Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

 

ГОСУДАРСТВЕННОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

«ТЮМЕНСКИЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ТЕХНИКУМ»

 

 

 

 

Рабочая тетрадь по выполнению практических заданий

ПМ.01 Документирование хозяйственных  операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

 

Основной профессиональной образовательной программы

 по специальности

080114                  Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Для студентов очной формы  обучения

 

 

                                                  

Составитель: Волкоморова Е.С.

                                                          

 

 

 

 

Тюмень

2013

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема: Учет кассовых операций

Цель работы: научиться оформлять приходный и расходный кассовый ордер, платежную ведомость, отчет кассира, кассовую книгу, оформлять записи в бухгалтерском учете по операциям, связанные с поступлением  и расходованием денежных средств в кассе, заполнять учетные регистры.

 

Задание 1. Оформите записи в бухгалтерском учете по следующим операциям, связанным с поступлением  и расходованием денежных средств в кассе.

Содержание хозяйственной  операции	Корреспонденция счетов
	Дт	Кт
Отражена сумма наличных денежных средств, поступившая с  расчетного счета в кассу
Отражена сумма наличных денежных средств, поступивших от покупателей  и заказчиков в кассу
Отражены излишне выданные суммы по заработной плате работников, возвращенные в кассу.
Отражены неизрасходованные  суммы денежных средств, возвращенные подотчетными лицами в кассу.
Отражена сумма взносов (вкладов), внесенные учредителями в  уставный капитал организации наличными  денежными средствами, поступившими в кассу.
Отражено погашение задолженности  наличными денежными средствами перед поставщиками и подрядчиками.
Отражена сумма наличных денежных средств, выданных сотрудникам  заработная плата.
Отражена сумма наличных денежных средств, выданных под отчет  работникам.
Отражено погашение задолженности  перед работниками по оплате труда.
Получены наличные в кассу  с расчетного счета
Сдано из кассы на расчетный  счет
Поступила в кассу иностранная  валюта с валютного счета
Получена выручка в  кассу

 

Задание 2. Заполнить расходный кассовый ордер, приходный кассовый ордер

А)12 марта 2012 года в организацию  ООО «Меркурий» с расчетного счета  по чеку  АФ № 4251687 поступили денежные средства на выдачу заработной платы  в размере 150000 рублей.

Кассир : Анисимова Н.П.

Гл.бухгалтер : Никифорова Л.Н.

Руководитель: Ларин О.И.

Порядковый номер документа -45.

Б)12 марта 2012 года в организации  ООО «Меркурий» были выдана заработная плата за февраль 2012 года  Ивановой Надежде Николаевне в размере 10 000 рублей .

Кассир : Анисимова Н.П.

Гл.бухгалтер : Никифорова Л.Н.

Руководитель Ларин О.И.

Порядковый номер документа -46.

В) 12 марта 2012 года в организации  ООО «Меркурий» были выданы подотчетному лицу Маниной И.А. на командировочные  расходы денежные средства в размере 200 рублей .

Кассир : Анисимова Н.П.

Гл.бухгалтер : Никифорова Л.Н.

Руководитель Ларин О.И.

Порядковый номер документа -47.

Г) 12 марта 2012 года в организацию  ООО «Меркурий» поступили денежные средства  за реализованные товары в размере 45000 рублей от Мишина Анатолия Николаевича.  Основание: накладная № 65 от 13 марта 2010 года. НДС составляет 5000 рублей. Кассир : Анисимова Н.П.

Гл.бухгалтер : Никифорова Л.Н.

Порядковый номер документа -48.

Д) 12 марта 2010 года в организацию  ООО «Меркурий» поступили денежные средства  от подотчетного лица  Лариной Н.С.в размере 450 рублей.

Кассир : Анисимова Н.П.

Гл.бухгалтер : Никифорова Л.Н.

Порядковый номер документа -49.

 

Задание № 3.  По условию задачи № 1  оформить листок кассовой книги (форма КО-4) Остаток на начало дня  в кассе составляет 1 000 рублей. Определите остаток денежных средств на конец дня.

 

Задание № 4. Оформить записи в бухгалтерском учете по операциям задания №1.

 

Содержание хозяйственной  операции	Корреспонденция счетов		Сумма
	Дт	Кт

 

 

Задание 5. Составьте авансовый отчет и произведите его бухгалтерскую обработку.

Выдано из кассы в подотчет Ереминой А.Д. – 10000руб.

В командировочном удостоверении  сделаны отметки

• выехал из Тюмени 24 января 2012г.
• прибыл в Сургут  25 января 2012г.
• выехал из Сургута 30 января 2012г.
• прибыл в Тюмень  31 января 2012г.

К авансовому отчету приложены  документы :

• железнодорожный билет от Тюмени до Сургута – 2200.00.
• железнодорожный билет от Сургута до Тюмени – 2200.00.
• квитанция за служебные телефонные переговоры – 320.00
• квитанция гостиницы  проживание  в Сургуте за 6 суток – по 1720.00 . за сутки.
• суточные предусмотрены коллективным договором – 650.00 за каждый день

Недостающие реквизиты в  отчете проставьте самостоятельно

 

 

Задание № 6. Оформить журнал ордер № 1и Ведомость № 1 по условию задания №2, №5.

 

Журнал – ордер  № 1

За март 2012 по кредиту  счета 50 «Касса» в дебет счетов

Дата					Итого по кредиту
12.03
13.03
Итого

Ведомость № 1

За март 2012 по дебету  счета 50 «Касса» в кредит счетов

Сальдо на начало месяца -___________

Дата					Итого по дебету
12.03
13.03
Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание  № 7 Оформить Главную книгу по условию  задания №2, №6

Главная книга  – счет 50

 

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
								дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца_________________
январь
февраль
март

 

Задание  № 8 Составить оборотно-сальдовую ведомость по счету 50

по условию  задания  №2, №6, №7.

Сальдовая оборотная  ведомость за март_2012 года

Шифр счета	Наименование счетов	Сальдо начальное		Оборот за месяц		Сальдо конечное
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
50	Касса

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ  РАБОТА

Тема: «Учет банковских операций»

Цель работы: денежный чек, объявление на взнос наличными, платежное поручение, оформлять записи в бухгалтерском учете по операциям, связанные с поступлением  и расходованием денежных средств на расчетном счете, обрабатывать выписку из банка, заполнять учетные регистры.

 

Задание 1. Оформите записи в бухгалтерском учете по следующим операциям, связанным с поступлением  и расходованием денежных средств в кассе.

Содержание хозяйственной  операции	Корреспонденция счетов
	Дт	Кт
Отражена сумма наличных денежных средств, поступившая с  расчетного счета в кассу
Отражено погашение суммы  вклада, займа
Отражено перечисление поставщиками различных сумм
Отражено поступление  денежных средств (платежей за отпущенную продукцию) от покупателей и заказчиков; отражены полученные авансы под поставку материальных ценностей, выполнение работ
Отражено получение суммы  краткосрочных кредитов и займов
Отражено получение суммы  долгосрочных кредитов и займов
Отражено фактическое  поступление сумм вкладов от учредителей в уставный капитал
Отражено поступление  денежных средств с одного расчетного счета на другой
Отражено погашение задолженности  перед поставщиками и подрядчиками, отражены суммы выданных авансов (под поставки материальных ценностей, по оплате продукции, принятой по частичной готовности, и т.п.)
Отражено погашение краткосрочных  кредитов и займов со счетов в кредитных  организациях
Отражено погашение долгосрочных кредитов и займов со счетов в кредитных  организациях
Отражено поступление  денежных средств в счет погашения задолженности по расчетам с бюджетом; отражено осуществление авансовых платежей по налогам и сборам
Отражено фактическое  перечисление отчислений по социальному  страхованию (со счетов в кредитных организациях)
Отражено погашение задолженности  по выплате учредителям начисленных  дивидендов от участия в организации
Отражено внесение наличных денежных средств из кассы для  зачисления их на валютный счет в банке

 

Задание 2. Оформите денежный чек чековой книжки на выдачу заработной платы сотрудникам  АФ № 235 456 на сумму 250000 рублей. Бухгалтер: Ануфриева Антонина Михайловна. Руководитель: Иванов Иван Константинович. Дата: 22.05.2012 год.

 

Задание 3. Оформите по условию задачи  объявление на взнос наличными

Условие задачи:

03.01.2012 года организация   ООО «Лика» внесла на расчетный  счет наличные денежные средства  в размере 12000 рублей. Источник  поступления денежных средств- выручка от реализации продукции. Кассир- Иванова Марина  Сергеевна.

Сведения об организации: ИНН 5226000453       КПП-522601001

расчетный счет № 40503810656866142468

Банк: Волго-Вятский СБ РФ г.Н-Новгород  Пильнинский д.о. 4356/61 Сергачский ОСБ

БИК 042202603 Банк – получатель: Волго-Вятский СБ РФ г.Н-Новгород  Пильнинский д.о. 4356/61 Сергачский ОСБ           БИК 042202603

 

Задание 4. Оформить платежное поручение по условию задачи:

Условие задачи:

09.01.2012 г. с расчетного  счета по платежному поручению   №45  перечислено базе «Стройматериалы»  по счет-фактуре №63 от 08.01.2012 года  за доски дубовые 16000 рублей, в т.ч. НДС .1800 рублей

Сведения  об организации: ИНН 5226000453       КПП-522601001

расчетный счет № 40503810656866142468

Банк:    Волго-Вятский  СБ РФ г.Н-Новгород  Пильнинский д.о. 4356/61 Сергачский ОСБ

БИК 042202603 Кор.Счет .04601236000005655001

Сведения  о поставщике : База «Стройматериалы», расчетный счет № 40503810656866564859

ИНН 1354578001, КПП 6165052201

Банк получателя: ГРКЦ г.Ростов н/Д ГЦБ РФ по Ростовской области г.Ростов н/Д

БИК 046015001, Кор.Счет .04601236000000000001

 

Задание 5. По каждой хозяйственной операции записать бухгалтерскую проводку. Результаты оформить в таблицу.

№	Содержание операции	Корреспонденция счетов	Сумма
		Дебет	Кредит
1
2

 

Условие задачи:

На 12.02.2012 года остаток на расчетном счете предприятия  ООО «Мельник» составил 350 000 рублей.

1.)12.02.2012 года с расчетного  счета был перечислен аванс  поставщику ООО «Лидер» в размере 20 000 рублей. Основание: платежное поручение № 65.