Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Марта 2014 в 20:40, курсовая работа
Целью работы является исследование процесса формирования финансовой отчетности в современных условиях ведения бухгалтерского учета, а также основные аспекты формирования отчетности в условиях автоматизации в современных предприятиях страны согласно требованием законодательных и нормативных документов.
Для достижения поставленной задачи необходимо решить следующие задачи:
- определить сущность и предназначение бухгалтерской (финансовой) отчетности,
- рассмотреть информационные технологии, которые применяются для автоматизации процесса формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности,
- решить практическое задание
Введение…………………………………………………………………………...
1. Автоматизация процесса формирования бухгалтерской (финансовой) отчётности………………………………………………………………….……...
1.1 Сущность бухгалтерской (финансовой) отчётности…………………………………………………………………………
1.2 Применение информационных технологий для автоматизации процесса формирования бухгалтерской (финансовой отчётности)……………………..
2. Практическая часть…………………………………………………………...
Заключение……………………………………………………………………….
Список литературы………………………………………………………………
Аналитический учет ведется по объектам аналитического учета (субконто) в натуральном и стоимостном выражениях. Программа предоставляет возможность ручного и автоматического ввода проводок. Все проводки заносятся в журнал операций.
Кроме журнала операций программа поддерживает несколько списков справочной информации (справочников): план счетов; список видов объектов аналитического учета; списки объектов аналитического учета (субконто); констант и т.д. На основании введенных проводок может быть выполнен расчет итогов. Итоги могут выводиться за квартал, год, месяц и за любой период, ограниченный двумя датами. После расчета итогов программа формирует различные ведомости: сводные проводки; оборотно-сальдовую ведомость; оборотно-сальдовую ведомость по объектам аналитического учета и т.д.
В программе существует режим формирования произвольных отчетов, позволяющий на некотором бухгалтерском языке описать форму и содержание отчета, включая в него остатки и обороты по счетам и по объектам аналитического учета.
В типовой конфигурации выделяются функциональные подсистемы управления предприятием, бухгалтерский учет ведется по участкам: основные средства и нематериальные активы, материалы, денежные средства, расчеты с дебиторами и кредиторами, учет зарплаты; кадровый учет ведется работниками отдела кадров; складской учет товарно-материальных ценностей ведется на складе; сетевая версия программы 1С. Сетевая версия программы «1С: Предприятие 8» позволяет организовать большое число рабочих мест в файл-серверной или клиент-серверной архитектуре.
«1С: Бухгалтерия 8» позволяет вести бухгалтерский учет в соответствии с основными положениями бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Компьютерный учет на базе «1С: Бухгалтерия 8» строится согласно учетной политике, все изменения в учетной политике вводятся с начала финансового года.
По классификации компьютерных бухгалтерских систем программа «1С: Бухгалтерия 8» относится к категории бухгалтерских конструкторов, а также комплексных бухгалтерских систем. По составу функций системы управления ее можно отнести к классу информационных систем предприятия.
Получается, что данная программа подходит для автоматизации любой схемы и любого участка бухгалтерского и налогового учета в т.ч. и формирования отчетности 1С Бухгалтерия 8 версии способна адаптироваться для различных видов коммерческой деятельности, выводя автоматизацию учета на качественно новый уровень. Программы 1С достаточно давно присутствуют на российском рынке и зарекомендовали себя как надежные и удобные продукты, которыми пользуются сегодня тысячи предприятий.
В числе наиболее известных, необходимо назвать серии программ «Парус» и «Бух Софт», программы «Инфо-Бухгалтер», «ВС: Бухгалтерия», «Инфо-Предприятие». Существуют также отдельные программы для сдачи отчётности через интернет. Среди востребованных программных продуктов этой «специализации» выделяются программные комплексы «ЭОН» (Электронная отчетность налогоплательщика), «Налогоплательщик», «Астрал Отчет», а так же система «Контурн-Экстерн». Производители всех упомянутых выше программ, за исключением тех, которые выполняют «узкие» задачи по сдаче отчётности через интернет, предлагают пользователям комплексные программные системы с включенным в них блоком «Бухгалтерия». [14, с.224]
Такие решения позволяют создавать на предприятиях единые информационные системы, с помощью которых, так же можно автоматизировать ведение бухгалтерского и налогового учёта внутри предприятий. С их помощью можно управлять запасами, закупками, продажами, денежными средствами и взаиморасчётами, регулировать взаимоотношения с клиентами, осуществлять оперативное ресурсное планирование. В данных системах встроены специализированные программные инструменты, дающие возможность выполнять бюджетирование и расчёт заработной платы, проводить мониторинг и анализ финансовой деятельности предприятия, а так же вести составлять финансовую отчётность в соответствии с РСБУ, МСФО, US GAAP.
ОАО «Исток» выпускает фильтры для воды.
Среднесписочная численность – 80 человек.
Выписка из учетной политики за 2012 год:
Амортизация на основные средства начисляется линейным способом.
Учет материалов ведется на счете 10 «Материалы» по покупной
стоимости.
3. Полная производственная
себестоимость калькулируется
4. Учет готовой продукции ведется на счете 43 «Готовая продукция».
5. Выручка от продажи определяется по «отгрузке» (метод начислений).
6. Отчисления в резервный капитал – 5 % от чистой прибыли.
Согласно остаткам по счетам Главной книги составим вступительный баланс ОАО «Исток» на 01.10.2012 г.
Таблица 2.1 – Вступительный баланс ОАО «Исток» на 01.10.2012 г.
Актив |
Пассив | ||||
№ п/п |
Хозяйственные средства |
Сумма, тыс. р. |
№ п/п |
Источники образования хозяйственных средств |
Сумма, тыс. р. |
1 |
Основные средства (01) |
60000 |
1 |
Уставный капитал (80) |
122750 |
2 |
Нематериальные активы (04) |
120 |
2 |
Краткосрочный кредит банка (66) |
15000 |
3 |
Материалы (10) |
15000 |
3 |
Расчеты с поставщиками (60) |
15000 |
4 |
Расчеты с покупателями (62) |
20000 |
4 |
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
750 |
5 |
Готовая продукция (43) |
5000 |
5 |
Расчеты по налогам и сборам (68) |
55 |
6 |
Касса (50) |
5 |
6 |
Расчеты по социальному страхованию (69) |
70 |
7 |
Расчетный счет (51) |
57000 |
7 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) |
25000 |
8 |
Производство (20) |
45000 |
8 |
Резервный капитал (82) |
15000 |
9 |
Расчеты с разными дебиторами (76) |
1500 |
9 |
Амортизация основных средств (02) |
10000 |
Баланс |
203625 |
Баланс |
203625 | ||
Составляем журнал хозяйственных операций за 4 квартал 2012года.
Таблица 2.2. –2012 года
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Документ |
Корреспонденция счетов |
Сумма, тыс. руб. | ||
Дт |
Кт |
Част ная |
Об щая | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Приобретено оборудование у ОАО «Севмаш»,в том числе НДС |
Счет-фактура |
08 19 |
60 60 |
3000 540 |
3540 |
2 |
Перечислено ОАО «Севмаш» за оборудование |
Выписка банка из расчетного счета |
60 |
51 |
|
3540 |
3 |
Оборудование принято на баланс |
Инвентарная карточка |
01 |
08 |
|
3000 |
4 |
НДС возмещен из бюджета |
Книга покупок |
68 |
19 |
540 | |
5 |
С расчетного счета перечислено поставщикам: ООО «Элемент» ООО «Пластма» |
Выписка банка из расчетного счета |
60 60 |
51 51 |
7000 8000 |
15000 |
6 |
Получены от поставщиков материалы: от ООО «Элемент», в том числе НДС; от ООО «Пластма», в том числе НДС |
Приходный ордер |
10 19 10 19 |
60 60 60 60 |
2000 360 5000 900 |
8260 |
7 |
НДС возмещен из бюджета |
Книга покупок |
68 |
19 |
1260 | |
8 |
Зачислена дебиторская задолженность от ООО «Лесна» |
Выписка банка из расчетного счета |
51 |
76 |
1500 | |
9 |
Получено в кассу с расчетного счета: - на заработную плату;- на хозяйственные расходы; - на командировочные расходы |
ПКО № 44 |
50 50
50 |
51 51
51 |
750 15
40 |
805 |
10 |
Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы Васину Л.И., начальнику АХО |
РКО № 45 |
71 |
50 |
|
15 |
11 |
Выдано из кассы на командировочные расходы главному инженеру Семенову М.И. |
РКО № 46 |
71 |
50 |
40 | |
12 |
Выдана из кассы заработная плата |
Платежная ведомость |
70 |
50 |
750 | |
13 |
Зачислена выручка от продажи компьютера, в том числе НДС |
Выписка банка из расчетного счета |
51
91 |
91
68 |
35,4
5,4 |
40,8 |
14 |
Первоначальная стоимость компьютера |
Инвентарная карточка |
01/2 |
01/1 |
|
35 |
15 |
Начисленная амортизация на компьютер |
Инвентарная карточка |
02 |
01/2 |
10 | |
Продолжение таблицы 2.2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
16 |
Остаточная стоимость компьютера |
Инвентарная карточка |
91 |
01/2 |
25 | |
17 |
Получены от поставщиков материалы: от ООО «Элемент», в том числе НДС; от ООО «Пластма», в том числе НДС |
Приходный ордер |
10 19 10 19 |
60 60 60 60 |
4000 720 3000 540 |
8260 |
18 |
НДС возмещен из бюджета |
Книга покупок |
68 |
19 |
1260 | |
19 |
Списываются материалы на изготовление продукции |
Требование |
20 |
10 |
13000 | |
20 |
Финансовый результат от продажи компьютера |
Справка расчет |
91 |
99 |
5 | |
21 |
У ОАО «Модерн» приобретена торговая марка, в том числе НДС |
Акт приемки-передачи |
08 19 |
60 60 |
50 9 |
59 |
22 |
Приобретенная торговая марка принята на баланс |
Инвентарная карточка |
04 |
08 |
50 | |
23 |
Перечислено ОАО «Модерн» с расчетного счета за торговую марку |
Платежное поручение |
60 |
51 |
|
59 |
24 |
НДС возмещен из бюджета |
Книга покупок |
68 |
19 |
9 | |
25 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства, взносы в государственные внебюджетные фонды: ПФР (22 %); ФСС (2,9 %); ФФОМС и ТФОМС (5,1 %) |
Расчетная ведомость |
20
20 |
70
69/1-3 |
8000
2400 |
10400 |
26 |
Начислена заработная плата управленческому персоналу цеха, взносы в государственные внебюджетные фонды: ПФР (22 %); ФСС (2,9 %); ФФОМС и ТФОМС (5,1 %) |
Расчетная ведомость |
25/2
25/2 |
70
69/1-3 |
7000
2100 |
9100 |
27 |
Начислена заработная плата администрации предприятия, взносы в государственные внебюджетные фонды: ПФР (22 %); ФСС (2,9 %); ФФОМС и ТФОМС (5,1 %) |
Расчетная ведомость |
26 26 |
70 69/1-3 |
6000 1800 |
7800 |
Продолжение таблицы 2.2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
28 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц (13 %) |
Расчетная ведомость |
70 |
68 |
|
2730 |
29 |
На расчетный счет зачислено за проданную продукцию от: ТД «Платинум», ТД «Сингапур» |
Выписка банка из расчетного счета |
51 51 |
62 62 |
5310 4130 |
9440 |
30 |
Зачислен штраф от ООО «Озон» за нарушение договорных обязательств по поставке комплектующих изделий |
Выписка банка из расчетного счета |
51 76 |
76 91 |
20 20 |
40 |
31 |
Получено в кассу от ИП Костин В.В. за проданную продукцию |
ПКО № 60 |
50 |
62 |
47,2 | |
32 |
Принят от подрядчика отремонтированный объект – здание администрации, в том числе НДС |
Акт приемки |
26 19 |
76 76 |
400 72 |
472 |
33 |
Перечислено подрядчику за ремонт здания администрации |
Выписка банка из расчетного счета |
76 |
51 |
472 | |
34 |
НДС возмещен из бюджета |
Книга покупок |
68 |
19 |
72 | |
35 |
Начислена амортизация на: - оборудование цеха; - здание цеха; - здание администрации |
Разработочная таблица № 6 |
25/1 25/2 26 |
02 02 02 |
2500 1500 2000 |
6000 |
36 |
Израсходованы материалы на ремонт оборудования цеха |
Требование № 50 |
25/1 |
10 |
500 | |
37 |
Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
Расчет бухгалтерии |
20 |
25/1 |
3000 | |
38 |
Израсходованы материалы на ремонт здания цеха |
Требование № 51 |
25/2 |
10 |
300 | |
39 |
Списываются общепроизводственные расходы |
Расчет бухгалтерии |
20 |
25/2 |
11180 | |
40 |
Списываются командировочные расходы администрации |
Авансовый отчет |
26 73/2 |
71 71 |
20 20 |
40 |
41 |
Списываются общехозяйственные расходы |
Расчет бухгалтерии |
20 |
26 |
10460 | |
42 |
Списывается фактическая себестоимость готовой продукции (НЗП = 0) |
Справка - расчет |
43 |
20 |
93360 |