Анализ труда и заработной платы

В процессе анализа необходимо сопоставить  фактически отработанное рабочее время (явочный фонд) и неявки отчётного  года (в том числе по причинам) с плановыми показателями на этот период и показателями предыдущего года. Это даёт нам возможность оценить эффективность и определить тенденцию в использовании рабочего времени.

 

Исходные данные.

№	Показатели	Отчётный год	Предыдущий  год
	1	2	3
1	Количество отработанных рабочими чел – дней	113667	113032
2	Количество целодневных  простоев, чел – час	819	1184
3	Количество неявок, чел - дней. В том числе:	17008	17370
4	ежегодные отпуска	8882	8966
5	отпуска по учёбе	715	745
6	отпуска по беременности и родам	1414	1398
7	Болезни	5175	5267
8	другие неявки, разрешённые  законом	561	796
9	с разрешения администрации	169	182
10	Прогулы	92	116
11	количество отобранных рабочими чел – часов	969033	943418
12	в том числе сверхурочных чел – часов	3644	4324
13	количество внутрисменных простоев, чел – час	986	1264
14	Средняя фактическая  продолжительность рабочего дня, час	6,82	6,67
15	ср.плановый фонд времени  одного рабочего, дни	232	228

 

Табл 6

№	Показатели	Отчётный год	Прошлый год	Отклон (+/-)
	1	2	3	4
1	Фактически отработанное рабочими время, всего, чел - дни	113667	113032	+635
	Одним рабочим, чел - дни	196	193	+3
	в % к плановому фонду	84,5%	84,6%	-0,1
2	Неявки и потери, всего	17008	17370	-362
	чел - дни
	% к отраб. времени	15%	15,4%	-0,4
	в том числе:
	неявки разрешённые законом (кроме болезни и отпуска с разрешением администрации)  чел -  дни	11741	11787	-46
	% к отраб. времени	10,3%	10,4%	-0,1
	потери рабочего времени (включая болезни и отпуска  разр. адм), чел - дни	5436	5565	-129
	% к отраб. времени	4,78%	4,92%	-0,14
3	Сверхурочные работы:
	всего чел - час	3944	4324	-380
	на 1 рабочего, чел - часы	6,8	7,37	-0,57

 

Расчёты:

Одним рабочим, чел.-дни:

113667/580=196  отч.год

113032/586=193 прошл.год

В % к плановому фонду:

196/232*100=84,5 отч.год

193/228*100=84,6 прошл.год

Неявки и потери:

17008/113667*100=15%   отч.год

17370/113032*100=15,4%    прошл.год 

Неявки разреш. законом:

8882+715+1414+561+169=11741 отч.год

8966+445+1398+796+182=11787 прошл.год

% к отраб. времени:

11741/113667*100=10,3% отч.год

11787/113032*100=10,4% прошл.год

Потери раб. времени:

5175+169+92=5436 отч.год

5267+182+116=5565 прошл.год.

% к отраб. времени:

5436/113667*100=4,78%

5565/113032*100=4,92%

На одного раб., чел.час:

2944/580=6,8    отч.год

4324/586=7,37   прошл.год

 

Вывод: Результаты таблицы 6 показывают, что фактически отработанно одним рабочим в отчётном году составило 196 дней, т. е. 84.5% к плановому фонду времени. За отчётный год неявки и потери рабочего времени составили 15% к отработанному времени. В предыдущем году они  равнялись 15.4%, что свидетельствует о незначительном улучшении использования рабочего времени. Неявки, разрешённые законом, в отчётном периоде составили 10,3% отработанного времени, а потери рабочего времени 4,78%. Оба показателя снизились по сравнению с предыдущим годом. В анализируемом периоде сверхурочные работы составили 3944 чел-ч., или 6.8 ч. в год в расчёте на одного рабочего.

 

Структура потерь раб. времени:

      Анализ болезней проводится с целью их предупреждения, принятия профилактических мер. Критически необходимо так же изучить неявки с разрешения администрации.

К потере рабочего времени  относятся дни явок, в течении  которых рабочие не работали. Необходимо проанализировать причины таких  целодневных простоев.

Показателем эффективности использования рабочего времени является наличие прогулов, что свидетельствует о низкой трудовой дисциплине и о недостатках в организации труда.

Кроме целодневных потерь рабочего времени, могут быть и внутрисменные, возникающие в течении рабочего дня. Для определения величины внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют плановую и фактическую продолжительность рабочего дня.

 

Структура потерь рабочего времени                                                                                      табл 7

Потери рабочего времени	Всего, чел - дни	На 1 рабоч, чел  – дни	В % к потерям  раб. времени	В % к уровню предыдущего года
1. Прогулы	92	0,16	1,3	79,3
2. Целодневные простои	819	1,41	11,4	69,2
3. Внутрисменные простои	986	1,7	13,6	78
4. Болезни	5175	8,92	71,4	0,98
5. Отпуска с разрешения  администрации	169	0,29	2,3	0,92
Итого:	7241		100

 

Расчёты:

На одного рабочего, чел.дни:

92/580=0,16  и т.д.

В % к потере рабочего времени:

92/7241*100=1,3  и т.д.

В % к уровню прд.года:

92/116*100=79,3   и т.д.

 

Вывод: Результаты таблицы 7 показывают, что наибольший удельный вес в составе потерь рабочего времени имеют потери из-за болезни 71,4%. В отчётном году эти потери составили 5175 чел.-дн., или 8,92 дня на одного рабочего. Потери рабочего времени, связанные с целодневными простоями, составили 819 чел.-дн., или 11,4%, т.е. каждый рабочий простоял в году 1,4 дня. По сравнению с предыдущим годом уровень целодневных простоев снизился и составил 69,2%.

 

 

Анализ фонда  заработной платы:

При анализе фонда заработной платы выявляется эффективность его использования в сравнении с планом и предыдущим годом, а также причины отклонения фактического фонда заработной платы от планового и предыдущего года как в общей сумме, так и по элементам выплат.

Использования фонда заработной платы анализируется:

1. по категориям и факторам;
2. величине средней заработной платы;
3. составу и структуре фонда;
4. соотношению роста производительности труда и средней заработной платы.

Анализ использования  фонда заработной платы начинается с сопоставления его фактической и плановой величины. Превышение фактического фонда над плановым будет означать его перерасход.

Для более полной характеристики использования фонда заработной платы необходимо определить относительную  экономию (перерасход), учитывающую рост выпуска продукции. Для определения относительной экономии (перерасхода) фонда заработной платы фактический фонд сравнивается с плановым, скорректированным на процент выполнения плана по объёму производства с учётом поправочного коэффициента, устанавливаемого предприятию.

После анализа использования  фонда заработной платы проводится анализ средней заработной платы  путём сравнения фактического её уровня с плановым и предыдущего  года. Вначале изучается уровень  средней заработной платы на одного работающего по категориям.

Для характеристики соотношения  между производительностью труда  и средней заработной платой исчисляют  процент прироста заработной платы  на каждый процент прироста производительности труда. С этой же целью необходимо процент прироста средней заработной платы разделить на процент прироста производительности труда.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ фонда з/платы          табл 8

Вид оплаты	сумма з/платы  тыс. руб.		откл (+/-)
	план	факт
1. Оплата труда рабочих  по сдельным расценкам	10630	11180	550
2. Премии сдельщикам	1400	1545	145
3. Повременная оплата  труда рабочих по тарифным  ставкам	2772	2809	37
4. Доплаты повременщикам:
за сверхурочное время		80	80
за стаж работы	500	520	20
за простои по вине предприятия		300	300
5. Оплата отпусков сдельщикам	1090	1155	65
6. Оплата отпусков  повременщикам	300	336	36
7. Оплата труда служащих	3808	3540	-268
8. Общий фонд з/платы,  в том числе:	20500	21456	965
переменная часть	13120	13880	760
постоянная часть	7380	7585	205

 

Расчёты:

Общий фонд з/п в том числе:

ФЗПабс = ФЗПф – ФЗПпл = 21456-20500= +956

Перем. часть = ФЗПф – (ФЗПпл.пер.*Квп+ФЗПпл) =

= 21456 – (7380 + 13120*1,034) = +259

 

План:

10630+1400+1019=13120  перем.часть

2772+500+300+3808=7380 постоян.часть

Факт:

11180+1545+1155=13880  перем.часть

2809+80+520+300+336+3540=7585  постоян.часть

 

Вывод:  Результаты таблицы 8 показывают, что фактически оплата труда рабочих по сдельным расценкам больше плана на 550 тыс. руб. Фактически значительно повысилась заработная плата по всем категориям работающих, причиной этому может быть инфляция. Исключение составляет оплата труда служащих, по сравнению с планом она снизилась на 268 тыс.руб. Фактически общий фонд заработной платы по сравнению с планом увеличился на 965 тыс.руб, в том числе переменная часть увеличилась на 760 тыс.руб, постоянная часть на 205 тыс.руб. Это говорит об ухудшении использования фонда заработной платы, ухудшение организации производства и труда на предприятии.

 

 

 

 

 

 

 

Анализ уровня оплаты труда:

Изменение средней заработной платы может вызвано изменениями в уровне квалификации, использовании рабочего времени, выполнении норм выработки, соотношении численности рабочих-сдельщиков и   -повременщиков, в условиях оплаты труда и премирования.

Уровень оплаты труда  определяется долей выплат из фонда материального поощрения (без единовременной помощи), поэтому для более глубокого анализа средней заработной платы необходимо исследовать её уровень с учётом выплат из фонда материального поощрения (ФМП).

Прирост или снижение уровня заработной платы с учётом выплат из ФМП определяется сопоставлением данных отчётного года с данными предыдущего года.

 

Анализ уровня оплаты труда                                                                                                                             табл.9

Категория работников	Кол-во дней, отработанных одним рабочим, Д		Сред. продолжительность  смены, ч, П		Сред. часовая з/п, руб,ЧЗП		Сред. годов. з/п, руб, ГЗП		Отклон. от план. ср. год. з/п,руб
									всего	в том числе за счет изменений
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт		Кол-во отраб. Дней	прод-ти смены	ср.час.з/п
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
рабочие - сдельщики	240	232	8	6,82	10,8	13,9	20736	21993	+1257	-691,2	-2956,608	4904,94
рабочие – повремен.	240	232	8	6,82	8,6	11,6	16512	18354	+1842	-550,4	-2354,336	4746,72