Автоматизація обліку грошових коштів на рахунках в банках в СВК «Вільне козацтво» Білгород-Дністровського району Одеської області

При проведенні документ «Платіжне доручення» не формує бухгалтерських проводок. Факт руху грошей на поточному рахунку в конфігурації «СПС.АгроКомплекс» відображається документом «Банківська виписка».

Уведення нової банківської  виписки здійснюється натисканням  на відповідну кнопку на панелі інструментів «Документи», або з головного меню («Документи» - «Банківські» - «Банківська виписка»). Відкрити новий Документ можна і з журналу «Реєстр банківських виписок».

Для кожного виду документів у програмі «1С:Бухгалтерія 7.7» маються спеціалізовані журнали – так звані «реєстри документів». Реєстри побудовані за принципом загального журналу документів, але на відміну від нього, поєднують у собі тільки документи одного виду. Це дає можливість відобразити в реєстрах інформацію, властиву тільки цим документам.

Для доступу до реєстрів документів варто використовувати  меню «Документи» - «Реєстри документів».

 

3.5 Вихідна інформація з обліку грошових коштів на рахунках в банках, її зміст та призначення.

 

В конфігурацію «СПС.Агрокомплекс» програми «1С:Бухгальерія 7.7» входить велика кількість стандартних звітів, що дозволяють здійснювати всебічний аналіз і контроль звітної інформації. Дані звіти дозволяють виявляти помилки обліку, аналізувати господарську діяльність підприємства за будь-який період його існування.

Повний список звітів, передбачених конфігурацією, завжди можна  знайти через меню:

"Звіти" - "Бухгалтерські".

Звернення до нього призведе до появи підменю, яке містить  список найважливіших і часто  використовуваних звітів.

Аналіз стану і руху господарських засобів за звітний період у вартісному виразі можна виконати за допомогою звіту "Оборотно-сальдова відомість". В ній для кожного синтетичного рахунку відображаються залишки (сальдо) на початок і на кінець періоду, а також обороти за поточний період.

Перед виведенням на екран  оборотно-сальдової відомості програма запропонує форму діалогу, в якій можна встановити параметри формування відомості.

При отриманні звіту  може виникнути необхідність у більшій  конкретизації представлених в  ньому даних. Так, отримавши звіт "Оборотно-сальдова відомість", часто виникає питання, в результаті яких проводок з'явилися ті чи інші підсумкові суми. Для отримання відповіді можна скористатися іншими стандартними звітами, наприклад "Аналіз рахунка" чи "Картка рахунка", і вже в них подивитись рух по рахунку, що нас цікавить, проводки, які його викликали, а потім звернутися до журналу операцій і в ньому шукати конкретну операцію або документ.

"Аналіз рахунка"  містить обороти рахунку з  іншими рахунками за обраний період, а також сальдо на початок та кінець періоду (додаток А2).

"Картка рахунка"  – включаються всі проводки  в яких задіяний даний рахунок,  крім того, наводиться залишок  на початок та кінець періоду,  обороти за період та залишки після кожної проводки (додаток А3).

"Оборотно-сальдова  відомість по рахунку" –  використовується для рахунків, по яких ведеться аналітичний  облік, при цьому здійснюється  відокремлення залишків від оборотів  по конкретних об‘єктах аналітичного  обліку (субконто) (додаток А4).

"Головна книга" – використовується для виведення оборотів та залишків рахунку за кожен місяць, при підбитті підсумків та складанні звітності (додаток А5).

"Шахматка" – містить  обороти між звітами за деякий  обраний період, часто використовується  бухгалтерами, оскільки дає уявлення про рух коштів та зобов’язань підприємства.

Звіт "Журнал-ордер  и відомість по рахунку" являє  собою стандартний бухгалтерський звіт з руху на рахунку (початкове  сальдо, обороти з іншими рахунками  і кінцеве сальдо), деталізований  по датах (періодам) або по проводках (операціям).

До складу програми «СПС.АгроКомплекс»  входять спеціалізовані звіти, що відбивають рух безготівкових коштів по банківських  рахунках підприємства.

До числа таких звітів відносяться:

• Звіт про рух коштів по банківських рахунках (додаток А6);
• Звіт про рух безготівкових коштів у розрізі документів (додаток А7).

Звіт про рух безготівкових  коштів у розрізі банківських  рахунків підприємства є спеціалізованим  звітом, що дозволяє одержати вичерпну інформацію про причини і характер руху грошей по банківських рахунках підприємства.

 

4. Розрахунок економічної  ефективності автоматизованої обробки  економічної інформації в СВК «Вільне козацтво».

 

На створення комплексної  інформаційної системи обліку фінансово-розрахункових  операцій значною мірою впливає розмір підприємства. На середніх підприємствах інформаційне обслуговування здійснюється на рівні бухгалтера, де ведеться облік фінансово-розрахункових операцій, та керівника підприємства (головного бухгалтера). На великих підприємствах можуть виокремлюватися: каса та фінансовий відділ; бухгалтерія; керівник підприємства та головний бухгалтер.

Комплексна система  автоматизованого оброблення фінансово-розрахункових  задач передбачає використання єдиної бази даних, що утворюється з нормативно-довідкової, вхідної та вихідної інформації.

Зараз бухгалтерських програм  у чистому виді практично не залишилося. Класичний український бухгалтерський комплекс складається з наступних  компонентів: плану рахунків, журналу  проводок (операцій), журналів-ордерів, головної книги, звітів по аналітичних рахунках, балансу, форм фінансової звітності, каси, банку. Сучасні бухгалтерські системи, як правило, дооснащаються модулями: склад, реалізація, основні засоби і т.д. При введенні первинних документів у такі системи велика частина бухгалтерських проводок генерується автоматично. У деяких продуктах до цих можливостей додані управлінський облік, елементи планування, інструментарій для роботи з клієнтами й ін.

Упровадження бухгалтерської системи — проект набагато більш простий і локальний. Його ціль — надати бухгалтерії зручний, надійний і ефективний інструмент автоматизованого ведення бухгалтерського і податкового обліку.

СВК «Вільне козацтво»відноситься до невеликих підприємств. Штат бухгалтерії складається з 5 співробітників, які працюють на 5 персональних комп‘ютерах з використанням програми «1С:Бухгалтерія 7.7»

Для автоматизованої  обробки економічної інформації пропонуємо придбати нову конфігурацію «СПС.Агрокомплекс» програми «1С:Бухгалтерія 7.7» на 5 робочих місць. Вартість ліцензії на програмний продукт СПС.АгроКомплекс 5568 грн.

За допомогою табличного процесора Excel були розраховані основні  показники визначення економічної  ефективності автоматизації облікових задач (додаток А8).

Розрахунок загальної  суми капітальних витрат на автоматизацію облікових задач представлено в таблиці 4.1.

Таблиця 4.1

Структура капітальних  витрат на автоматизацію облікових  задач в СВК «Вільне козацтво»

Статті витрат	Умовна позначка	Сума, грн.	Питома вага, %
Капітальні витрати  на технічне обладнання автоматизованих робочих місць бухгалтерів	КВтех	0,00	0,0
Капітальні витрати  на організацію автоматизованого робочого місця бухгалтера	КВрм	23895,83	63,7
Капітальні витрати  на придбання операційної системи	КВос	0,00	0,0
Капітальні витрати на придбання офісних програм	КВоф	0,00	0,0
Капітальні витрати  на придбання бухгалтерської програми	КВбкп	5568	14,9
Капітальні витрати  на придбання довідково-правової системи	КВдпп	0,00	0,0
Капітальні витрати  на налагодження комп’ютерних програм	КВн	2294	6,1
Інші капітальні витрати	КВін	5735	15,3
Загальні капітальні витрати	КВа	37492,83	100

 

Дані таблиці 4.1 свідчать, що найбільшу питому вагу складають капітальні витрати на організацію автоматизованого робочого місця бухгалтера – 63,7%, капітальні витрати на придбання бухгалтерської програми – 14,9%, інші капітальні витрати – 15,3%. До інших капітальних витрат, пов’язаних з удосконаленням комп’ютерних програм включають витрати на купівлю дискет для архівних копій баз даних, для навчання робітників, придбання навчально-методичної літератури по використанню придбаних програм тощо.

Результати розрахунку загальних поточних річних витрат, пов’язаних з автоматизацією облікових  задач на підприємстві представлено в таблиці наступного виду:

Таблиця 4.2

Структура поточних річних витрат, пов’язаних з автоматизацією облікових задач в СВК «Вільне козацтво»

Статті витрат	Умовна позначка	Сума, грн.	Питома вага, %
Витрати, пов’язані з  використанням комп’ютера	Вком	126000	91,4
Витрати, пов’язані з  використанням інших об’єктів технічного оснащення  робочого місця	Вдр	10080	7,3
Витрати, пов’язані з  використанням комп’ютерних програм	Вкп	1460	1,1
Інші поточні витрати	Він	292	0,2
Загальні поточні річні  витрати, пов’язані з автоматизацією облікових задач	Ва	137832	100

 

Дані таблиці 4.2 свідчать, що найбільшу питому вагу складають витрати пов’язані з використанням комп’ютера – 91,4% від загальних поточних річних витрат.

По результатах розрахунку показників економічної ефективності впровадження автоматизації бухгалтерського обліку на підприємстві розглянемо таблицю наступного виду:

 

Таблиця 4.3

 Показники економічної  ефективності впровадження автоматизації  бухгалтерського обліку в СВК «Вільне козацтво»

Показники економічної  ефективності	Значення показника
Чисельність працівників  бухгалтерії, чол.	5
Кількість автоматизованих  робочих місць бухгалтерів, що пропонується внаслідок впровадження автоматизації  бухгалтерського обліку	5
Загальні капітальні витрати на автоматизацію, грн.	37492,83
Загальні поточні витрати, пов’язані з автоматизацією облікових задач, грн.	137832
Річна економія від впровадження автоматизації бухгалтерського  обліку, грн.	14988
Термін окупності капітальних  витрат на автоматизацію, років	2,50

 

Таким чином, при загальних  капітальних витратах на автоматизацію бухгалтерії –37492,83 грн., при поточних витратах, пов‘язаних з автоматизацією облікових задач –137832 грн., річна економія від впровадження автоматизації бухгалтерського обліку складатиме – 14988 грн.. Термін окупності капітальних витрат на автоматизацію дорівнює два з половиною років. Тобто, придбання та робота з новою програмою доцільно і ефективно.

 

Висновки і пропозиції

 

Вивчивши теоретичні основи створення управлінських  інформаційних систем обліку грошових коштів на рахунках в банках і провівши аналіз виробничої діяльності і організації обліку грошових коштів на рахунках в банках в об‘єкті дослідження дозволяють зробити слідуючи висновки.

На сьогодні в Україні  склалася нова економічна система, що ґрунтується на ринкових відносинах. В зв‘язку з новими умовами управління змінюється роль бухгалтерського обліку і суттєво змінюються методологічні і методичні аспекти його організації. В умовах використання сучасних інформаційних технологій бухгалтерська інформація буде використовуватись значно ширше, підвищиться її оперативність, точність і аналітичність.

Облік в СВК «Вільне козацтво»централізований. Всі розрахункові операції, зв‘язані з обліком і плануванням зосереджені в бухгалтерії господарства. Організація і ведення обліку відповідає вимогам і становищам про ведення бухгалтерського обліку. Упорядкування й опрацювання первинних документів проводиться відповідно документообігу. Всі первинні і зведені документи заповнюються у відповідних формах.

Ведення бухгалтерського  обліку в СВК «Вільне козацтво»здійснює бухгалтерія під керівництвом головного бухгалтера. В бухгалтерії підприємства працюють 5 бухгалтерів, які використовують автоматизовану форму обліку.

В бухгалтерії підприємства є 5 персональних комп’ютерів, на які  встановлена бухгалтерська програма «1С:Бухгалтерія 7.7».

При комп’ютерній формі  бухгалтерського обліку зміст форми  обліку розширюється і поглиблюється, вона починає визначати не тільки методологічні, але й технологічні та інформаційні аспекти організації  бухгалтерського обліку і обробки облікової інформації.

Взаємовідносини між  підприємствами, організаціями і  установами, а також між ними і  населенням, що зумовлені дією ринку, мають характер грошових розрахунків. Ці взаємовідносини ґрунтуються  на використанні грошей у їх функціях-коштів обігу і коштів платежу.

Правильна організація  і побудова обліку грошових розрахунків  між підприємствами мають велике значення, оскільки забезпечують швидке завершення кругообігу оборотних коштів, перехід їх з товарної форми в  грошову, створюють  необхідні умови для безперебійної оплати придбаних товарно-матеріальних цінностей. Основу побудови бухгалтерського обліку розрахунків визначає їх класифікація. Грошові розрахунки здійснюються або у формі безготівкових платежів або готівкою, тобто існують дві форми розрахунків-готівкові і безготівкові.