Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

 

Задача 3. ООО «Мелиоратор» перечислило ООО «Дорожник» аванс в сумме 98000 рублей в счет  предстоящей поставки материалов на сумму 30400 рублей ( в том числе НДС 4637 рублей) и выполнения работ на сумму 82000 рублей ( в том числе НДС-12508 рублей). Материалы были поставлены, а работы выполнены в соответствии с договором.

Оформите  по всем проведенным  операциям в таблице записи в  бухгалтерском учете ООО «Мелиоратор». Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Содержание хозяйственной  операции	Сумма, руб	Корреспонденция счетов
		Дт	Кт
Отражено перечисление аванса поставщику
Отражено принятие к учету  поступивших материалов
Отражена сумма НДС, начисленная  со стоимости поступивших материалов
Отражена стоимость выполненных  работ
Отражена сумма НДС, начисленная  со стоимости выполненных работ
Отражен зачет аванса
Отражена сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет

 

Задача 4. ООО «Лидер» на 1 января 2011 года имело на счете 60.2 «Авансы выданные» дебетовое сальдо  в размере 300000 рублей. За 2011 год были получены материалы в счет выданных ранее авансов  на сумму 200000 рублей и произведено  перечисление авансов в счет будущих поставок в сумме 100000 рублей.

Сальдо на начало года по счету 60.1 «Расчеты с поставщиками и  подрядчиками» составило 700000 рублей. В 2011 году  было получено материалов на сумму 600000 рублей и произведена  оплата 561000 рублей.

Оформите  оборотно-сальдовую ведомость по счетам: 60.2 «Авансы выданные» и 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

60.1 «Расчеты с поставщиками  и подрядчиками»

Сальдо на 01.01.2011г.		Обороты за 2011г.		Сальдо на 01.01.2012г.
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт

 

60.2 «Авансы выданные»

Сальдо на 01.01.2011г.		Обороты за 2011г.		Сальдо на 01.01.2012г.
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Практическая  работа

Тема Учет товарных операций на предприятиях оптовой торговле

Цель работы: научиться заполнять формы первичных документов движении товаров, составлять товарный отчет, составить книгу продаж, производить бухгалтерскую обработку товарного отчета и делать записи в журнал ордер по счету 41/1, составить книгу продаж

 Инструкция:

1.Заполнить на типовых  бланках унифицированной формы  документов о движении товаров

2.Отразить в учете хозяйственные  операции по учету товарных  операций в

 предприятиях оптовой торговли

3.Составить книгу покупок

4.Составить товарный отчет  за 01.03;

5.Произвести бухгалтерскую  обработку  товарного отчета  и сделать запись в журнал-ордер  по счету 41/1.”Товары в ПОТ”.

6.Составить книгу продаж

 

Задание №1 На основании приведенных данных заполнить на типовых бланках документы о движении товаров доверенность, товарную накладную, счет-фактура

Исходные  данные.

1. Доверенность № 45 от 10 сентября 2012г. Действительна по 21 сентября 2012_г. Директор ООО  Магазина № 30 - Королева С.П., гл. бухгалтер - Петрова Г.Н. . Доверенность  выдана зав. отделом Николаевой  Н.И.; паспорт: серия 51 03 № 915876 выдан  УВД Кировского административного  округа г. Омска 26 апреля 2003 г.  на получение от ОАО Мясокомбината  «Омский» материальных ценностей  по счету № 175 от 9-го сентября 2012 г.: жир свиной, высшего сорта, 240 пачек.

2. Товарная накладная  № 246 от 11 сентября (унифицированная  форма № ТОРГ –12). Грузоотправитель (он же поставщик) - ОАО Мясокомбинат  «Омский». Его адрес: г. Омск, ул. Солнечная, 32. Грузополучатель и плательщик - ООО Магазин № 30. Его адрес: г. Омск, ул. Лукашевича, 24. В накладной указано : жир свиной, в/с, 240 пачек, цена за пачку – 44руб.10 коп., НДС – 10 %

Отпуск ценностей разрешен директором Силаевым Н.С. по согласованию с бухгалтером Ковалевой З.Д. ОАО  Мясокомбината «Омский». Отпуск груза  произвел зав. складом № 1 Григорьев С.Р. Груз приняла зав. отделом ООО Магазина № 30 - Николаева Н.И.

При приемке товара в магазине не обнаружено никаких расхождений  с сопроводительным документом поставщика. Была сделана торговая надбавка 12 %. Товар оприходован зав. отделом - Николаевой Н.И. по продажным ценам.

4. Счет-фактура № 129 от 15 сентября 2012.г. Продавец (он же  грузоотправитель) - БКК «Омский». Адрес: г. Омск, ул. 22 Партсъезда, 51; идентификационный номер (ИНН) - 5503001024. Грузополучатель (он же покупатель) - ООО Магазин № 30; его адрес г. Омск, ул. Лукашевича, 24; ИНН - 5501045996. В содержании счета указано: масло сливочное. «Молочный», 100 кг, по цене 114-68 за кг на.; НДС - 10 %. Общая сумма с. Имеются подписи: руководителя, главного бухгалтера от БКК «Омский».

При приемке товара не обнаружено расхождений с сопроводительным документом поставщика. Была сделана  торговая надбавка 15 %. Товар оприходован  по продажным ценам зав. отделом  ООО Магазина № 30 Николаевой Н.И.

 

Задание №2 Отразить в учете хозяйственные операции по учету товарных операций в предприятиях оптовой торговли

 Исходные данные

Отразить хозяйственные  операции в ООО «Надежда» за март в журнале регистрации. Данные для  выполнения задания приведены в  таблице .1.

 
Таблица 1 Хозяйственные операции ООО «Надежда» за март

№ п/п	Содержание операций	Дебет	Кредит	Сумма    (руб.)
1.	Акцептованы в марте расчетные  документы поставщиков на отпущенные оптовой организации товары и  тару  покупная стоимость товаров (без НДС) налог на добавленную стоимость (18%) тара транспортные расходы (в  том числе НДС – 900 руб.)			567.000  400 000  72 000  89 100  5 900
2.	Отгружены товары (поступившие в  марте) покупателю (см. операцию 1): продажная стоимость товара налог на добавленную стоимость (18 %) тара			500 000  90 000  89 100
3	На отгруженные товары выписан  счет-фактура. Покупная стоимость  товаров 400.000 руб.  Расчетные документы представлены покупателю.
4.	Согласно выпискам с расчетного счета поступил платеж от покупателя (см. операцию 2)			679 100
5.	Списана стоимость проданных товаров  покупателю			?
6.	Оплачены счета поставщиков за товары, поступившие в марте (см. операцию № 1) с расчетного счета: Товары налог на добавленную стоимость (18 %) тара транспортные расходы (в  том числе 900 руб. налог на добавленную  стоимость) И Т О Г О			400 000    72 000    89 100  5 900 567 000
7.	Отражен налог на добавленную  стоимость по реализованным товарам			?
8.	Предъявлен налог на добавленную  стоимость по приобретенному товару к вычету из бюджета			72 900
8.	Согласно выписке с расчетного счета уплачен налог на добавленную  стоимость в бюджет ( при условии, что все операции произошли в одном отчетном периоде).    Сумму определить самостоятельно.
9	Начислена заработная плата работникам организации			40 000
10.	Отражены отчисления от заработной платы (34%)			?
13.	Списаны издержки на проданные товары (сумму определить, для чего составить  расчет издержек на остаток товаров  по форме, приведенной в таблице 2)			?
14.	Определен и списан результат от реализации

 

Расчет издержек на остаток  товаров.  В  оптовой организации ООО «Надежда» сальдо по синтетическим счетам на 01.03.2012г. составляет:

Счет 41-1 «Товары на складах» 920.000 руб.

Счет 44 «Расходы на продажу» 3.220 руб

Таблица 2

Транспортные расходы			Товары			Средний % трансп.    расходов    Гр.3 х 100    Гр. 6	Сумма издержек на остаток    Товаров    Гр.7 х гр.5    100
на начало месяца	за месяц	Итого    (гр.1+гр.2)	продано	остаток товаров на конец месяца	итого    (гр.4+гр.5)
1	2	3	4	5	6	7	8

 

Задание № 3. Составить и обработать отчет по складу № 1 ООО «Бакалея» по следующим данным:

Товарный отчет за 01 марта

Материально-ответственное  лицо – Сидорова А.С.

 Остаток на начало: товары – 295992,20, тара – 18324,00.

1.Поступило по счет-фактуре от № 537 от АО “Продовольственной базы”:

1) рис шлифованный 300кг* 60,00

2) гречневая крупа    100кг*52,00

3) сахар       2000 кг*45,00      

4) мука высший сорт         1800кг*36,00

5) мука первый сорт         900кг*29,00

НДС-10%

2.Поступило от ООО  «Ассортимент» № 3577:

1) масло сливочное высший  сорт  460*110,00

2) масло сливочное первый  сорт    750*80,00

3) масло топленое                             320*98,00                      

4) сыр жирностью 45%   180*210,00

5) сыр жирностью 40%    140*170,00

НДС-10%

3.Поступило от пивоваренного  завода по счет-фактуре № 576 :

1) пиво 2160 шт. по 40,00.

2) пиво 1280 шт. по 32,00.

3) тара 110 коробок по 40,00.

4) НДС -18 %.

4. Отгружен товар со склада покупателям:

           В магазин «Радуга» счет-фактура   № 101

            а)  стоимость отгруженного товара  по покупным ценам 467000,00;

НДС-10%

       б)  тара 15800

          В магазин «Колос» счет-фактура  № 245

            а)  стоимость отгруженного товара  по покупным ценам 393000,00;

НДС-18%

       б)  тара 15800

Момент реализации отгрузка товаров

Произведите бухгалтерскую  обработку  товарного отчета и  сделайте запись в журнал-ордер по счету 41/1.”Товары в ПОТ”.

Ведомость по дебету 41			Журнал –ордер по кредиту 41				Ск
В дебет 41 с кредита счетов		Итого по дебету	С кредита 41 в дебет счетов		Итого по кредиту
2	3	4	5	6	7

 

 

 

 

 

Определение и оформление товарных потерь

 

Инструкция 

1.Составить акт на завес тары (форма N ТОРГ-6) 

2.Составить акт о порче , бое, ломе (формы № ТОРГ-15)

3.Определить сумму естественной убыли на складе предприятия оптовой торговли

4.Определить сумму естественной убыли на предприятии розничной торговли

 

Исходные  данные:

Задание 1. Составьте акт на завес тары.

а) 7 бочек с повидлом по цене 52,00 за килограмм в т.ч. наценка 50% и НДС 18%

Вес тары по документам – 24 кг.

После освобождения вес тары – 30 кг.

Списать сумму завеса за счет поставщика.

 

Задание 2.Составить акт о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей № 1 от 14.09.2012..г. Согласно акту произошел бой 5-и штук бутылок томатного сока  по цене 32-50 коп. за бутылку.  Сок  получен от ЗАО «РОСАР» Его адрес: ул. Солнечная, 17. Телефон 15-16-17. Накладная № 1341 от 12.09.2012г.

Акт составлен комиссией  в составе: товароведа Грязновой  М.Н., бухгалтера Кузнецовой Т.П., материально-ответственного лица - зав. отделом Николаевой Н.И.

Комиссия установила, что  причина боя - небрежное обращение  с товарами материально-ответственного лица. Директор магазина - Королева С.П. сумму боя утвердила отнести  в начет зав отделом - Николаевой Н.И.