Документальное оформление и учет денежных средств в кассе и на расчетном счете

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю заплатить стоимость поставленной по договору продукции (работ, услуг) на основании направленных в обслуживающий банк покупателя расчетных и отгрузочных документов.

Чек используется организацией для получения наличных денег с расчетного счета; он выписывается в одном экземпляре на имя кассира или другого лица, которому доверяется получение денег. Бланк чека состоит из самого чека, корешка чека и контрольной марки. Все части имеют одинаковый номер; корешок чека остается в чековой книжке, чек отрезается и предъявляется в банк, а контрольная марка выдается банковским служащим представителю организации для получения денег в кассе банка.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору. Банк, открывший аккредитив, может произвести поставщику платеж (акцептовать или учесть переводной вексель) или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов и выполнении условий, предусмотренных в аккредитиве. Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Одновременно может быть открыто несколько аккредитивов.

Во всех платежных банковских документах кроме обязательных реквизитов указывается назначение платежа. Помарки и подчистки в платежных документах не допускаются.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В результате написания данной работы было выяснено, что денежные средства - это аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги, обладающие высоким уровнем ликвидности.

Также был рассмотрен порядок учета  денежных средств в кассе и на расчетном счете.

Получение и расходование наличных денег из кассы организации считаются кассовыми операциями, которые оформляются: приходными и расходными кассовыми ордерами, Журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов, Кассовой книгой. (Приложение 1)

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный счет 50 «Касса», по дебету которого отражается остаток денежных средств и денежных документов в кассе, а также все суммы поступления наличных денежных средств и денежных документов в кассу, а по кредиту — суммы выданных наличных денежных средств и денежных документов.

Счет 50 «Касса» имеет следующие  субсчета: 1 «Касса организации», 2 «Операционная касса», 3 «Денежные документы», 4 «Касса в иностранной валюте».

В целях контроля за правильностью отражения в учете кассовых операций проводится инвентаризация кассы.

Свободные денежные средства сверх  лимита, согласованного с банком, организация, выступающая в качестве юридического лица и имеющая самостоятельный  баланс, обязана хранить на расчетном  счете.

Для документального оформления операций на расчетном счете предусматриваются  следующие расчетные документы: платежные поручения, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.(Приложение 2)

Список литературы:

 

 

 

1. Андросов А.М., Викулова Е.В. Бухгалтерский учет. – М.: Андросов, 2008.
2. Богомолов А.М. Внутренний аудит: Учебное пособие. – М.:Приор,2007.
3. Бухгалтерский учёт: Учебник / Под ред. А.Д.Ларионова. – М.: “Проспект”, 2009.
4. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на предприятии. – М.:Экор, 2009. – 432 с.
5. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учёт / Cерия “Краткий курс”. – СПБ:Питер,2007
6. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет прогнозирования финансового результата: Учеб. пособие. – М.: Экзамен, 2009
7. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтер- ский учёт в организациях. – М.: Финансы и статистика, 2007.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Касса за  «

11

»

января

2011

г. Лист

17

 

 

 

ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ

Номер доку-  мента

От  кого получено или кому выдано

Номер корреспонди-  рующего счета, субсчета

Приход,   руб. коп.

Расход,   руб. коп.

Линия отреза

Номер доку-  мента

От  кого получено или кому выдано

Номер корреспонди-  рующего счета, субсчета

Приход,   руб. коп.

Расход,   руб. коп.

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

Остаток на начало дня

9300

Х

66

Выручка гастрономического отдела

90/1

264200

67

Выручка бакалейного отдела

90/1

100000

Итого за день

364200

360150

1

Выручка от Егоровой

90/1

150

2

От  Егоровой за порчу товара

73/2

360000

Остаток на конец дня

13350

Х

в том числе на заработную плату, выплаты социального характера  и стипендии

Х

Кассир

Кротова

подпись

расшифровка подписи

Записи  в кассовой книге проверил и документы  в количестве

двух

приходных и

прописью

двух

расходных

прописью

получил.

Перенос

Бухгалтер

Алпирова М.Я.

подпись

расшифровка подписи

 

 

 

Унифицированная форма № КО-2 
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

			Код
	Форма по ОКУД		0310002
ТФ «Вариант»	по ОКПО
(организация)
Магазин №1
(структурное подразделение)
		Номер документа		Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

 

Дебет				Кредит	Сумма,  руб. коп.	Код целевого назначения
	код структурного   подразделения	корреспондирующий  счет, субсчет	код аналитического  учета
					4700

Выдать  Логиновой Анне Михайловне

(фамилия,  имя, отчество)

Основание:  Под отчет

 

Сумма  Четыре тысячи семьсот

(прописью)

руб.

00

коп.

Приложение  Приказ № 7 от 16.01

 

 

 

Руководитель организации		директор						Москалева Н.Г.
		(должность)				(подпись)		(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер				Алпирова М.Я.
	(подпись)			(расшифровка подписи)

Получил  Четыре тысячи семьсот

(сумма прописью)

руб.

00

коп.

 

“

1

”

января

2011

г.

Подпись

По  Паспорту

(наименование, номер, дата и место выдачи  документа,

5501 878681 ЦАО г.Омска УФМС №1

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир			Кротова Л.И.
	(подпись)		(расшифровка подписи)

 

 

 

Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата

Линия отреза

России от 18.08.98 № 88

ТФ «Вариант»

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

ТФ «Вариант»

по ОКПО

(организация)

Магазин№1

к приходному кассовому ордеру №

66

(структурное подразделение)

от “

01

”

января

2012

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

Кассира-операциониста

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

66

1.01.2011

Основание:

Выручка

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код  целевого  назначения

код структурного  подразделения

корреспондирующий счет,  субсчет

код аналитического учета

264200

Сумма

264200

руб.

00

коп.

(цифрами)

Принято от

Кассира-операциониста Ионовой С.В.

Двести шестьдесят четыре тысячи двести

(прописью)

Основание:

Выручка

руб.

00

коп.

Сумма

Двести шестьдесят четыре тысячи двести

В том числе

НДС10% 24018

(прописью)

руб.

00

коп.

“

01

”

января

2012

г.

В том числе

НДС 10%- 24018

М.П. (штампа)

Приложение

Показание счетчика кассового аппарата №81520

Главный бухгалтер

Алпирова М.Я

Главный бухгалтер

Алпирова М.Я.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Кротова Л.И.

Кассир

Кротова Л.И.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Унифицированная форма № КО-3

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. № 88

 

 

			Код
Форма по ОКУД			0310003
ТФ  «Вариант»	по ОКПО
организация
Магазин№1
структурное подразделение

 

 

 

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ

приходных и расходных кассовых документов

 

 

2011

г.

 

 

Кассир		Кротова Л.И.
должность		фамилия, имя, отчество

 

 

По данному образцу печатать все страницы журнала по форме  № КО-3

 

Приходный документ		Сумма,  руб. коп.	Примечание	Расходный документ		Сумма,   руб. коп.	Примечание
дата	номер			дата	номер
1	2	3	4	5	6	7	8
01.01	66	264200	Выручка от гастрономического отдела	01.01	1	150	Под отчет Логиновой А.И. на хозяйственные  расходы
01.01	67	100000	Выручка бакалейного отдела	01.01	2	380000	Выручка в банк
02.01	68	800000	Выручка от гастрономического отдела	02.01	3	300	Под отчет Логиновой А.И.
03.01	69	550000	Выручка бакалейного отдела	03.01	4	1320000	Выручка в банк
04.01	70	3700	Выручка от Егоровой В.В.	04.01	5	26600	Зарплата за декабрь
11.01	71	500000	Выручка от гастрономического отдела	05.01	6	4700	Под отчет Логиновой А.И.
12.01	72	435000	Выручка бакалейного отдела	06.01	7	12278,24	Зарплата за отпуск Авериной
13.01	73	5200	Выручка от Егоровой В.В.	07.01	8	41500	Аванс
14.01	74	175	От Егоровой за порчу товара	08.01	9	870000	Выручка б банк
15.01	75	50	От Логиновой А.М. неиспользованная подотчетная сумма