Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Октября 2015 в 10:31, контрольная работа
Объектом настоящего исследования является ЗАО «Оренбург-GSM».
Предметом изучения является политика предприятия по организации и ведению учета расчетов с подотчетными лицами.
Изучение выбранной темы предполагает достижение следующей цели - рассмотреть аудит расчетов с подотчетными лицами и определить его роль в деятельности организации.
Сформулированная цель предполагает решение следующих задач:
- определить цель, задачи и источники информации аудита расчетов с подотчетными лицами;
- определить нормативные и законодательные документы учета расчетов с подотчетными лицами;
Проверяемая организация: ООО «РИКС»
Период аудита: декабрь 2008 года
Фактическая проверка: 12.01.2009 – 20.01.2009
Количество человеко-часов: 56 часа
Индивидуальный аудитор: Громцова Е.А.
Планируемый риск 2%
Планируемый уровень существенности 0,33 %
Планируемые работы, аудиторские процедуры |
Период проведения |
1. Сбор общей информации и подтверждение прав на деятельность организации |
12.01.2009 – 15.01.2009 |
2. Аудит расчетов с подотчетными лицами |
15.01.2009 – 19.01.2009 |
3. Заключение о проверке |
20.01.2009 |
Аудитор ____________________ Громцова Е.А
Приложение Б
Программа аудиторской проверки
Проверяемая организация: ООО «РИКС»
Период аудита: декабрь 2008 года
Фактическая проверка: 12.01.2009 – 20.01.2009
Количество человеко-часов: 56 часа
Индивидуальный аудитор: Громцова Е.А.
Планируемый риск 2%
Планируемый уровень существенности 0,33 %
Планируемые работы, аудиторские процедуры |
Отчётные и рабочие документы |
1. Сбор общей информации и |
«Общая информация о клиенте» |
1.1. Сбор основных данных и | |
1.2. Изучение учетной политики предприятия | |
2. Аудит расчетов с подотчетными лицами |
|
2.1. Проверка соответствия лиц, получающих наличные деньги из кассы на хозяйственно- операционные расходы, списку лиц, имеющих на это право, утвержденному руководителем предприятия. |
Рабочий документ № 1 «Проверка обоснованности выдачи денежных средств под отчет исключительно сотрудникам организации» |
2.2. проверка получения под отчет сумм денежных средств лицами, не отчитавшимися по ранее полученным авансам |
|
2.3. проверка соответствия фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они были выданы; |
|
2.4 проверка наличия подотчетных лиц в штате предприятия; |
|
2.5. проверка полноты оправдательных документов по командировкам, приложенных к авансовым отчетам. |
|
2.6. проверка наличия приказов о направлении работников в командировку |
|
2.7. проверка наличия в |
|
2.8. проверка правильности ведения аналитического учета представительских расходов в пределах и сверх норм |
|
2.9. проверка правильности выведения остатков на конец отчетного периода по расчетам с подотчетными лицами |
|
2.10. проверка соответствия записей в авансовых отчетах и журнале- ордере № 7 «Расчеты с подотчетными лицами». |
Приложение В
Выдача денег, отраженная в бухгалтерском учете |
Статус лица |
Код нарушения |
Описание нарушения |
Примечание |
|||||
Дата операции |
Номер документа |
Дата документа |
Сумма |
Ф.И.О. |
|
|
|
|
|
02.11.2008 |
358 |
02.12.2008 |
3000-00 |
Хладов П.М. |
экспедитор |
нет |
нет |
||
18.11.2008 |
359 |
18.12.2008 |
10000-00 |
Пиотровский Г.М. |
зам. директора |
нет |
нет |
||
29.11.2008 |
360 |
29.12.2008 |
1000-00 |
Пигалица З.Я. |
секретарь |
нет |
нет |
||
Приложение Г
Рабочий документ № 5
Проверка правильности аналитического и синтетического учета
Наименование аудируемого лица ООО «РИКС»
Проверяемый период декабрь 2008 года
Ф.И.О. лица, составившего документ Алексеева Н.В.
Ф.И.О. лица, проверившего документ Второва Т.Н.
Дата составления документа 20 января 2009 г.
Дата проверки документа 20 января 2009 г.
№ опера-ции |
По данным учета |
По данным аудитора |
Рекомендации аудитора | ||||
23 |
Д |
К |
Сумма |
Д |
К |
Сумма |
|
24 |
71 |
50 |
15000 |
71 |
50 |
15000 |
- |
25 |
26 |
71 |
27600 |
26 |
71 |
27600 |
- |
26 |
71 |
50 |
12600 |
71 |
50 |
12600 |
- |
Информация о работе Цель, задачи и источники информации аудита расчетов с подотчетными лицами