Денежные средства организации

 

 

 

Содержание

Ведение                                                                                                                3                        

1. Денежные средства организации                                                             4

   1.2. Учет денежных средств в организации                                            4       

        1.3.  Документальное оформление движения денежных средств

в кассе организации                                                                                             5                                                                                                        

        1.4. Применение контрольно-кассовой техники при

осуществлении кассовых операций                                                                  8                                                                                          

         1.5. Учет денежных средств на расчетном счете                                      9                                                                           

         1.6. Порядок документального оформления и осуществления

операций по расчетному счету                                                                           9                                                                                                

         1.7. Учет денежных средств на валютном счете                                    16    

         1.8. Учет денежных средств на специальных счетах                            18     

        1.9. Учет переводов в пути                                                                     20      

         1.10. Отчетность по денежным средствам                                              20               

     2. ООО «ДСК»                                                                                                22

         2.1. Характеристика ООО «ДСК»                                                           22

         2.2. Учет денежных средств в ООО «ДСК»                                            23

Заключение                                                                                                         26

Список использованной литературы                                                                27

Приложения                                                                                                        29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Развитие предпринимательства сопровождается возрастанием роли бухгалтерской информации в сферах управления, контроля и анализа предпринимательской деятельности. Денежные средства представляют собой самые ликвидные активы. Ликвидность обеспечивается тем, что они способны выполнить обязательства любого вида. Наличие денежных средств позволяет своевременно выполнить свои обязательства перед кредиторами, бюджетом, персоналом. Для хранения, приема и выдачи денежных средств каждое предприятие имеет кассу. Грамотное и своевременное управление и организация учета денежных средств в кассе заключается в обеспечении сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с нормативно-законодательными актами;  в полном и своевременном документировании всех операций по движению наличных денежных средств; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины. Этим определяется актуальность выбранной темы курсовой работы.

Цель - изучение темы формирование  представления о сущности операций с денежными средствами.

Задачи:

- изучение правил проведения  кассовых операций, порядка их  документального оформления;

- изучение порядка открытия  расчетного счета, совершение операций  по ней, документальное их оформление;

- изучение порядка открытия  валютного счета, совершения операций  и документальное оформление  их;

- изучения составления отчетности о состоянии и движении денежных средств.

Объектом исследования является документация ООО «ДСК», основным видом деятельности является производство железобетонных изделий. Применяемые методы бухгалтерского учета – документация, счета, отчетность.

 

1. Денежные средства организации

   Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Использование наличных денег при расчете регламентируется Положением ЦБ РФ № 373-П от 12 октября 2011г. «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой» и Федеральным законом от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных расчетов и расчетов с использованием платежных карт».

Эти нормативные документы предусматривают:

- прием наличных денег  организациями при осуществлении  расчетов с населением производиться  с обязательным применением контрольно-кассовой  техники;

- ведение кассовой книги;

- хранение денежных средств  в учреждениях банка;

- хранение наличных денег  в кассе в пределах лимита, рассчитанной самой организацией  в соответствии с приложением  к Положению 373-П. Исключением являются  денежные средства, взятые в банке  для выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию, стипендий.

- организация обязана  предусмотреть мероприятия по  сохранности и транспортировке  денежных средств.

 

1.2. Учет денежных средств в кассе организации

Для  учета кассовых операций предназначен основной активный счет 50 «Касса». Кассовые операции в организации ведутся кассиром (п.1.6. Положение № 373-П). Прием кассира на работу оформляется приказом руководителя. После издания приказа кассира должны ознакомить под роспись с приказом и заключить с ним договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

 

1.3. Документальное оформление денежных средств в кассе организации

Кассовые операции оформляются с применением унифицированных форм первичной документации, утвержденных постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»: приходный кассовый ордер (форма № КО-1), расходный кассовый ордер (форма № КО-2), журнал регистрации приходных и расходных  ордеров (форма № КО-3), кассовая книга (форма № КО-4), книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств(форма № КО-5). С 1 января 2013 года формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению. Но обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов такие как кассовые документы (практический журнал для бухгалтера «Главбух», информация Минфина России № 53-10/2012).

    Прием наличных денег в кассу производиться по приходному кассовому ордеру. При получении приходного кассового ордера кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера, соответствие суммы наличных денег и наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере (п.3.2. Положение № 373-П). Приходный кассовый ордер состоит из двух частей - самого приходного ордера и квитанции к нему. Лицу, внесшему в кассу денежные средства выдается квитанция о приеме денег, подписанный главным бухгалтером и кассиром и заверенный штампом кассира (п.2.3. Положения № 373-П).

   Выдача наличных  денег из кассы производится  по расходным ордерам. Документы  на выдачу денег должны быть  подписаны главным бухгалтером  и руководителем организации.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру кассир подготавливает сумму наличных денег к выдаче и передает расходный кассовый ордер получателю наличных денег, который указывает сумму наличных денег и подписывает расходный кассовый ордер (п.4.3.Положение№ 373-П). Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию с стипендий производится кассиром  по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. На титульном листе платежной ведомости делается разрешительная надпись  о выдаче денег за подписями  руководителя  и главного бухгалтера. По истечении  установленного срока выплаты  заработной платы, стипендий кассир должен в платежной ведомости против фамилий лиц, которым не произведены указанные выплаты сделать отметку от руки «депонировано» и оформить в произвольной форме реестр депонированных сумм. Нумерация реестров депонированных сумм осуществляется в хронологической последовательности с начала календарного года.

В конце платежной  ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. При выдаче наличных денег по доверенности кассир  проверяет соответствия фамилии, имени, отчества получателя наличных денег, данных  документа, удостоверяющих его личность, данных предъявленного доверенным лицом документа. В расчетно-платежной ведомости перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает надпись “по доверенности”. Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру. На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости оформляется расходных кассовый ордер, номер и дату которого  кассир проставляет на последней странице расчетно-платежной ведомости.

Депонированные суммы сдаются в банк, составляется один общий расходный кассовый ордер. Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм. Подчистки, помарки или исправления в документах не допускаются. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных кассовых документом (форма № КО-3). Она ведется и в автоматизированной форме.

Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывается в кассовой книге (форма «КО-4). Каждая организация ведет только одну кассовую книгу, должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется главным бухгалтером организации.

Записи в кассовой книге осуществляются  кассиром по каждому приходному кассовому ордеру, оформленному на полученные (выданные) наличные деньги.

Кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге, с данными кассовых документов выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись.

Если в течении рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу не осуществлялись, остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка наличных денег, выведения в последний из предшествующих рабочий день, в течении которого проводились кассовые операций. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации. Кассовая книга может  вестись  автоматизированным  способом , при котором ее листы формируются

в виде «Вкладной лист кассовой книги»,  одновременно с ней формируются «Отчет кассира». Обе формы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и все реквизиты кассовой книге. Нумерация листов осуществляется автоматически. Во «Вкладном листе кассовой книги» последним за каждый месяц должно автоматический печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, за год

При выдаче наличных денежных средств из кассы необходимо соблюдать предельный размер расчетов наличным, установленный для юридических лиц. Согласно указанию ЦБ РФ «О предельном  размере расчетов наличных деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» от 20.06.2007 г. № 1843-У начиная с 22 июля 2007г. он составляет 100 тыс. рублей по одному договору.

 

1.4. Применение контрольно-кассовой техники при осуществлении кассовых операций

   Согласно Федеральному закону «О применении контрольно-кассовой техники при    осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»   от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ, в случае продажи товаров , робот, услуг покупателям (физическим и юридическим лицам) за наличный расчет все организаций в обязательном порядке должны применять контрольно-кассовою технику (ККТ).

Согласно закону организации могут использовать только те модели ККТ, которые включены в Государственные реестры. Применяемая организациями ККТ должна быть зарегистрирована в налоговых органах, быть исправной, опломбирована в установленном порядке , иметь фискальную память и эксплуатироваться  в фискальном режиме. Организации обязаны  выдавать покупателю в момент оплаты кассовые чеки, отпечатанные ККТ. Учет поступающей выручки ведется в книге кассира-операционаста. В этой книге отражаются показание счетчика кассовой машины на начало и конец рабочего дня, а так же сумма поступившей за день выручки. Книга  кассира-операциониста  должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена подписями руководителя, главного бухгалтера и печатью организации.