Бухгалтерский учет денежных средств

4) справка о регистрации  в налоговой инспекции;

Бухгалтерский учет наличности в др.. валюте ведется на субсчете 302 "Касса в иностранной  валюте" счета 30 «Касса». Бухгалтерский учет валютных операций в Украине ведется в пересчете на национальную валюту по курсу НБУ. В отличие от расчетного счета предприятие может иметь несколько валютных счетов зависимости от вида др.. валюты. С р. / деньги снимает только кассир, а с валютного счета иностранную валюту могут выдать работнику предприятия, командированному за границу, по заявлению владельца счета с поручением на поступление им валюты.

Основные виды операций по движению средств на валютном счете.

1) Зачислены на текущий  счет имеющихся, поступивших из кассы:

Дт 312 Кт 302

2) Зачисление на текущий  счет сумм, полученных от иностранных  покупателей и заказчиков в  оплату за отгруженные товарно-материальные ценности:

Дт 312 Кт 362

3) Зачисление на текущий  счет сумм полной или частичной  предоплаты, поступившей от иностранных покупателей (заказчиков):

Дт 312 Кт 681

4) Списание с текущего  счета сумм наличности, выданных банком в кассу:

Дт 302 Кт 312щДт 632 Кт 312

6) Списание с текущего  счета сумм в порядке предоплаты, перечисленной иностранным поставщикам  (подрядчикам):

Дт 371 Кт 312

Документальное оформление валютных операций показано на схеме (рис. 1):

Рисунок 1 - Схема документального  оформления валютных операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В условиях становления и  развития рыночной экономики в Украине  возрастает роль Бухгалтерский учет и экономического анализа хозяйственной  дальности предприятий всех форм собственности как составной  части системы экономической  информации и управления. Управление предприятием требует систематической информации об осуществляемых хозяйственных процессах, их характере и объеме, наличия материальных, трудовых и финансовых ресурсов, их использовании, собственном капитале, обязательствах и финансовых результатах деятельности. Основным источником такой информации являются данные бухгалтерского учета, установленного Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине". Развитие хозяйственных связей в условиях рынка значительно расширяет количество учетной и отчетной информации. Ими являются не только работники управления, непосредственно связанные с предпринимательством, но и внешние пользователи информации, имеющие прямой финансовый интерес: банки - при принятии решения о предоставлении кредитов; поставщики - при заключении договоров на поставку товарно-материальных ценностей; инвесторы , учредители, акционеры, которых интересует рентабельность вложенного капитала и возможность получением доходов (дивидендов). Средства необходимы для обеспечения единства производства и обращения, опосредующие изменение форм движения авансированного капитала из денежной в товарную, и из товарной в денежную. Наличные в кассе фирмы (предприятия) образуется из поступлений наличными денежными средствами за оказанные услуги, проданные товары или из других законных источников и имеющихся средств полученных в банке на зарплату социального характера и другие нужды, в установленных законом случаях. В условиях рыночной экономики наиболее ликвидная часть имущества организации - смети, представляют ее рабочий капитал. От его размера и четкой постановки бухгалтерского учета зависит финансовая устойчивость фирмы, ее платежеспособность. Задачами учета средств являются:

1) полная и своевременная  регистрация операций, связанных  с движением рабочего капитала  в кассе и на счетах в  банках;

2) контроль за наличием средств, их сохранностью и целевым использованием;

3) полное, своевременное  и правильное отражение в учетных  регистрах текущих операций по  поступлению и выбытию данного  капитала;

4) контроль за соблюдением расчетно-платежной и сметной дисциплины;

5) контроль за своевременностью  возврата в банк сумм, не использованных  по назначению соответствии с выделенными лимитами и сметами;

6) правильное и своевременное  проведение инвентаризации кассовой  наличности, операций по счетам  в банках и отражение ее  результатов в учете.

Решение этих задач во многом зависит от четкого соблюдения таких  основных принципов в учете средств:

1) свободные средства  должны храниться только в  банке, а их выдача и использование  осуществляются в соответствии  с целевым назначением; 
2) платежи осуществляются в безналичном порядке после отгрузки товарно-материальных ценностей, выполненных работ и оказании услуг либо одновременно с ними. Предварительный оплата допускается лишь в случаях предусмотренным законодательством и учетной политикой организации; 
3) платежи производятся с согласия (акцепта) плательщика или по его поручению, без согласия - только в случае предусмотренным действующим законодательством;

4) платежи осуществляются  за счет собственных средств  плательщика или за счет кредитов банку;

5) списание со счета  средств в объеме, достаточном  для удовлетворения всех предъявленных  к организации требований, осуществляется  в порядке поступления распоряжений  клиента и других документы  на списание;

6) недостаточность средств  на счете организации для удовлетворения  всех предъявленных требований  обусловливает списание этих  средств путем применения установление  очередности платежей.

Погашение требований в порядке  календарной очередности поступления  документов предвидев удовлетворения этих требований путем списания средств, относящийся к одной очередности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы.

1. Положение о ведении кассовых операций в НАЦИОНАЛЬНОЙ валюте Украины, утвержденное Постановлением Правления НБУ от 19.02.2001 № 72.

2. Указ Президента Украины «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличных» (с изменениями и дополнениями, внесенными указами Президента Украины от 11 марта 1996 года № 173/96, от 15 июля 1997 года № 646/97, от 3 сентября 1997 года № 949/97, от 11 мая 1999 года № 491/99 (Указом Президента Украины от 11.05.99 г. Л / с 491/99 Указ изложений в новой редакции), от 26 июля 2000 года № 920/2000, от 7 сентября 2001 года № 802/2001

3. АВЕРС - Бухгалтерия. Наличное обращение: расчеты в кассах предприятий, через ЭККА и товарно-кассовые книги .- Д.: «Баланс Клуб», 1998.

4. Ефимова О.В. / / Как анализировать финансовое положение предприятия. - М.: 1994.

5. Ефимова О.В. / / Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 1996.

6. Конотоп В.И., Дорошенко В.Ю. Политическая экономия. Опорный конспект лекций: Учебное пособие .- Донецк: «КИТИС», 2000

7. Налоги и бухгалтерский учет 25 февраля 2002 / № 4 (52) Операции с наличными В. Матвеева

8. Налоги и бухгалтерский учет. Валютные операции .- Фактор: № 3 (69) март, 2002.

9. Потемкина В.Н. Финансы предприятий: Учебное пособие .- Донецк: «КИТИС», 2000.

10. Р. Казакова. Денежные средства. Расчеты .- М.: Новая бухгалтерия 2001.

11. Савченко А. Кассовые операции .- Харьков: Фактор, 2001.

12. Сердюк В.Н. Бухгалтерский учет: Учебно-практическое пособие. - 4-е издание Донецк: ДонНУ, 2002.