Бухгалтерская финансовая отчетность

СЧЕТ 01

СЧЕТ 02

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

17176809

Сальдо начальное

10623700

март

9

5140145

март

10

40800

март

13

18900

март

11

107800

март

9

128700

март

12

50200

март

март

Оборот

5268845

Оборот

91000

Оборот

18900

Оборот

107800

Сальдо конечное

22354654

Сальдо конечное

10712600

СЧЕТ  03

СЧЕТ 05

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

470301

Сальдо начальное

191250

март

9

280900

март

март

23

15150

март

20

20400

март

март

март

март

Оборот

280900

Оборот

Оборот

15150

Оборот

20400

Сальдо конечное

751201

Сальдо конечное

196500

СЧЕТ 04

СЧЕТ 14

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

637500

Сальдо начальное

10870

март

19

26800

март

21

10900

март

март

38

7200

март

март

22

50200

март

март

Оборот

26800

Оборот

61100

Оборот

Оборот

7200

Сальдо конечное

603200

Сальдо конечное

18070

СЧЕТ 09

СЧЕТ 69

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

11800

Сальдо начальное

208610

март

76

9816

март

март

78

208610

март

41

400830

март

март

март

март

Оборот

9816

Оборот

Оборот

208610

Оборот

400830

Сальдо конечное

21616

Сальдо конечное

400830

СЧЕТ 10

СЧЕТ 59

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

896910

Сальдо начальное

336000

март

31

890000

март

33

1142132

март

март

март

март

35

52789

март

март

Оборот

890000

Оборот

1194921

Оборот

Оборот

Сальдо конечное

591989

Сальдо конечное

336000

СЧЕТ 52

СЧЕТ 67

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

1753940

Сальдо начальное

8129500

март

март

март

66

320760

март

март

март

март

март

Оборот

Оборот

Оборот

320760

Оборот

Сальдо конечное

1753940

Сальдо конечное

7808840

СЧЕТ 57

СЧЕТ 80

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

57760

Сальдо начальное

5900000

март

март

март

март

март

март

март

март

Оборот

Оборот

Оборот

Оборот

Сальдо конечное

57760

Сальдо конечное

5900000

СЧЕТ 58

СЧЕТ 82

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

1980000

Сальдо начальное

2385000

март

март

март

март

март

март

март

март

Оборот

Оборот

Оборот

Оборот

Сальдо конечное

1980000

Сальдо конечное

2385000

СЧЕТ 76-1

СЧЕТ 98

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

17846

Сальдо начальное

106370

март

март

март

март

март

март

март

март

Оборот

Оборот

Оборот

Оборот

Сальдо конечное

17846

Сальдо конечное

106370

СЧЕТ 97

СЧЕТ 83

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

193890

Сальдо начальное

2650600

март

март

март

10

40800

март

март

март

март

март

Оборот

Оборот

Оборот

40800

Оборот

Сальдо конечное

193890

Сальдо конечное

2609800

СЧЕТ 16

СЧЕТ 84

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

76576

Сальдо начальное

1980000

март

32

166700

март

34

155444

март

73

600000

март

март

март

35

7185

март

74

540500

март

Оборот

166700

Оборот

162629

Оборот

1140500

Оборот

Сальдо конечное

80647

Сальдо конечное

839500

СЧЕТ 73

СЧЕТ 96

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

54544

Сальдо начальное

101256

март

март

40

1500

март

март

18

125000

март

март

март

март

Оборот

Оборот

1500

Оборот

Оборот

125000

Сальдо конечное

53044

Сальдо конечное

226256

СЧЕТ 81

СЧЕТ 01-В

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

1113000

Сальдо начальное

март

69

850000

март

70

890500

март

12

50200

март

13

18900

март

71

40500

март

март

март

14

31300

Оборот

890500

Оборот

890500

Оборот

50200

Оборот

50200

Сальдо конечное

1113000

Сальдо конечное

0

СЧЕТ 43

СЧЕТ 75

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

3174000

Сальдо начальное

март

58

4670000

март

61

5697400

март

март

73

600000

март

март

март

март

74

540500

Оборот

4670000

Оборот

5697400

Оборот

Оборот

1140500

Сальдо конечное

2146600

Сальдо конечное

1140500

СЧЕТ 04-В

СЧЕТ 99

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

Сальдо начальное

март

22

50200

март

23

15150

март

76

1200

март

65

530356

март

март

24

35050

март

77

24863

март

72

59893

Оборот

50200

Оборот

50200

Оборот

26063

Оборот

590249

Сальдо конечное

0

Сальдо конечное

564186

СЧЕТ 15

СЧЕТ 77

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

Сальдо начальное

март

28

980500

март

31

890000

март

март

76

127813

март

29

6000

март

32

166700

март

март

март

30

70200

март

март

март

Оборот

1056700

Оборот

1056700

Оборот

Оборот

127813

Сальдо конечное

0

Сальдо конечное

127813

СЧЕТ 07

СЧЕТ 50

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

17180

Сальдо начальное

9800

март

1

110500

март

9

128700

март

42

610000

март

43

569600

март

3

7800

март

март

45

830780

март

45

24500

март

5

5400

март

март

49

1690

март

47

84500

март

7

5000

март

март

70

890500

март

75

250500

Оборот

128700

Оборот

128700

Оборот

2332970

Оборот

1685800

Сальдо конечное

17180

Сальдо конечное

656970

СЧЕТ 99.2

СЧЕТ 40

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

Сальдо начальное

март

77

141660

март

март

57

3968681

март

58

4670000

март

март

март

59

701319

март

Оборот

141660

Оборот

Оборот

4670000

Оборот

4670000

Сальдо конечное

141660

Сальдо конечное

0

СЧЕТ 71

СЧЕТ 08

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

4300

Сальдо начальное

4543217

март

45

24500

март

48

24812

март

2

25300

март

9

5140145

март

март

49

1690

март

3

1500

март

9

280900

март

март

50

2298

март

4

110700

март

19

26800

март

март

март

6

5087778

март

март

март

март

8

58333

март

Оборот

24500

Оборот

28800

Оборот

5283611

Оборот

5447845

Сальдо конечно

0

Сальдо конечное 

4378983

СЧЕТ 70

СЧЕТ 66

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное 

579473

Сальдо начальное

579600

март

40

277972

март

39

1509290

март

66

28000

март

4

110700

март

43

569600

март

март

март

26

320800

март

44

10400

март

март

март

29

6000

март

50

2298

март

март

март

68

1580500

Оборот

860270

Оборот

1509290

Оборот

28000

Оборот

2018000

Сальдо конечное

1228493

Сальдо конечное

2569600

СЧЕТ 90

СЧЕТ 62

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

Сальдо начальное

1245813

март

61

5697400

март

59

701319

март

15

55300

март

25

114200

март

61

1382420

март

60

7680110

март

24

58900

март

37

70900

март

63

551582

март

март

35

70900

март

46

830780

март

64

219671

март

март

60

7680110

март

53

5045270

март

65

530356

март

март

март

68

3005800

Оборот

8381429

Оборот

8381429

Оборот

7865210

Оборот

9066950

Сальдо конечное

0

Сальдо конечное

44073

СЧЕТ 23

СЧЕТ 40

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

Сальдо начальное

март

11

32100

март

55

629191

март

33

45987

март

64

219671

март

18

55800

март

март

34

6259

март

март

33

200870

март

март

39

70900

март

март

34

27338

март

март

41

18718

март

март

39

210780

март

март

48

9007

март

март

41

55646

март

март

51

25800

март

март

51

46657

март

март

52

43000

март

Оборот

629191

Оборот

629191

Оборот

219671

Оборот

219671

Сальдо конечное

0

Сальдо конечное

0

СЧЕТ 25

СЧЕТ 76-2

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

Сальдо начальное

581100

март

33

320821

март

56

762951

март

66

25000

март

17

1200

март

34

43664

март

март

119438

март

216

март

39

312650

март

март

март

30

82836

март

41

84916

март

март

март

40

24786

март

48

900

март

март

март

44

10400

март

март

март

март

Оборот

762951

Оборот

762951

Оборот

144438

Оборот

119438

Сальдо конечное

0

Сальдо конечное

556100

СЧЕТ 26

СЧЕТ 68

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

Сальдо начальное

618300

март

11

15000

март

63

551582

март

67

1169966

март

16

8436

март

18

22500

март

март

78

107288

март

24

8985

март

20

8200

март

март

245780

март

36

12762

март

33

123654

март

март

24863

март

40

120786

март

34

16829

март

март

76

127813

март

130900

март

39

164760

март

март

март

62

1382420

март

41

43497

март

март

март

76

1200

март

48

14905

март

март

март

9816

март

51

13856

март

март

март

77

141660

март

55

128381

март

март

март

24863

Оборот

551582

Оборот

551582

Оборот

1675710

Оборот

1841828

Сальдо конечное

0

Сальдо конечное

784418

СЧЕТ 20

СЧЕТ 60

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

1973509

Сальдо начальное

858355

март

11

60700

март

57

3968681

март

27

6255901

март

1

130390

март

18

46700

март

март

54

215633

март

2

29854

март

20

12200

март

март

66

2016145

март

3

10974

март

21

10900

март

март

март

5

6372

март

33

450800

март

март

март

6

6003578

март

34

61354

март

март

март

7

5900

март

39

750200

март

март

март

8

68833

март

41

198053

март

март

март

24

800

март

51

59986

март

март

март

28

1156990

март

55

500810

март

март

март

51

172633

март

56

762951

март

март

март

52

43000

Оборот

2914654

Оборот

3968681

Оборот

8487679

Оборот

7629324

Сальдо конечное

919482

Сальдо конечное

0

СЧЕТ 51

СЧЕТ 91

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

269844

Сальдо начальное

март

25

114200

март

27

6255901

март

16

8436

март

15

55300

март

26

320800

март

42

610000

март

17

1200

март

24

58900

март

37

70900

март

54

215633

март

24

35050

март

35

70900

март

47

841200

март

66

2509343

март

800

март

71

40500

март

53

5045270

март

69

850000

март

8985

март

март

68

1580500

март

78

107288

март

35

52789

март

март

3005800

март

245780

март

7185

март

март

75

250500

март

24863

март

36

12762

март

март

март

208610

март

38

7200

март

март

март

март

14

31300

март

март

март

март

72

59893

март

Оборот

11229170

Оборот

11027418

Оборот

225600

Оборот

225600

Сальдо конечное

471596

Сальдо конечное

0

СЧЕТ 19

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Сумма

Месяц

№ операции

Сумма

Сальдо начальное

161445

март

1

19890

март

67

1169966

март

2

4554

март

март

3

1404

март

март

270

март

март

5

972

март

март

6

915800

март

март

7

900

март

март

8

10500

март

март

17

216

март

март

28

176490

март

март

30

12636

март

март

51

26334

март

Оборот

1169966

Оборот

1169966

Сальдо конечное

161445

№ п/п

Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта

Основание

Сумма, руб.

Здание производственного назначения

1

Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 2010 г. (табл. )

4035038

2

Затраты на капитальное строительство здания в течение месяца:

Стоимость строительно-монтажных работ;

Затраты по обслуживанию долгосрочного кредита

Расходы на регистрацию права собственности

Окончательный акт строительно-монтажных работ;

Кредитный договор;

Акт об оказании услуг

5087778

110700

58333

Итого затрат за месяц

5256811

3

Первоначальная стоимость здания производственного назначения

Акт приема-передачи основных средств

5140145

1

Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи

Расчетный документ поставщика

110500

2

Стоимость монтажных работ

Акт монтажных работ

5000

3

Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги

Счет на оплату

7800

4

Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования

Расчетный документ транспортной организации

5400

5

ИТОГО: первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию

Акт приема-передачи основных средств

128700

№ п/п

Содержание

Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)

Отклонение фактической себестоимости от учетных цен (счет 16)

1

Остатки на начало месяца

896910

76576

2

Поступило материалов и оплачено расходов за месяц

890000

166700

3

Итого с остатком

1786910

243276

4

Процент отклонений в стоимости материалов

13,61%

5

Расход материалов за месяц и относящаяся к ним сумма отклонений - всего

1194921

162629

В том числе:

6

На основное производство;

450800

61354

7

На обслуживание основного производства;

200870

27338

8

Во вспомогательных производствах;

320821

43664

9

На нужды управления;

123654

16829

10

На упаковку и транспортировку продукции;

45987

6259

11

Продажи материалов

52789

7185

12

Остатки на конец месяца

591989

80647

13

Итого расхода вместе с остатком на конец месяца

1786910

243276

№ п/п

Налоговые вычеты

Сумма, руб.

1

Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету:

Х

По приобретенным материалам

189126

По потребленным услугам

37050

По приобретенным и введенным в эксплуатацию основным средствам

23166

По приобретенным нематериальным активам

4824

По введенным в эксплуатацию основных средств

915800

2

Общая сумма НДС, принимаемая к вычету

1169966

№ п/п

Показатели расчета

Доходы

Расходы

Результат

1

Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей:

Основных средств

55300

32500

22800

Нематериальных активов

58900

35850

23050

Материалов

70900

59974

10926

2

Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов)

0

0

0

3

Отчисления в оценочные резервы

0

7200

(7200)

4

Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке

890500

850000

40500

5

Итого:

1075600

1015705

59893

6

Финансовый результат

59893

«Расчет налога на прибыль» (руб.)

№

Показатели расчета

Для целей бухгалтерского учета

Для определения налогооблагаемой базы

Разницы отчетного периода

п/п

1

Превышение фактических расходов над расходами, принятыми для целей налогообложения

67812

62812

5000

2

Применение разных способов расчета амортизации

107800

110000

2200

3

Излишне уплаченный налог, принятый к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли

38700

-

-

4

Прибыль от продаж

530356

-

-

5

Прибыль от прочих видов деятельности

59893

-

-

6

Бухгалтерская прибыль до налогообложения

590249

7

Увеличение прибыли, всего в т.ч:

532556

постоянные разницы

-

-

8

Уменьшение прибыли на выч. вычитаемую разницу

40900

9

Постоянное налоговое обязательство

1200

-

-

10

Отложенный налоговый актив

9816

-

-

11

Отложенное налоговое обязательство

127813

-

-

12

Текущий налог на прибыль (рассчитать в целых руб)

24863

-

-