Бухгалтерская фин отчетность коммерческих организаций

 

 

 

Сумма по строке 240 равна сумме дебетового сальдо по счетам 60, 62, 76 (развернутое по субконто – приложение № 1.1.), 68, 69, 71, 73

 

На начало отчетного  года		На конец отчетного  периода
Сч 62.01	123 446	Сч 62.01	28 197
Сч 60.02	12 592	Сч 60.02	29 220
Сч 76.05	10 658	Сч 76.05	11 478
Сч 76.АВ	22 955	Сч 76.АВ	19 002
Сч 69.01	4	Сч 69.10.01	19
Сч 73	7	Сч 73	6
Сч 68.02	-	Сч 68.02	68
Сч 68.04	-	Сч 68.04	2 666
Итого	169 662	Итого	90 656

 

Сумма по строке 260 равна сумме дебетового сальдо по счетам 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета».

На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
5 105	44 303

 

Итого по разделу II

Сумма по строке 290 равна сумме строк 210 + 220 + 240 + 260

На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
498 421	384 319

 

БАЛАНС

Сумма по строке 300 равна сумме строк 190 + 290

На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
618 330	527 625

 

 

 

 

 

 

ПАССИВ

III Капитал и резервы

Сумма по строке 410 равна сальдо по счету 80 «Уставный капитал».

На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
100	100

 

Сумма по строке 430 равна конечному сальдо по счету 82 «Резервный капитал».

На начало отчетного  года	На конец отчетного периода
-	5

 

Сумма по строке 432 равна конечному сальдо по счету 82.02 «Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами».

На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
-	5

 

Сумма по строке 470 равна сальдо по счету 84 "Нераспределенная прибыль".

На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
273 458	235 347

 

Итого по разделу III

Сумма по строке 490 равна сумме строк 410 + 430 + 470

На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
273 558	235 452

 

IV Долгосрочные обязательства

Сумма по строке 515 равна сальдо по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства».

На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
103	-

 

 

Итого по разделу IV

Сумма по строке 590 равна сумме по строке 515

На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
103	-

 

V. Краткосрочные обязательства

Сумма по строке 621 равна сумме кредитового сальдо счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

На начало отчетного  года		На конец отчетного  периода
Сч 60.01	100 191	Сч 60.01	24 486
Сч. 76.05	4 230	Сч. 76.05	10 439
Итого	104 421	Итого	34 925

 

Сумма по строке 623 равна сальдо по счету 69 « Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». (сч.69.10.3)

На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
-	13

 

Сумма по строке 624 равна сальдо по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам».

На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
8 087	470

 

Сумма по строке 625 складывается из сальдо по счетам 62 (авансы полученные), 76 (76 ВА), 71.

На начало отчетного  года		На конец отчетного  периода
Сч 62.02	150 481	Сч 62.02	124 569
Сч 76.ВА	1 679	Сч 76.ВА	1 824
Сч 71	0,450	Сч 71	0,382
Итого	152 161	Итого	126 394

 

 

 

Сумма по строке 620 равна сумме строк 621 + 623 + 624 + 625

На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
264 669	161 802

 

Сумма по строке 630 - это сальдо по счету 75 «Расчеты с учредителями» (субсчет 75.2 "Расчеты по выплате доходов").

На начало отчетного года	На конец отчетного  периода
80 000	130 371

 

Итого по разделу V

Сумма по строке 690 равна сумме строк 620 + 630

На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
344 669	292 173

 

БАЛАНС

Сумма по строке 700 равна сумме строк 490 + 590 + 690

На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
618 330	527 625

 

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых  на забалансовых счетах

Сумма по строке 910 равна сальдо забалансового счета 001 «Арендованные основные средства».

На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
19 956	19 956

 

Сумма по строке 940 равна дебетовому сальдо по счету 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов".

На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
31	32

 

 

 

Сумма по строке 991 равна дебетовому сальдо по счету 003 "Материалы, принятые в переработку".

На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
-	209

 

Сумма по строке 992 равна дебетовому сальдо по счету 011 "Основные средства, сданные в аренду".

На начало отчетного  года	На конец отчетного периода
-	62 517

 

Отчет о прибылях и убытках (приложение № 3)

Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности

Сумма по строке 010 равна разности оборота по кредиту счета 90.01 "Выручка" и оборота по дебету счета 90.03 "Налог на добавленную стоимость".

За отчетный период
Сч 90.01	534 044
Сч 90.03	81 172
	452 872

 

Сумма по строке 020 равна дебетовому обороту по счету 90.02 "Себестоимость" 373 662 – сумма отражается в круглых скобках.

Данные строки 029 определяются как разница между данными строк 010 и 020 (выручка - себестоимость). Строка 029 = 452 872 – 373 662 = 79 210

Сумма по строке 030 равна обороту по дебету счету 90.07 «Расходы на продажу» - 62 836 – сумма отражается в круглых скобках.

Сумма по строке 050 равна разнице между валовой прибылью (строка 029) и коммерческими расходами (строка 030 ) – 16 374

Прочие  доходы и расходы

Сумма по строке 060 равна обороту по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы» /"Проценты к получению (уплате)"/ в корреспонденции со счетом  51 «Расчетные счета» - 15 (Приложение № 1.2.) = 15

Сумма по строке 090 равна обороту по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы» /"Списание дебиторской (кредиторской) задолженности"/  в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»- 1 (Приложение № 1.3.)

Сумма по строке 100 равна обороту по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» - 999 – сумма отражается в скобках.

Прибыль (убыток) до налогообложения

Сумма по строке 140 равна сумме по строкам 050, 060, 090 (прибыль и доходная часть) за минусом строки 100 (расходная часть) . Строка 140 = 16 374 + 15 + 1 – 999 = 15 391

Сумма по строке 141 равна дебетовому обороту по счету 09 «Отложенные налоговые активы» - 2 – отражается в круглых скобках, т.к. сумма в оборотно-сальдовой ведомости указана по дебету счета 09 с минусом.

Сумма по строке 142 равна разнице между кредитовым и дебетовым оборотом по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» - 77 – 180 =      -103 (т.к. результат отрицательный, т.е. кредит < дебета, сумма отражается со знаком +, не в круглых скобках).

Сумма по строке 150 равна сумме кредитового оборота счета 99.02 «Налог на прибыль» и дебетового оборота по счету 09 «Отложенные налоговые активы» = 3 229 + (- 2) =  3 227

Сумма по строке 190 равна сумме по строкам 140 и 142 за минусом строк 141 и 150.  Строка 190 = 15 391 – 2 + 103 – 3 227 = 12 265

  Сумма по строке 200 равна  кредитовому обороту по счету 99.02.3 «Постоянное налоговое обязательство» = 150

Отчет об изменениях капитала ( приложение № 4)

I изменения капитала

2010 (отчетный  год)

Сумма по строке 100 графы 3 «Уставный капитал» равна сальдо на начало 2010 года по кредиту счета 80 « Уставный капитал»  - 100

Сумма по строке 100 графы 6 «Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)» равна сальдо на начало 2010 года по кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - 273 458

Сумма по строке 102 графы 6 «Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)» равна обороту по кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - 12 265

Сумма по строке 103 графы 6 «Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)» равна обороту  с кредита счета 75.02 «Расчеты по выплате доходов» в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - 50 371 (сумма указывается в круглых скобках).

Сумма по строке 110 графы 5 «Резервный капитал» равна обороту  с кредита счета 82 «Резервный капитал» в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - 5

Сумма по строке 110 графы 6 «Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)» равна значению из графы 5 с противоположным знаком – 5 (сумма указывается в круглых скобках).

Сумма по строке 140 графы 3 «Уставный капитал» равна  сумме по строке 100 (графы 3) ( сумма должна совпадать с сальдо на конец 2010 года по кредиту счета 80 « Уставный капитал»)  = 100

Сумма по строке 140 графы 5 «Резервный капитал» равна строке 110 (графы 5) = 5 (сумма должна совпадать с сальдо на конец 2010 года по кредиту счета 82 «Резервный капитал») = 5

Сумма по строке 140 графы 6 «Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)» равна сумме строк  100(графы 6), 102 (графы 6) за минусом строк 103 (графы 6), 110 (графы 6) = 273 458 + 12 265 – 50 371 – 5 =  235 347 (сумма должна совпадать с сальдо по кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»)