Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Практическая  работа

Тема: Учет финансовых вложений

Цель работы: отразить  на счетах  хозяйственные операции по учету   финансовых вложений

Задание № 1.Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции в случае, когда номинальная цена ценных бумаг выше покупной.

Исходные  данные:

куплены долгосрочные облигации  на срок 10 лет, из расчета дохода 10% годовых, номинальная стоимость 100000 тыс. руб., покупная цена 80000 тыс. руб.Ежегодная сумма дохода 10000 тыс. руб.

Разница между номинальной  стоимостью и покупной ценой составляет 20000 тыс. руб.В расчете на год разница составляет 2000 тыс. руб.

2) отразите бухгалтерскими  проводками:

а) покупку облигаций;

б) ежегодно начисляемый  доход предприятия по облигациям;

в) зачисления дохода предприятия  от облигаций на расчетный счет;

г) погашение облигаций  и зачисление денежных средств на расчетный счет

Задание № 2 Организация ОАО «Импульс» приобрела облигации ОАО «Мострансгаз». Фактическая стоимость приобретения облигаций — 8500 руб. Номинальная стоимость приобретенных облигаций составляет 10000 руб. Срок обращения облигаций — 6 месяцев. Учетной политикой ОАО «Импульс» предусмотрен способ оценки облигаций по номинальной стоимости. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.

 

Задание № 3 Организация «Вега» приобрела 10 акций за 12 000 руб. Номинальная стоимость одной акции — 1000 руб. Стоимость консультационных услуг, оказанных сторонней организацией, составила 118 руб., в том числе НДС(18%) — 18руб. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.

 

Задание № 4 Организация приобретает пакет облигаций. Срок обращения облигаций — 4 года. Для приобретения облигаций посреднику перечислено с расчетного счета 15 000 руб.

Согласно отчету посредника стоимость приобретения облигаций  составила 12 000 руб., комиссионное вознаграждение — 1416 руб. (в том числе НДС — 216 руб.).

Номинальная стоимость пакета облигаций — 18 000 руб.

Облигации приняты к учету. По окончании отчетного года начислен доход по облигациям в сумме 2000 руб.

Ученой политикой организации  предусмотрен учет облигаций по номинальной  стоимости.

 

Задание № 5 Организация «Альфапластик» приобретает финансовый вексель «Проминвестбанка» за 96000 руб. Номинальная стоимость векселя — 100000 руб. Вексель процентный — 20% годовых, срок обращения — 1 год. По истечении указанного срока данный вексель погашен банком.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Практическая  работа

Тема: Учет материально-производственных запасов и налога на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям.

 

Цель работы: научиться отражать на счетах бухгалтерского учета поступление, перемещение и списание материально-производственных запасов, оформлять приходный ордер М-4, накладная на отпуск материалов М-15, доверенность М-2,  заполнять учетные регистры.

 

Задание 1.По условию задачи определить фактическую стоимость материалов и отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета.

Условие задачи: Приобретены материалы от поставщика ООО «Лидер» на сумму 23600 рублей, в том числе НДС 3600 рублей. За разгрузку материалов начислена заработная плата в размере 1300 рублей, с которой произведены отчисления НДФЛ 338 рублей. Доставка материалов осуществляется собственным транспортом, затраты составили - 1500 руб. Счёт поставщика оплачен, предъявлен бюджету НДС для возмещения. Счета 15 «заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» не используются.

 

Содержание хозяйственной  операции	Сумма, руб	Корреспонденция счетов
		Дт	Кт
Отражено поступление  материалов от поставщика
Отражена сумма НДС, начисленная  со стоимости материалов
Отражены затраты при  приобретении материалов: -отчисление ЕСН -транспортные расходы -оплата труда за разгрузку
Отражена сумма перечисления  денежных средств с расчетного счета поставщику
Отражена сумма НДС, начисленная  со стоимости материалов.

 

Задача 2. По условию задачи заполните материальный отчет по счету 10 «Материалы» за сентябрь 2011 год по складу №2 и №3.

В организацию 2 сентября 2011 года ООО «Меркурий» поступили материалы от  поставщика ООО «Лидер» по накладной № 45 от 1 сентября 2011 года, по доверенности № 66 от 1 сентября 2011 года:

• Двигатель- 10 шт  на сумму 59000 рублей, в. т.ч.НДС 9000 рублей,
• Бензин -100  тонн на сумму  165200  рублей, в. т.ч.НДС 25200 рублей,
• Кирпич – 250 упаковок  на сумму 236000  рублей , в. т.ч.НДС 36000 рублей,
• Лопаты-10 штук на сумму 590 рублей, в. т.ч.НДС 90 рублей.

Бензин, кирпич  были оприходованы на склад № 2. Материально ответственное  лицо  Морозова Надежда Петровна, зав складом № 2.

Двигатель и лопаты были оприходованы на склад № 3. Материально  ответственное лицо  Ларина Марина Викторовна, зав складом № 3.

• 2 сентября  2011 года через подотчетное лицо  на склад № 3 поступили следующие материалы по накладной № 48 от 2 сентября 2011 года:
• Ведро 8 штук на сумму 378   рублей, в. т.ч.НДС 58 рублей,
• Перчатки  30 шт на сумму 319 , в. т.ч.НДС 49 рублей;
• 3 сентября 2011 года со склада № 2 был отпущен в производство кирпич- 25 упаковок по цене 800 рублей Мамаеву И.П;
• 4 сентября со склада № 2 был отпущен бензин - 1т по цене 2500 рублей Латышеву  И.П.;
• 5 сентября со склада № 3 было отпущено 2 ведра по цене 40 рублей;
• 7 сентября со склада № 3 было отпущено 15 перчаток по цене 9 рублей;

Сальдо по счету 10 «Материалы»- 148900 рублей

 

Задача 3.По условию задачи  2 заполнить журнал –ордер №10, ведомость №10, главную книгу, оборотно-сальдовую ведомость.

 

Журнал – ордер  № 10

За сентябрь 2011 по кредиту  счета 10 «Материалы»  в дебет счетов

Дата					Итого по кредиту
Итого

 

 

 

 

 

Ведомость № 10

За сентябрь 2011 по дебету  счета 10 «Материалы» в  кредит счетов

Сальдо на начало месяца -___________

Дата					Итого по дебету
Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

Главная книга  – счет 10

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
								дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца_________________
январь
февраль
март

 

Сальдовая оборотная  ведомость за сентябрь_2011 года

Шифр счета	Наименование счетов	Сальдо на начало месяца		Обороты за период		Сальдо на конец месяца
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10	Материалы

 

Задание 4.По условию задачи заполнить журнал –ордер №10 (, ведомость №10, главную книгу, оборотно-сальдовую ведомость.

Условие задачи: Сальдо по счету 10 «Материалы» -26776756 рублей. В апреле 2011 года были проведены следующие операции:

 

Дата	Содержание операции	Сумма, руб	Корреспонденция
	1. Поступление  материальных ценностей. (Оприходованы  на склад поступившие от поставщиков  материалы - расчеты с поставщиками  не произведены;)
03.04	Приходный ордер №64 -поступают доски обрезные  в количестве 20 м.куб. по цене 33900 руб. за м.куб. -НДС-18%	20*33900 =678000 руб. 678000*0,18 =122040	10.1 19	60 60
06.04	Приходный ордер №65 -стоимость материалов - НДС -18%	1462822 263308	10.3 19	60 60
06.04	Приходный ордер №66 -стоимость материалов - НДС -18%	372831 67110	10.5 19	60 60
07.04	Приходный ордер №67 -стоимость материалов - НДС -18%	1197898 215622	10.3 19	60 60
14.04	Приходный ордер №68 -стоимость материалов - НДС -18%	4762949 857331	10.8 19	60 60
20.04	Приходный ордер №69 -стоимость материалов - НДС -18%	3084746 555254	10.1 19	60 60
28.04	Приходный ордер №70 -стоимость материалов - НДС -18%	3627216 652899	10.5 19	60 60
30.04	Приходный ордер №70 -стоимость материалов - НДС -18%	1589294 286073	10.3 18	60 60
30.04	Приходный ордер №71 -стоимость материалов - НДС -18%	3600   648	10.9   19	71   71
	Итого по 10-му счету:	16776404
	2.0тпущены  материалы со склада
02.04	Требование № 45 от 02.04.2011г.: - древесно-стружечные плиты,  м.кв. -фанера 12 мм, м.кв. -клей, кг Итого:	500*2010=1005000 180*3030=545400 60*1505=90300 1640700	20 20 20	10.8 10.8 10.8
06.04	Требование № 46 от 06.04.2011г.: -доски обрезные, м.кв. -НДС-18%	25*30000=750000 135000	90 90	10.1 68
09.04	Требование № 47 от 06.04.2011г.: -ткань декоративная, м  кв.	90*8020=721800	10	10
17.04	Требование № 48 от 17.04.2011г. -пластик, м.кв. -краска масленая, кг. Итого:	500*6424=3212000 80*1455=116400 3328400	20 20	10.8 10.8
20.04	Требование № 49 от 19.04.2011г.: -стекло утолщенное, м.кв. -шпон лущеный, м. кв. -ручки металлические,шт. -поролон, м. куб. -гвозди, шурупы, кг. -петли мебельные, шт. Итого:	90*10100=909000 360*10100=3636000 700*606=424200 60*3404=204240 15*1202=18030 900*1202=1081800 6273270	10 10 10 10 10 10	10.1 10.1 10.1 10.1 10.1 10.1
25.04	Требование № 50 от 24.04.2011г.: - олифа, кг. -гвозди, шурупы, кг. -петли мебельные, шт. -ручки пластмассовые,  шт. -древесно-стружечные плиты,  м. кв. Итого:	60*2202=132120 25*1202=30050 200*1202=240400 480*253=121440 1500*2010=3015000   3539010	20 20 20 20 20	10.6 10.6 10.6 10.6 10.6
	Итого по 10-му счету:	16253180

 

Задание 5. По заданию № 2 оформлять приходный ордер М-4 за 2 сентября 2011 года.

 

Задание 6. По заданию № 2 оформлять доверенность М-2 ООО «Меркурий» за 2 сентября 2011 года на получение от  поставщика ООО «Лидер» следующих материальных ценностей:

• Цемент -100  тонн,
• Кирпич – 250 упаковок

Остальные данные заполнить  самостоятельно.

 

Задание №6. По заданию № 2 оформлять накладная на отпуск материалов

М-15 за 2 сентября 2011 года по складу № 3.

 

Практическая  работа

Тема: Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости

Цель работы: .Записать в журнале операций хозяйственные операции по производству продукции, составить расчет  ТЗР, отнесенных на основное производство, распределить общепроизводственные и общехозяйственные расходы, определить фактическую себестоимость продукции.

Задание №1:  Отразить в учете процесс производства продукции

Исходные  данные:

1.Остатки на счетах  на начало учетного периода  (рублей).

N	Наименование счетов	Сумма
1	Материалы	52500
2	Основное производство, в т.ч. производство продукции  «А»           производство продукции «Б»	5910 2910 3000
3	Расчетный счет	260500

2.Хозяйственные операции  за период.

 

N	Наименование операций	Кор. Счета		Сумма
		Дт	Кт
1	2	3	4	5
1	Начислена амортизация (износ) основных средств:           а) используемых непосредственно на изготовление продукции «А»    «Б»    Итого: б) в цехах основного  производства в) в управлении предприятия Всего:			6440 6534 12974 1556 1038 15568
2	Израсходованы материалы  по учетным ценам (задание 1, операция 5). а) на изготовление продукции         «А»         «Б» Итого:			20546 20854 41400
	б) для нужд цехов основного  производства в) для нужд управления предприятия Всего:			2256 1388 45044
3	Списаны ТЗР по материалам , израсходованным на изготовление продукции           «А»           «Б» Итого:
4	Начислена оплата труда : а) за изготовление продукции           «А»           «Б» Итого: б) персоналу цехов в) АУП предприятия Всего:			22250 22570 44820 5560 3770 54150
5	Начислено страховые взносы и отнесены на: а) изготовление продукции «А» «Б»  Итого: б) содержание цехов  в) заводоуправление Всего:
6	Удержан подоходный налог  из оплаты труда персонала предприятия.			6500
7	Получено с расчетного счета в кассу.			47650
8	Выдана из кассы начисленная  оплата труда.			46310
9	Начислено поставщикам за электроэнергию для: а) изготовления изделий             «А»            «Б» Итого: б) цехов основного производства в) конторы управления предприятием Всего:			2930 2970 5900 1390 940 8230
10	Выпущена из производства и оприходована по плановой себестоимости  продукции (количество по плановой себестоимости  за единицу).            «А» – 50 руб.,              1400 шт.            «Б» – 65 руб.,               1150 шт. Итого:
11	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности : а) поставщикам за электроэнергию б) органам социального  страхования и социального обеспечения в) в бюджет Итого:			8230   33032 6500 47762
12	Распределяются и списываются  общепроизводственные расходы пропорционально  всем основным затратам на производство продукции:             «А»             «Б» Итого:
13	Распределяются и списываются  общепроизводственные расходы пропорционально  всем основным затратам на производство продукции:           «А»           «Б» Итого:
14	Определена фактическая  себестоимость полученной готовой  продукции «А» и «Б» и списана  разница между фактической и  плановой себестоимостью. Итого: «А» «Б»
	Примечание: Остатки незавершенного производства на конец отчетного  периода:                           «А»                           «Б» Итого: