Дебиторско-кредиторская задолженность

 

Данные таблицы 15 показывают, что общее количество поставщиков увеличилось на 4, с 14 в 2010 году до 18 в 2011 году. Среди поставщиков наибольший удельный вес всей  кредиторской задолженности в 2010г. (15,0%) имеет перед ООО БирХаус завод, к  2011году удельный вес кредиторской задолженности перед данным поставщиком уменьшился до 10,3%, это говорит о том, что поставляемый товар данным предприятием заказывается на более выгодных условиях у других поставщиков. Наименьшая кредиторская задолженность перед предприятием ООО Эрфолг 58 тыс. руб. в 2010 году и 69 тыс. руб. в 2011 году. С 3 предприятиями, а именно ЗАО Пивоварня «Москва-Эфес», ОАО ПК Балтика, ООО Хейнекен Коммерческий Сервис предприятие ООО «Деметра» работает по предоплате и кредиторской задолженности не имеет.  Из этого можно сделать вывод, что предприятию необходимо увеличивать количество поставщиков, заключая договора с более выгодными для нас условиями (отсрочка платежа, увеличение ассортимента, цены на товар), но при этом постоянно вести контроль за кредиторской задолженностью.

 

 

 

3.3 Анализ качества дебиторской  и кредиторской задолженности

 

 

 

Анализ по срокам образования позволяет контролировать задолженность, своевременно выявлять просроченную и принимать меры к ее взысканию. Данные о сроках образования (погашения) задолженности должны быть регулярными и оперативными, их целесообразно аккумулировать в отдельном документе.

Для того чтобы оценить качество дебиторской и кредиторской задолженности необходимо проанализировать коэффициенты, приведенные в таблице17  и таблице18

Анализ качества задолженности производится на основании определения удельного веса просроченной и сомнительной задолженности, в общем, ее объеме, с целью уменьшения ее объемов и улучшения расчетов.

Проведем анализ качества дебиторской задолженности по срокам ее образования

 

Таблица 16 - Анализ качества дебиторской задолженности по срокам образования

Срок образования задолженности (месяц)	2010 год		2011 год		Изменения
	тыс.руб.	удельный вес %	тыс.руб.	удельный вес %
До 45 дней	3415	100	6481	100	3066
От 45 до 90 дней	0	0	0	0	0
Свыше 90 дней	0	0	0	0	0

 

На основании таблицы 16 можно сделать вывод, что качество дебиторской задолженность по срокам ее образования  в 2010г. и 2011г. не менялось. Это говорит о том, что предприятие ООО «Деметра» имеет дебиторскую задолженность только до 45 дней.

Также проанализируем качества кредиторской задолженности по срокам ее образования

 

 

Таблица 17 - Анализ качества кредиторской задолженности по срокам образования

Срок образования задолженности (месяц)	2010 год		2011 год		Изменения
	тыс. руб.	удельный вес %	тыс. руб.	удельный вес %
До 45 дней	2489	100	1599	100	-890
От 45 до 90 дней	0	0	0	0	-
Свыше 90 дней	0	0	0	0	-

 

На основании таблицы 17 можно сделать вывод, предприятие ООО «Деметра» имеет кредиторскую задолженность до 45 дней. Из чего можно сделать вывод, что ООО «Деметра» производит расчет с поставщиками продукции на основании договора поставки и не имеет просроченной задолженности.

Хочется отметить, что на предприятии ООО «Деметра» просроченная и сомнительная дебиторская и кредиторская задолженности равны 0, т.к. отгрузка товара производится только при наличии оплаты за прежние поставки (это оговорено в договоре поставки), сумма кредита и дата оплаты каждому клиенту также прописывается в договоре (если нет оплаты, товар не отпускается). С тремя предприятиями поставщиками заключен договор, что отгрузка товара производится только по предоплате, вследствие чего просроченной и сомнительной кредиторской задолженности вообще нет.  Вся существующая дебиторская и кредиторская задолженность за исследуемый период не является просроченной или сомнительной.

 

 

 

Таблица 18 - Анализ качества дебиторской задолженности ООО «Деметра» его изменений за аналитический период.

Показатели	Условные обозначения	2010	2011	Отклонения
1. Общая сумма дебиторской задолженности,  руб.	Ra	5365	10203	4838
2. Сумма сомнительной  дебиторской задолженности, руб.	Rac	0	0
3. Сумма просроченной  дебиторской задолженности, руб.	Raпр	0	0	0
4. Коэффициент просроченной  дебиторской задолженности		0	0	0
5. Коэффициент сомнительной  дебиторской задолженности		0	0	0

 

На основании данных, приведенных в таблице 18 можно сделать вывод, что доля просроченной дебиторской задолженности равна 0 в 2011 году так и в сравниваемом  2010 году, и доля сомнительной дебиторской задолженности также равна 0.

В результате проведенного анализа (см. таблицу18) прослеживается единая черта, т.е. уровень некачественной задолженности не повышается.

 

Таблица 19 - Анализ качества кредиторской задолженности.

Показатели	Расчетная формула	2010	2011	Отклонения
1. Общая сумма кредиторской  задолженности, руб.	<p class="dash041e_0431_044b_0447_043d_0430_044f_0020_044