Бухгалтерская отчетность - источник финансового анализа

 

Таким образом, в 2013г. к 2011г. стоимость внеоборотных активов увеличилась на 24,2%. При этом в течение периода с 2011-2013 гг. произошло увеличение удельного веса основных средств на 26,2%, что связанно с общей тенденцией увеличения стоимости имущества и увеличением стоимости оборотных активов на 2013г. Исследования оборотных активов показали, что их стоимость в 2011г. увеличилась и она составила 2535 тыс. руб. Это увеличение произошло, главным образом, за счет увеличения запасов. Таким образом, стоимость оборотных активов в процентном соотношении составила 173,6%. Показатели расчетов  с дебиторами также увеличились и к 2013г. составили 7,9%, что связанно с общей тенденцией увеличения стоимости имущества. Денежные средства к 2013г. уменьшились на 47,9%.

Стоимость всего имущества за период с 2011-2013гг. возросла на 1364 тыс. руб., что в процентном соотношении данного периода составило 151,4%.

Далее проанализируем состав и структуру источников формирования имущества Ильинского Сельпо.

Показатель	2011 г.		2012 г.	2013 г.	отклонения
	тыс. руб.		тыс. руб.	тыс. руб.	2013г. к2011г. в %	2013г. к 2012 г. в %
Собственные средства – всего,	1809		1903	2045	13,05	7,5
в том числе -уставный капитал	5		5	5	-	-
-добавочный капитал	1548		1732	1940	25,32		12
-нераспределенная прибыль	256		166	100	-60,9		-39,75
Заемные и привлеченные средства – всего,		845	1710	1973	133,49		15,4
Краткосрочные обязательства - всего		845	1710	1973	133,49		15,4
из них -краткосрочные кредиты  и займы		368	875	916	148,91		4,7
-кредиторская задолженность		477	835	1057	121,59		26,6
Всего источников формирования имущества		6040	8936	10258	69,83		14,8

Таблица № 2.2

Состав и структура источников формирования имущества И ООО «Колос» за период 2011 – 2013 гг. (на конец года)

 

Анализ данных таблицы показал, что за исследуемый период в составе источников формирования имущества хозяйства наибольший удельный вес имеют собственные средства (на конец 2011г. –– 13,05%, на конец 2013г. – 7,5%). Очень высоки показатели добавочного капитала, которые в структуре источников формирования имущества организации составляют на конец 2013г. 12%.

Таким образом, основными источниками формирования имущества организации являются заемные и привлеченные средства и краткосрочные обязательства. Которые в течение трех лет увеличились до 1973 тыс. руб., что привело к увеличению стоимости источников формирования имущества на 44218 тыс. руб., и на конец 2013г. она составила 10258 тыс. руб. В процентном соотношении 2013г. к 2011г. стоимость заемных и привлеченных средств, также как и краткосрочных обязательств, составила 233,49%. Все это свидетельствует об эффективной деятельности организации в сфере капиталовложений.

Также в течение 2011-2013гг. наблюдается тенденция увеличения кредиторской задолженности на 121,59%, что обусловлено увеличением краткосрочных обязательств. Это означает не своевременный возврат кредитов, что понижает эффективность капиталовложений и в целом деятельности предприятия. Для улучшения работы организации и наилучшего обеспечения активов рекомендуется  в сфере управления краткосрочными обязательствами использовать умеренную политику комплексного оперативного управления.

Данные о составе и структуре основных средств хозяйства представлены в таблице 2.3.

Основные производственные средства предприятия – это стоимостное выражение средств труда,  которые участвуют во многих производственных циклах, сохраняя свою натуральную форму.

 

 

 

 

Таблица № 2.3

 Состав и структура  основных средств  ООО «Колос» (на конец года)

Показатель	2011 г. тыс. руб.	2012 г. тыс. руб.	2013г. тыс. руб.	отклонения
				2013г. к 2011 г. в %	2013 г.к 2012г. в %
Здания	1225	1225	1225	-	-
Сооружения и передаточные устройства	22	22	22	-	-
Машины и оборудование	457	524	549	20,13	4,8
Транспортные средства	465	465	488	4,9	4,9
Основные средства – всего	2169	2236	2284	3,8	2,1

 

При анализе таблицы 2.3 выяснилось, что с каждым годом основные средства организации постепенно увеличиваются. Если в 2011г. они составляли 2169 тыс. руб., то уже в 2012г. – 2284 тыс. руб. Но увеличиваются основные средства незначительно, всего на 5,3%. В 2011г. наибольший удельный вес в основных средствах организации занимали здания 1225 тыс. руб. (56,48%), транспортные средства – 465 тыс. руб. (21,44%). Наименьший удельный вес занимают сооружения и передаточные устройства 22 тыс. руб. (1,01%). В 2013г. в составе основных средств наибольший удельный вес также занимали здания – 53,63%, транспортные средства – 488 тыс. руб. (21,37%), незначительную долю составляют сооружения и передаточные устройства – 22 тыс. руб. (0,96%). В 2013г. в сравнении с 2011г. произошли следующие изменения в темпе роста: машины и оборудование возросли на 20,13% или на 92 тыс. руб. Стоимость сооружений и передаточных устройств, машин и оборудования, транспортных средств значительно не изменилась за представленные 3 года.

 

 

 

Таблица №2.4

Показатели обеспеченности и эффективности использования основных средств в ООО «Колос»

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	отклонения
				2013 г.к 2011г. руб.	2013г. к 2011г.руб.
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	1613	2169	2236	623	67
Производственная площадь, га	470	530	600	130	70
Среднесписочная численность работников, чел.	22	26	31	9	5
Выручка от реализации, тыс. руб.	16092	22240	22887	6795	647
Валовая прибыль, тыс. руб.	3556	4888	5029	1473	141
Фондооснащенность, тыс. руб./га	3,43	4,09	3,73	-	-0,36
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	73,32	83,42	73,13	-0,19	-10,29
Коэффициент фондоотдачи	9,98	10,25	10,24	0,26	-0,01
Коэффициент фондоемкости	0,1	0,1	0,1	-	-
Коэффициент рентабельности основных средств	1,88	2,22	2,23	0,43	0,01

 

Наличие основных производственных средств на одного работника характеризуется таким показателем, как фондооснащенность, который за период трех лет увеличился и составил на 2013г. 3,73 тыс. руб./га. Степень оснащенности каждого работника основными производственными фондами характеризует фондовооруженность труда, которая определяется отношением среднегодовой стоимости основных средств к среднесписочной численности работников. Как видно из таблицы данный показатель в 2013г. по сравнению с 2011г. снизился на 1,91 тыс. руб./чел., это значит, что организация недостаточно использует находящиеся в ее распоряжении основные средства.

Не менее важным элементом ресурсного потенциала организации выступают оборотные (мобильные) средства.

Оборотные средства – совокупность денежных и материальных средств, однократно участвующих в производственном процессе, полностью переносящих свою стоимость на готовый продукт и утрачивающих свою натурально-вещественную форму. [8]

Исследуем состав и структуру оборотных средств ООО «Колос» за период 2011-2013гг.

Таблица№2.5

 Состав и структура  оборотных средств ООО «Колос»

Вид оборотных средств	2011 г.	2012 г.	2013 г.	отклонения
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	2011 г. к 2013 г., в %	2013г. к 2012г. в %
Запасы, всего	1238	1693	2181	76,17	28,8
в том числе сырье, материалы	82	50	75	09,14	-8,5
готовая продукция и товары для перепродажи	1135	1627	2071	82,47	27,3
расходы будущих периодов	21	16	35	66,67	118,75
Дебиторская задолженность, всего	149	307	316	112,08	2,93
в том числе покупатели и заказчики	102	268	286	180,39	13,9
Денежные средства	73	10	38	-47,9	280
Оборотные средства - всего	1460	2010	2535	73,63	26,1

 

По данным таблицы 5 видно, что за исследуемый период  произошло значительное увеличение оборотных активов – на 73,63%, что связано, прежде всего, с увеличением стоимости запасов (на 76,17%). На конец 2013г. удельный вес запасов в общей стоимости оборотных активов составил 86,09%.

В свою очередь, в составе запасов преобладают сырье и материалы (хотя и наблюдается снижение их удельного веса), готовая продукция (за исследуемый период увеличилась на 82,47%), расходы будущих периодов (увеличились на 66,67%).

Второе место после запасов в структуре оборотных средств занимает краткосрочная дебиторская задолженность, причем ее величина в динамике увеличивается на 112,08%. Денежные средства снизились на 47,95%.

Такие статьи, как НДС по приобретенным ценностям, краткосрочные финансовые вложения и прочие оборотные активы по данным баланса хозяйства отсутствуют.

Таблица № 2.6

Показатели эффективности использования оборотных средств в ООО «Колос»

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	отклонения
				2013 г. к 2011г.,руб.	2013г. к 2011г.,руб.
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	1460	2010	2535	1075	525
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	1613	2169	2236	623	67
Выручка от реализации, тыс. руб.	16092	22240	22887	6795	647
Валовая прибыль, тыс. руб.	3556	4888	5029	1473	141
Оборотные средства в расчете на 1 руб. основных фондов, руб.	0,91	0,93	1,33	0,42	0,4
Коэффициент оборачиваемости	11,02	11,06	9,03	-1,99	-2,03
Продолжительность оборота оборотных средств, дней	32,67	32,55	39,87	7,2	7,32
Коэффициент закрепления оборотных средств	0,09	0,09	0,11	0,02	0,02
Коэффициент рентабельности оборотных средств	2,44	2,43	1,98	-0,46	-0,45