Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Апреля 2014 в 14:51, курсовая работа
Доходы организации - это увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов участников (собственников имущества) (см. п. 2 ПБУ 9/99).
Доходы от обычных видов деятельности (выручка) - это выручка от продажи продукции и товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ или оказанием услуг (см. п. 5 ПБУ 9/99).
Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости.
Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе (руб)
Номер счета |
С кредита счетов
В дебет счетов |
Элементы затрат на производство |
Итого затрат на производство |
Распределение затрат вспомогательных производств |
Итого | ||||
Материальные затраты 10, 16 |
Затраты на оплату труда |
Отчисления на социальные нужды |
Амортизационные отчисления 02, 05 |
Прочие затраты 60,71,76,96 и т.д |
|||||
20 |
Основное производство |
512154 |
750200 |
198053 |
72900 |
106686 |
1639993 |
500810 |
2140803 |
23 |
Вспомогательные производства |
228208 |
210780 |
55646 |
32100 |
102457 |
629191 |
629191 | |
25 |
Общепроизводственные расходы |
364485 |
312650 |
84916 |
900 |
762951 |
762951 | ||
26 |
Общехозяйственные расходы |
140483 |
164760 |
43497 |
23200 |
51261 |
423201 |
128381 |
551582 |
28 |
Брак в производстве |
||||||||
44 |
Расходы на продажу |
52246 |
70900 |
18718 |
77807 |
219671 |
219671 | ||
Всего: |
5906576 |
1509290 |
400830 |
128200 |
339111 |
3675007 |
629191 |
4304198 | |
Часть 2.
Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции (руб.)
Показатели расчета |
Статьи расходов | |||||||
Материалы |
Основная и дополнительная заработные платы |
Отчисления на социальные нужды |
Общепроизводственные расходы |
Амортизационные отчисления НМА |
Прочие расходы |
Доли вспомогательных расходов |
Итого | |
Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство») |
512154 |
750200 |
198053 |
762951 |
83800 |
106686 |
500810 |
2914654 |
Исключаются: -стоимость ценных отходов -себестоимость окончательного брака |
1050 |
670 |
251 |
1001 |
2972 | |||
Остатки незавершенного производства: -на начало месяца -на конец месяца |
865748 452774 |
374900 170400 |
134964 61344 |
597897 231992 |
1973509 916510 | |||
Фактическая себестоимость продукции |
9240078 |
954030 |
271422 |
1127855 |
83800 |
106686 |
500810 |
3968681 |
Часть 3. Расчет фактической себестоимости проданной продукции
№ п/п |
Показатели расчета |
Сумма, руб. |
1 |
Фактическая себестоимость выпущенной продукции |
3968681 |
2 |
Учетная стоимость выпущенной продукции |
4670000 |
3 |
Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию |
701319 |
4 |
Учетная стоимость отгруженной продукции |
5697400 |
5 |
Управленческие (общехозяйственные) расходы |
551582 |
6 |
Расходы на продажу |
219671 |
Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции |
5441253 |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам суммового учета
Код счета |
Наименование синтетического счета |
Остаток на начало учетного периода |
Оборот за учетный период |
Остаток на конец учетного периода | |||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | ||
01 |
Основные средства |
17176809 |
5319045 |
141200 |
22354654 |
||
02 |
Амортизация основных средств |
10623700 |
18900 |
107800 |
10712600 | ||
03 |
Доходные вложения в материальные ценности |
470301 |
280900 |
751201 |
|||
04 |
Нематериальные активы |
637500 |
77000 |
111300 |
603200 |
||
05 |
Амортизация нематериальных активов |
191250 |
15150 |
20400 |
196500 | ||
07 |
Оборудования к установке |
17180 |
128700 |
128700 |
17180 |
||
08 |
Вложения во внеоборотные активы из них в строительство зданий |
4543217 |
5283611 |
5447845 |
4378983 |
||
09 |
Отложенные налоговые активы |
11800 |
9816 |
21616 |
|||
10 |
Материалы |
896910 |
890000 |
1194921 |
591989 |
||
14 |
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
10870 |
7200 |
18070 | |||
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
1056700 |
1056700 |
||||
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
76576 |
166700 |
162629 |
80647 |
||
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
161445 |
1169966 |
1169966 |
161445 |
||
20 |
Основное производство |
1973509 |
2914654 |
3968681 |
919482 |
||
23 |
Вспомогательные производства |
629191 |
629191 |
||||
25 |
Общепроизводственные расходы |
762951 |
762951 |
||||
26 |
Общехозяйственные расходы |
551582 |
551582 |
||||
40 |
Выпуск продукции |
4670000 |
4670000 |
||||
43 |
Готовая продукция |
3174000 |
4670000 |
5697400 |
2146600 |
||
44 |
Расходы на продажу |
219671 |
219671 |
||||
50 |
Касса |
9800 |
2332970 |
1685800 |
656970 |
||
51 |
Расчетные счета |
269844 |
11229170 |
11024128 |
471596 |
||
52 |
Валютные счета |
1753940 |
|
1753940 |
|||
57 |
Переводы в пути |
57760 |
57760 |
||||
58 |
Финансовые вложения |
1980000 |
1980000 |
||||
59 |
Резервы под обесценение финансовых вложений |
336000 |
336000 | ||||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
858355 |
8487679 |
7629324 |
0 | ||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1245813 |
7865210 |
9066950 |
44073 |
||
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
579600 |
28000 |
2018000 |
2569600 | ||
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
8129500 |
320760 |
7808740 | |||
68 |
Расчеты по налогам и сборам, в т.ч. излишне уплаченный налог на прибыль |
618300 |
1675710 |
1841828 |
784418 | ||
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
208610 |
208610 |
400830 |
400830 | ||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
579473 |
860270 |
1509290 |
1228493 | ||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
4300 |
24500 |
28800 |
0 |
||
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
54544 |
1500 |
53044 |
|||
75 |
Расчеты с учредителями |
1140500 |
1140500 | ||||
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами |
17846 |
17846 |
||||
76-2 |
Расчеты с разными кредиторами |
581100 |
144438 |
119438 |
556100 | ||
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
127813 |
127813 | ||||
80 |
Уставный капитал |
5900000 |
5900000 | ||||
81 |
Собственные акции (доли) |
1113000 |
890500 |
890500 |
1113000 |
||
82 |
Резервный капитал |
2385000 |
2385000 | ||||
83 |
Добавочный капитал |
2650600 |
40800 |
2609800 | |||
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1980000 |
1140500 |
839500 | |||
90 |
Продажи |
8381429 |
8381429 |
||||
91 |
Прочие доходы и расходы |
225600 |
225600 |
||||
96 |
Резервы предстоящих расходов |
101256 |
125000 |
226256 | |||
97 |
Расходы будущих периодов |
193890 |
193890 |
||||
98 |
Доходы будущих периодов |
106370 |
106370 | ||||
99 |
Прибыли и убытки |
26063 |
590249 |
564186 | |||
99-2 |
Прибыли и убытки |
141660 |
141660 |
||||
Итого |
35839984 |
35839984 |
72858406 |
72858406 |
3851076 |
38510776 | |
Бухгалтерский баланс ОАО «Исток» на 1.04.2010г
Актив |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | ||
1 |
2 |
3 | ||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
Нематериальные активы |
446250 |
406700 | ||
Основные средства |
6553109 |
11642054 | ||
Незавершенное строительство |
4560397 |
4396163 | ||
Доходные вложения в материальные ценности |
470301 |
751201 | ||
Долгосрочные финансовые вложения |
1644000 |
|||