Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Января 2014 в 12:48, курсовая работа
Целью данной работы является составление программы проведения аудиторской проверки кассовых операций и операций по счетам в банках, определение процедур проведения проверки операций с денежными средствами и последовательность их составления.
Для выполнения указанной цели необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.
При изучении указанной темы мною были поставлены следующие задачи:
- Раскрыть понятия и цели аудита в целом;
- Обозначить наиболее важные вопросы, подлежащие изучению на стадии проведения предварительной проверки аудита денежных средств;
Введение
Теоретические основы контроля и аудита
Краткая экономическая характеристика предприятия
Аудит денежных средств
Планирование аудита (план и программа проверки)
Оценка системы внутреннего контроля и бух.учета
Результаты оценки
Заключение
В соответствии с уставом ОДО «Пегас» разрабатывается ее структура, определяется штатная численность. В штатном расписании закрепляется должностной состав и численный состав, указывается фонд заработной платы.
Штатное расписание в ОДО «Пегас» применяется для оформления структуры, штатного состава и штатной численности организации. Штатное расписание содержит перечень структурных подразделений, должностей, сведений о количестве штатных единиц, должностных окладов, надбавок и месячный фонд заработной платы. Утверждается штатное расписание в ОДО «Пегас» руководителем. Изменения могут вноситься в соответствии с приказом руководителя организации. Штатное расписание в ОДО «Пегас» составляется по каждому структурному подразделению. Должностная инструкция – правовой акт, который регламентирует права и обязанности работника, его организационно-правовое положение, обеспечивает условия для его эффективной работы и определяет меру его возможной ответственности. Наличие должностных инструкций дает возможность равномерно распределить обязанности между сотрудниками, вести более глубокую специализацию и перспективную ответственность.
Должностные инструкции составляют на основе квалификационных характеристик, содержащихся в Квалификационном справочнике должностей руководителей, специалистов и других служащих, утвержденном постановлением Минтруда России. Кроме того, при составлении инструкции по должностям государственных служащих, необходимо руководствоваться Рекомендациями по разработке должностных инструкций по должностям государственных служащих федеральных органов исполнительной власти.
Должностная инструкция оформляется на общем бланке предприятия. Инструкцию подписывает руководитель структурного подразделения, утверждает руководитель предприятия или его заместитель.
На основании должностной инструкции составляют трудовой договор с работником.
Местонахождение ОДО «Пегас»: РФ, Кировская область, г. Яранск, ул. Карла Маркса, д. 47.
Основными целями деятельности ОДО «Пегас» являются:
- ремонт и контроль технического состояния автотранспорта;
-осуществление весового контроля автотранспортных средств;
-выполнение проектных и строительных работ;
-сдача в аренду недвижимости;
- осуществляет
торгово-посредническую
Предприятие возглавляет
директор, назначаемый на должность
и освобождаемый от должности. Права
и обязанности директора
Имущество образуется из средств, закрепленных за ним предприятием, а так же денежных и материальных средств, приобретенных в ходе его хозяйственной деятельности, входящей в баланс предприятия.
Бухгалтерский учет ведется согласно рабочего плана счетов ОДО «Пегас».
Статистическая отчетность предоставляется согласно графика, утвержденного директором.
Таблица 1- Состав и структура денежной выручки
Показатели |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
2010г. к 2008г. |
2010г. % к 2008 | |||
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% | |
Денежная выручка, всего: |
1172 |
100 |
1334 |
100 |
1432 |
100 |
260 |
122,2 |
В том числе: |
||||||||
Диагностика автотранспорта |
528 |
45,1 |
441 |
33,1 |
554 |
38,7 |
26 |
105,0 |
Аренда |
632 |
53,9 |
867 |
65,0 |
878 |
61,3 |
246 |
139,0 |
Уборка территории |
12 |
1,02 |
26 |
1,94 |
- |
- |
- |
- |
Данные таблицы 1 свидетельствуют о том, что в 2010 году по сравнению с 2008 годом денежная выручка увеличилась на 260 тыс. руб. или на 22,2%, в том числе: сумма диагностики автотранспорта увеличилась на 26 тыс. руб. или на 5%; сумма аренды увеличилась на 246 тыс. руб. или на 39%.
Обеспеченность предприятия основными фондами, а так же эффективность их использования представлена в таблице.
Таблица 2- Состав и структура основных средств
Показатели |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
2011г. к 2009г. |
2011г. % к 2009г. | |||
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% | |
Фонды основного вида деятельности, всего: |
||||||||
В том числе: |
||||||||
инвентарь |
14 |
0,1 |
14 |
0,1 |
14 |
0,1 |
- |
100,0 |
здания |
9125 |
44,1 |
9125 |
49,9 |
10557 |
47,3 |
1432 |
115,7 |
сооружения |
2846 |
13,8 |
2846 |
15,5 |
2913 |
13,1 |
67 |
102,4 |
машины и оборудование |
8339 |
40,3 |
5946 |
32,5 |
8411 |
38,0 |
72 |
100,9 |
транспортные средства |
338 |
1,6 |
338 |
1,8 |
384 |
1,7 |
46 |
113,6 |
Основные фонды других отраслей |
35 |
0,2 |
35 |
0,2 |
35 |
0,2 |
- |
100,0 |
Всего основных фондов |
20696 |
100 |
18304 |
100 |
22313 |
100 |
1617 |
107,8 |
Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что в 2011 году по сравнению с 2009 годом стоимость инвентаря не изменилась; стоимость здания увеличилась на 1432 тыс. руб. или на 15,7%; стоимость сооружения увеличилась на 67 тыс. руб. или на 2,4%; стоимость машин и оборудования увеличилась на 72 тыс. руб. или на 0,9%; стоимость транспортных средств увеличилась на 46 тыс. руб. или на 13,6%; стоимость основных фондов других отраслей не изменилась; стоимость всего основных фондов увеличилась на 1617 тыс. руб. или на 7,8%.
Таблица 3 – Состав и структура оборотных средств
Элементы оборотных средств |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
2011г. к 2009г. |
2011 в % 2009 | |||
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% | |
Производственные запасы |
1152 |
84,4 |
1126 |
84,2 |
1061 |
88,0 |
-91 |
92,1 |
Незавершенное производство |
- |
- |
- |
- |
- |
|||
Расходы будущих периодов |
213 |
1,5 |
212 |
16,0 |
147 |
12,3 |
-66 |
69,0 |
Итого оборотные фонды |
1365 |
100 |
1338 |
100 |
1208 |
100 |
-157 |
88,5 |
Готовая продукция |
344 |
2,6 |
344 |
2,2 |
344 |
2,0 |
0 |
0 |
Дебиторская задолженность |
12898 |
97,4 |
15215 |
98,0 |
16937 |
98,0 |
4039 |
131,3 |
Денежные средства |
1 |
0,01 |
1 |
0,01 |
1 |
0,01 |
0 |
0 |
Итого фонды обращения |
13243 |
100 |
15560 |
100 |
17282 |
100 |
4039 |
130,5 |
Итого оборотные средства |
14608 |
100 |
16898 |
100 |
18490 |
100 |
3882 |
127,0 |
Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что стоимость производственных запасов в 2011 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 91 тыс. руб. или на 7,9%; сумма расходов будущих периодов уменьшилась на 66 тыс. руб. или на 31%; сумма оборотных фондов всего уменьшилась на 157 тыс. руб. или на 11,5%; стоимость готовой продукции не изменилась; сумма дебиторской задолженности увеличилась на 4039 тыс. руб. или на 30,5%; сумма денежных средств не изменилась; сумма всего фондов обращения увеличилась на 4039 тыс. руб. или на 30,5%; сумма всего оборотных средств увеличилась на 3882 тыс. руб. или на 27%.
Оценка обеспеченности предприятия
и его структурных
Таблица 4 – Состав и структура персонала предприятия
Категории персонала |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
2011г. в % к 2009г. | |||
Чел. |
% |
Чел. |
% |
Чел. |
% | ||
Среднесписочная численность работников, всего: |
15 |
100 |
17 |
100 |
17 |
100 |
113,3 |
В том числе: |
|||||||
Промышленно-производственный персонал |
|||||||
из него: |
|||||||
Рабочие |
5 |
33,3 |
6 |
35,3 |
6 |
35,2 |
120,0 |
Служащие |
4 |
27,0 |
5 |
29,4 |
5 |
29,4 |
125,0 |
Руководители |
2 |
13,3 |
2 |
12,0 |
2 |
12,0 |
100 |
Специалисты |
2 |
13,3 |
2 |
12,0 |
2 |
12,0 |
100 |
Непромышленный персонал |
2 |
13,3 |
2 |
12,0 |
2 |
12,0 |
100 |