Бухгалтерская фин отчетность коммерческих организаций

Отчет о движении денежных средств ( приложение № 5)

Сумма по строке 010 равна сумме сальдо на начало 2010 года по счетам 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета» = 1 + 5 104 = 5 105

Движение денежных средств по текущей деятельности

Сумма по строке 020 равна дебетовому обороту по счету  51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» = 384 923 (Приложение № 1.4.)

Сумма по строке 110 равна дебетовому обороту по счету  51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетом  76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - 30 205 (приложение № 1.5.)

Сумма по строке 150 равна кредитовому обороту по счету   51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» = 238 977 (сумма указывается в круглых скобках) (приложение № 1.5.)

Сумма по строке 160 равна сумме кредитовых оборотов по счетам  51 «Расчетные счета»/ статья «Оплата труда» (приложение № 1.6.), 50.02 «Операционная касса» / статья «Оплата труда» (приложение № 1.7.)   = 32 634 + 1 445 = 34 079 (сумма указывается в круглых скобках)

Сумма по строке 180 равна сумме кредитового оборота по счету 51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетами 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» = 32 640 + 3 547 = 36 188 (сумма указывается в круглых скобках) (приложение № 1.5.)

Сумма по строке 190 равна обороту по счету 51 «Расчетные счета» /вид движения "Прочие расходы по текущей деятельности"/  = 36 286 (сумма указывается в круглых скобках)

Сумма по строке 120 равна сумме строк 150 + 160 + 180 + 190 = 238 977 + 34 079 + 36 188 + 36 286 = 345 530 (сумма указывается в круглых скобках)

Сумма по строке 200 равна сумме по строкам 020, 110 за минусом строки 120  = 384 923 + 30 205 – 345 530 = 69 598

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Сумма по строке 240 равна дебетовому обороту по счету  51 «Расчетные счета»  /вид движения "Полученные проценты"/ в корреспонденции со счетом 91.01 «Прочие доходы» = 2 (приложение № 1.8.)

Сумма по строке 290 равна кредитовому обороту по счету 51 «Расчетные счета» /вид движения «Приобретение основных средств»/  в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» = 22 117 (сумма указывается в круглых скобках) (приложение № 1.9.)

Сумма по строке 340 равна сумме строк 240 + 290 = 2 + (-22 117) = 22 115 ( сумма указывается в круглых скобках)

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Сумма по строке 400 равна  кредитовому обороту по счету 51 «Расчетные счета» /статья движения денежных средств «Операционный лизинг оборудования»/  в корреспонденции со счетом 76.05 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками» = = 8 285 (сумма указывается в круглых скобках) (приложение № 1.10.)

Сумма по строке 430 равна  сумме по строке 400 = 8 285 (сумма указывается в круглых скобках)

Сумма по строке 440 равна строке 200 за минусом строк 340, 430   = 69 598 – 22 115 – 8 285 = 39 198

Сумма по строке 450 равна сумме строк 010 и 440 = 5 105 + 39 198 = 44 303

Пояснительная записка ( приложение № 6)

В пояснительной  записке  приведена краткая характеристика деятельности организации.

Сумма по строке общая выручка за 2010 год равна строке 010 графы 3 Формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение № 3)

Сумма по строке вложения во внеоборотные активы равна сумме дебетового оборота по счету 08 = 31 104.

Сумма введенных в эксплуатацию основных средств равна дебетовому обороту по счету 01 «Основные средства» = 71 514

Сумма по строке дебиторская задолженность  на 31.12.2010 равна строке 240 графы 4 формы № 1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение № 2) = 90 656. Изменение дебиторской задолженности равно строка 240 графы 3 за минусом строки 240 графы 4 Приложения 1 = 169 662 – 90 656 = 79 006.

Сумма по строке кредиторская задолженность  на 31.12.2010  равна строке 620 графы 4 формы № 1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение № 2) = 161 802. Изменение кредиторской задолженности равно строка 620 графы 3 за минусом строки 620 графы 4 Приложения 1 = 264 669 – 161 802 = 102 867.

Сумма по строке запасы на 31.12.2010 равна = 245 081 (строка 210 графы 4 Приложения 1), в т.ч. сырье и материалы = 14 796 (строка 211 графы 4 Приложения 2), товары для перепродажи = 214 123 ( строка 214 графы 4 Приложения № 2)., расходы будущих периодов = 16 162 ( строка 216 графа 4 Приложения № 2).

Сумма по строке начисленные дивиденды равна кредитовому обороту по счету 75 «Расчеты с учредителями» = 50 371.

Сумма задолженности по выплате дивидендов  на 31.12.2010 равна сальдо по кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями» = 130 371.

Сумма списания дебиторской задолженности  с истекшим сроком давности равна дебетовому обороту по счету 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» = 1.

Сумма по строке «Задолженность перед бюджетом на 31.12.2010» равна сумме сальдо по кредиту счетов 68.05 «Земельный налог» + 68.07 «Транспортный налог» + 68.08 «Налог на имущество» = 129 + 2 + 339 = 470

Сумма по строке чистая прибыль за 2010 год равна сумме по строке 190 графы 3 Приложения № 3 = 12 265.

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бухгалтерская отчетность является зеркалом любой организации, по ней можно судить об изменениях, происходящих с активами и обязательствами, доходами и расходами организации.

В данной курсовой рассмотрено практической заполнение форм бухгалтерской отчетности на примере ЗАО «Монтажпроект».

Так, по данным бухгалтерского баланса (форма № 1) выявлено, что по итогам 2010 года дебиторская задолженность Общества уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 79 006 тыс.руб., кредиторская – уменьшилась на 102 867 тыс. руб. Также видно, что на 31 декабря 2010г. запасы составляют 245 081 тыс.руб.

Полную и достоверную информацию о деятельности организации дают показатели отчета о прибылях и убытках (форма № 2). Важно отметить, что форма № 2 является основным источником информации о доходности предприятия. Из формы № 2 видно, что чистая прибыль отчетного периода составляет 12 265 тыс.руб.

Информацию об источниках формирования собственного капитала общества за отчетный период и причинах его изменения предоставляют показатели отчета об изменении капитала (форма № 3).

Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств» дополняет основные формы отчетности и поясняет изменения, произошедшие с денежными средствами организации за отчетный период. Так, показатели формы № 4 информируют о том, что чистые денежные средства от текущей деятельности составляют -69 598 тыс. руб., от инвестиционной деятельности составляют –22 115 тыс. руб., от финансовой деятельности составляют - -8 285 тыс. руб.

Подводя итог, можно сказать, что показатели бухгалтерской отчетности в действительности являются основным источником информации о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменении в ее финансовом положении.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.12.2010).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 21.04.2011)

3. Гражданский кодекс  Российской федерации от 30.11.1994 (принят Государственной Думой 21.10.1994)

4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ.

5. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (в редакции от 08.11.2010).

6. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 № 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской федерации"

7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. № 32н.

8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. № 33н.

9. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено приказом министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н.

10. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98. Утверждено приказом министерства финансов Российской Федерации от 25 ноября 1998 г. № 56н.

11. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 октября 2008 г. № 106н.

12. Бухгалтерский учет: Учебно-практическое пособие / Т.М.Гусева, Т.Н.Шеина, Х.Ш.Нурмухамедова – ООО «Проспект», 2010

13. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Климова М.А. – РИОР, 2005