Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Сентября 2014 в 18:51, курсовая работа
Актуальности выбранной темы обусловлена тем, что дебиторская и кредиторская задолженность являются неизбежным следствием существующей в системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты. Такая ситуация приводит к существенному увеличению рисков при продаже товаров, проведении работ, оказании услуг с отсрочкой платежа.
Так как дебиторская задолженность относится к высоколиквидным активам организаций, обладающим повышенным риском, большой объем просроченной и безнадежной дебиторской задолженности существенно увеличивает затраты на обслуживание заемного капитала, повышает издержки организации, уменьшает фактическую выручку, рентабельность и ликвидность оборотных средств, негативно сказывается на финансовой устойчивости, повышает риск финансовых потерь компании,
Введение……………………………………………………………………………...3
1. Теоретические аспекты аудита расчетов с дебиторами и кредиторами………5
1.1 Законодательные и нормативные документы, используемые при проведении проверки……………………………………………………………………………...5
1.2 Цель, задачи, источники информации…………………………………………7
2. Организационно-экономическая характеристика ООО «ИЗОЛ»……………9
3.Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами в ООО «ИЗОЛ»………………11
3.1 Оценка системы внутреннего контроля и аудиторского риска…………..…11
3.2 Определение уровня существенности ошибки……………………………….15
3.3 Планирование, порядок проведения аудиторской проверки…….…………17
3.4 Аудиторское заключение………………………………………………………19
Вывод……………………………………………………………………………...22
Список используемой литературы………………
Руководитель аудиторской организации Белоновский К.А.
Руководитель аудиторской группы Измалкова А.О.
Приложение 3
Программа аудита
Проверяемый субъект ООО “ИЗОЛ”
Аудитор Измалкова А.О.
Отчётный период 2013г.
Планируемая работа Аудит учёта расчетов с дебиторами и кредиторами
Приемы аудита: пересчет, сопоставление, прослеживание, сканирование, документальная проверка, подтверждение.
№ |
Перечень аудиторских процедур по разделам аудита |
Период проведения аудита |
Исполнитель |
Рабочие документы аудитора |
Примечания |
1. |
Правовая оценка договоров с прочими дебиторами и кредиторами |
С 15.01.14-18.01.14 |
Измалкова А.О. |
Договора, соглашения, контракты. |
При проверке применить непредставительную выборку. |
1.1 |
Экспертиза договоров с дебиторами, кредиторами. |
Копии переписки. |
|||
2. |
Аудит организации первичного учета расчетов с прочими дебиторами и кредиторами. |
С 15.01.14-20.01.14 |
Красова М.А. |
Первичные документы, договоры,
данные складского учета, данные бухгалтерского
учета, книга покупок, графики документооборота,
организационно- |
Применять метод систематического отбора. |
2.1 |
Проверка законности первичной учетной документации. |
||||
2.2 |
Проверка соблюдения графика документооборота. |
||||
2.3 |
Проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах |
||||
3. |
Аудит состояния задолженности. |
С 18.01.14-21.01.14 |
Измалкова А.О. |
Регистры бухгалтерского учета, акты сверок, ответы на запросы, решения судов в части признания задолженности. |
Выборочная инвентаризация задолженности, списанные безнадежные долги проверять сплошным методом. |
3.1 |
Проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности. |
||||
4. |
Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете отдельных операций по расчетам с прочими дебиторами и кредиторами |
С 21.01.14-10.02.14 |
Измалкова А.О. Красова М.А. |
Регистры бухгалтерского учета, первичные документы, (исполнительные листы, счета-фактуры, накладные) |
Проверку проводить сплошным методом. |
4.1 |
Проверка расчетов по имущественному и личному страхованию. Проверка расчетов по претензиям. Проверка расчетов по депонированным суммам. |
Договора, претензионные письма с прилагающийся документацией. |
|||
5 |
Проверка соответствия данных аналитического учета расчета данным сводного учета. |
С 10.02.14 по 14.02.14 |
Красова М.А. |
||
5.1 |
Проверка соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам синтетического учета. |
||||
5.2 |
Проверка правильности отражения в отчетности итоговых данных по расчетам с прочими дебиторами и кредиторами. |
Руководитель аудиторской организации Белоновский К.А.
Руководитель аудиторской группы Измалкова А.О.
Информация о работе Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами в ООО «ИЗОЛ»