Автоматизация составления отчетности

 

Сч 99  Дт                           Кт
	20) 5
	53) 18572
55) 246
56) 3666
58) 14665
об 18577	об 18577
-	-

Таблица 2.4 – Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

Наименование синтетического счета	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Основные средства (01)	60000		3035	70	62965
Амортизация основных средств (02)		10000	10	6000		15990
Нематериальные активы (04)	120		50		170
Вложения во внеоборотные активы (08)			3050	3050
Материалы (10)	15000		14000	13800	15200
НДС по приобретенным ценностям (19)			3159	3159
Основное производство (20)	45000		48360	93360
(25/1)			3000	3000
(25/2)			11180	11180
Общехозяйственные расходы (26)			10460	10460
Готовая продукция (43)	5000		93360	93360	5000
Расходы на продажу (44)			100	100
Касса (50)	5		852,2	805	52,2
Расчетный счет (51)	57000		10995,4	50803	17192,4
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)		15000	18599	20119		16520
Расчеты с покупателями и заказчиками (62)	20000		132198	9487,2	142710,8
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)		15000	4	4		15000
Расчеты по налогам и сборам (68)		55	26821	26826,4		60,4
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)		70	7140	7140		70
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)		750	3480	21000		18270
Расчеты с подотчетными лицами (71)		0	55	40	15
(73/2)	0		20		20
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)	1500		613	2113	0
Уставный капитал (80)		122750				122750
Резервный капитал (82)		15000		733,25		15733,25
Нераспределенная прибыль (84)		25000	733,25	14665		38931,75
Продажи (90)			132198	132198
Прочие доходы и расходы (91)			301,4	301,4
Прибыли и убытки (99)			18577	18577
Итого	203625	203625	542351,25	542351,25	243325,4	243325,4

 

Таблица 2.5 - Сальдовый баланс ОАО «Исток» 

Актив			Пассив
№ п/п	Хозяйственные средства	Сумма, тыс. р.	№ п/п	Источники образования хозяйственных средств	Сумма, тыс. р.
1	Основные средства (01)	62965	1	Амортизация основных средств (04)	15990
2	Нематериальные активы (04)	170	2	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)	16520
3	Материалы (10)	15200	3	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)	15000
4	Готовая продукция (43)	5000	4	Расчеты по налогам и сборам (68)	60,4
5	Касса (50)	52,2	5	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)	70
6	Расчетный счет (51)	17192,4	6	Расчеты с персоналом по оплате труда (70)	18270
7	Расчеты с покупателями и заказчиками (62)	142710,8	7	Уставный капитал (80)	122750
8	Расчеты с подотчетными лицами (71)	15	8	Резервный капитал (82)	15733,25
9	Расходы по возмещению мат. ущерба (73/2)	20	9	Нераспределенная прибыль (84)	38931,75
	Баланс	243325,4		Баланс	243325,4

 

На основании отчетности проведем анализ ликвидности с помощью специальных коэффициентов:

1 Коэффициент текущей ликвидности - рассчитывается как частное от деления оборотных средств на краткосрочные обязательства. Он  и показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств.

Ктек.ликв.(н.п.) = 143 505 / 30 875 = 4,65;

Ктек.ликв.(к.п.) = 180 190,04 / 49 920,04 = 3,61;

∆ Ктек.ликв. = 3,61 – 4,65 =  - 1,04.

 

Значение коэффициента текущей платежеспособности и ликвидности на начало периода и на конец показывает то, что предприятие располагало ликвидными активами для погашения своей краткосрочной задолженности.  Изменение коэффициента в конечном периоде по сравнению с начальным на 1,04 не повлияло на платежеспособность, предприятие продолжает оставаться платежеспособным, так как ликвидные активы превышают размер краткосрочной задолженности.

2 Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности

 

                       Кпром.ликв. = (ДС + ФВкрат + ДЗ) / КЗкрат ,                           (2.1)

 

где  ДС – денежные средства;

      ФВкрат – краткосрочные финансовые вложения;

       ДЗ – дебиторская задолженность;

       КЗкрат – краткосрочная кредиторская задолженность.

Кпром.ликв.(н.п.) = 143 505 / 65 000 = 2,54;

Кпром.ликв.(к.п.) = 180 190,4 / 20 200= 3,20;

∆ Кпром.ликв = 3,20 – 2,54 = 0,66.

 

За отчетный период предприятие нарастило наиболее ликвидные активы, которые направлялись на погашение текущих обязательств.

3 Коэффициент абсолютной ликвидности - показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами.

 

                    Кабс.ликв. = (ДС + ФВкрат) КЗкрат ,                               (2.2)

 

где  ДС – денежные средства;

       ФВкрат – краткосрочные финансовые вложения;

       КЗкрат – краткосрочная кредиторская задолженность.

Кабс.ликв.(н.п.) = 57 005 / 30 875 = 1,85;

Кабс.ликв.(к.п.) = 17 244,6 / 49 920,4 = 0,35;

∆ Кабс.ликв. = 0,35 – 1,85 = -1,5.

Абсолютная ликвидность снижается, что говорит о том, что темп роста текущих обязательств выше темпа роста денежных средств и краткосрочных финн. вложений

      4 Показатель чистого оборотного капитала определяется как разность между оборотными активами предприятия и его краткосрочными обязательствами. Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности.

 

Чистый оборот. капитал (н.п.) = 143 505 – 30 875 = 112 630,

Чистый оборот. капитал (к.п.) = 180 190,4 – 49 920,4 = 130 270,

∆ Чистый оборот. капитал = 130 270 – 112 630 = 17 640.

 

У предприятия имеется в наличии чистый оборотный капитал, который вырос на 17640 тыс. руб.

5 Коэффициент финансовой независимости от внешних финансовых источников характеризует долю активов организации, сформированных за счет собственных средств, определяется отношением собственного капитала к активам баланса. Рекомендуемое значение этого показателя 0,5.

 

Кфин.независим.(н.п.) = 162 750 / 193 625 = 0,84;

Кфин.независим.(к.п.) = 177 417 / 227 335,4 = 0,78;

∆ Кфин.независим. = 0,78 – 0,84 = - 0,06.

 

Предприятие имеет высокий уровень финансовой независимости от заемных средств, хотя показатель и снизился на 0,06 пунктов.

6 Коэффициент финансовой зависимости определяется соотношением заемного капитала к собственному капиталу. Коэффициент определяет, сколько заемных средств привлечено предприятием на один рубль вложенных в активы собственных средств. Рекомендуемое значение коэффициента менее 0,7.  

Кф.з.(н.п.) = 30 875 / 193 625 = 0,16;

Кф.з.(к.п.) = 49 920,4 / 227335,4 = 0,22;

∆Кф.з. = 0,22 - 0,16 = 0,06.

Таким образом, на 1 рубль собственных средств организацией привлечено в начале отчетного периода 16 копеек, в конце отчетного периода – 22 копейки. Не смотря на увеличение доли заемных средств в общем объеме активов на 0,06 пункта, доля заемных средств остается незначительной и в достаточной мере обеспечено собственными средствами, предприятие слабо зависит от внешних источников заимствования.

Проведенные расчеты показали, что предприятие стабильно работает, реализует продукцию, получает прибыль.

Деловая активность предприятия находится на высоком уровне, что объясняется наличием и ростом прибыли.

Ликвидность предприятия и финансовая независимость также хорошая.

В общем можно сказать, что предприятие имеет стабильное финансовое положение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Основными недостатками в содержании финансовой отчетности и соответствии ее требованиям пользователей следует выделить следующие: отсутствие обеспечения пользователей нефинансовой информацией (оценка качества управления); формирование финансовой отчетности без учета менеджмента;

Теоретические и методологические аспекты формирования финансовой отчетности требуют дальнейшего усовершенствования, приведения в соответствие с требованиями реальной экономики с учетом особенностей отраслевой конкуренции для отражения аспектов деятельности субъектов хозяйствования

Бесспорным  преимуществом использования финансовой отчетности является обеспечение возможности получать полную, достоверную информацию, которая необходима внутренним и внешним пользователям для принятия различного рода и различной важности решений. На данный момент существуют определенные недочеты в формировании отчетности, исправление которых позволит отечественным производителям привлекать иностранных инвесторов. Автоматизация ведения учета значительно сокращает время и упрощает составление отчетности, сокращает процент ошибок, а также позволяет ускорить процесс принятий управленческих решений и повысить достоверность прогнозирования ситуации на рынке за счет систематизации имеющейся финансовой информации.

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Федеральный закон от 06.11.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
2. План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Минфина России от 31.10.2000 г. № 94н.
3. Положение о формах бухгалтерской отчётности организаций в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России 02.07.2010 г. № 66н от 02.07.2010 г.
4. Положение по бухгалтерскому учету 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное приказом Минфина России от 06.07.1999г. № 43н.
5. Бабаев Ю.А., Петров A.M. Международные стандарты финансовой отчетности.- М.: ТК Велби, издательство «Проспект» 2012.
6. Бакаев A.C. Отчетность организаций - важнейший механизм функционирования и развития экономики // Финансовая газета, 2011, №35.
7. Бессонова Е.А. Другие формы годовой бухгалтерской отчетности: порядок заполнения // Главбух, 2011, № 1.
8. Гиляровская JI.T., Ендовицкий Д.А., Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ и контроль инвестиционной деятельности. — М.: ТК «Велби», 2010.
9. Гиляровская Л.Т., Ендовицкий Д.А. Основы финансово- инвестиционного анализа. - М.: МИПК учета и статистики Госкомстата России, 2010.
10. Губанов А.Г., Мирошниченко Т.А. Международные и национальные стандарты финансовой отчетности о движении денежных средств // Финансовые исследования, 2012, № 11.
11. Зубанов А.Л. Информационные технологии  в бухгалтерском учете предприятия/ А. Л. Зубанов // Транспортное дело России. - 2013. № 4.

С. 225-227.

12. Фролова H.H. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие; - М.: Финансы, 2012.
13. Хорин А.Н. Финансовая отчетность организации // Бухгалтерский учет, 2011, № 7, № 8, № 9.
14. Чумаченко Н., Кучеренко Т. Современный подход к развитию финансовой отчетности в соответствии с основными направлениями институциональных теорий / Николай Чумаченко, Тамара Кучеренко // Бухгалтерский учет и аудит. – 2011. № 8. – С. 12-19.