  о том, что организация не может  полностью расплатиться со своими кредиторами в 2009 году.

К4 свидетельствует о том, что величина среднего периода времени, затрачиваемого на получение причитающихся с покупателей денег равна 0,53 года, или 1,8 месяца (≈50 дней).

Показатели финансовой устойчивости:

К _{автономии (н.г.)} = 0,45

К _{автономии (к.г.)} = 0,42

К _{маневр.СК(н.г.)} = -0,12

К _{маневр.СК(к.г.)} = -0,25

К _{соотношения ЗК к СК (н.г.)} = 1,40

К _{соотношения ЗК к СК (к.г.)} = 1,51

Вывод: низкое, по сравнению  с оптимальной величиной, значение коэффициента автономии свидетельствует  о том, что достаточно небольшая  доля активов организации финансируется  за счёт собственного капитала, то есть доля владельцев организации в общей сумме средств авансированных в деятельность мала. Следовательно, большая доля покрывается с помощью заёмных средств. Это отражает отрицательную тенденцию в развитии предприятия.