Анализ и учёт расчётных документов, неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка

5. Балабанов, А. И. Банки и банковское дело: Учебник для вузов. 2-е изд. /  А. И. Балабанов,  В.А. Боровкова. -СПб.: Питер, 2008. -142-144с.

6. Банковское дело: Учеб. пособие / под ред.: Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. - СПб.: Питер, 2009.-435с.

7. Белотелова, Н. П. Деньги, кредит, банки  / Н. П. Белотелова, Ж. С. Белотелова. - М.: Дашков и Ко, 2012.-104с.

8. Березина, М.П. Проблемы организации безналичных расчетов/ М.П. Березина, Ю.С. Крупнов. - М.: Финансы. 2010 - 114с.

9. Богаченко, Н.В. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ В.М. Богаченко, Н.В. Кириллова. - М.: ИНФРА - М, 2012. - 176с.

10. Вершингора, Е.Е. Банковское  дело: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб.  и доп./ Е.Е. Вершингора. -М.: Феникс, 2009. - 283с. 

11. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика/ Под ред. В.В. Лукашевича. -М.: Профико, 2011. - 217с.

12. Турсина Е.А. Безналичные расчеты. Правила представления, исполнения, отзыва, возврата и исправления расчетных документов./ Е.А. Турсина.- М.: Эксмо-Пресс, 2010. - 162с.

13. http://docs.cntd.ru/document/901788978

14. www.Консультант Плюс.ru

15. http://sprbuh.systecs.ru/uchet/bank/inkassovoe_poruchenie.html

16. http://naar.ru/blanks/akkreditiv/

17.http://www.moedelo.org/scheta-akti-nakladnie1?utm_source=yandex&utm_medium=cpc&utm_term=schet_raschetov&utm_campaign=dokumenty

18.http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=card;page=splus;ts=7CF1493159C4F1462A3A2B26D13CA563

19. http://www.center-yf.ru/data/Buhgalteru/Korrespondentskii-schet.php

20. http://www.lawmix.ru/bux/80750

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

АККРЕДИТИВ

АККРЕДИТИВ № 17	27.11.2013				0401063
	Дата		Вид платежа

 

Сумма прописью	СТО СОРОК ПЯТЬ ТЯСЯЧ РУБЛЕЙ - 00 КОПЕЕК
ИНН  5904880001			Сумма	145000 - 00
ООО"КАЛОРИТ" г.ПЕРМЬ 614000 ул. Строителей, 70
			Сч. №	4702810200000000128
Плательщик
ОАО"СБЕРБАНКА РОССИИ" г.ПЕРМЬ			БИК	044585777
			Сч. №	3011810520000000002
Банк плательщика
АКБ "Барс" г.МОСКВА			БИК	044585755
			Сч. №	30101810400000000225
Банк получателя
ИНН   7707083893			Сч. № (40901)	40720810100000000002
ООО"ТЕХСТРОЙ" г.МОСКВА 128000 ул. Авиамоторная, 284
			Вид оп.	08	Срок дейст. аккредит.	27.11.2013
			Наз. пл.
Получатель			Код		Рез. поле
Вид аккредитива		БЕЗОТЗЫВНЫЙ ПОКРЫТЫЙ
Условие оплаты		БЕЗАКЦЕПТНЫЙ
Наименование товаров (работ, услуг), № и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения  БЕТОННЫЕ БЛОКИ МАРКИ АС-927К ПРОИЗВОДСТВА ОАО"МОСКОВСКИЙ НПЗ", ДОГОВОР №228 ОТ 12.07.2013. СРОК ОТГРУЗКИ 30.11.2013. ГРУЗОПРОИЗВОДИТЕЛЬ ООО"КАЛОРИТ". МЕСТО НАЗНАЧЕНИЯ Г.ПЕРМЬСТАНЦИЯ/ ПЕРМЬ-СОРТИРОВОЧНАЯ
Платеж по представлению (вид документа)  СЧЕТ-ФАКТУРА  №123 ОТ 27.11.2013 - 1 ОРИГИНАЛ. 1 ЛИСТ ТОВАРНАЯ НАКЛАДНАЯ ТОРГ-12 № 321 ОТ 27.11.2013 - 1 ОРИГИНАЛ. 1 ЛИСТ
Дополнительные условия  СТРАХОВАНИЕ ГРУЗА БУДЕТ ПРОВОДИТЬ  ЗАО"СТАХОВКА" Г.ПЕРМЬ
№ сч. получателя  4072081010000000002

 

	Подписи	Отметки банка
	Петрова	27.11.2013 Иванова
М.П.	Смирнова

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

ИНКАССОВОЕ ПОРУЧЕНИЕ

06.08.2013		40702810424344454610		0401071
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

 

ИНКАССОВОЕ ПОРУЧЕНИЕ  № 723	06.08.2013
	Дата		Вид платежа

 

Сумма прописью

ЧЕТЫРЕСТА ПЯТЬДЕСЯТ ТЫСЯЧ  РУБЛЕЙ - 00 КОПЕЕК

ИНН  7710343334

КПП  778888997

Сумма

450000-00

ООО"КУРОРТ" г.ПЕРМЬ 614000 ул. Стахановская, 40

Сч. №

40702810424344454610

Плательщик

ОАО"СБЕРБАНК РОССИИ" г.ПЕРМЬ

БИК

104200342

Сч. №

30303810032032334412

Банк плательщика

ОАО"СБЕРБАНК РОССИИ" г.ПЕРМЬ

БИК

104200342

Сч. №

42706810424344454610

Банк получателя

ИНН  7710343334

КПП  778888997

Сч. №

30303810032032334412

ОАО"КРУИЗ" г.ПЕРМЬ 614000 ул. Леонова, 13

Вид оп.

06

Очер. плат.

3

Наз. пл.

Рез. поле

Получатель

Код

1400310549052307890

4567789000

ТР

08.09.2013

09810234567890

21.11.2012

СА

ВЗЫСКАНИЕ СУММЫ ДОЛГА  НА ОСНОВАНИИ РЕШЕНИЯ СУДА №3244/34  от 04.08.2013г.

Назначение платежа

 

	Подписи		Отметки банка получателя
	Иванова		ПРИНЯТО 06.08.2013г.
М.П.	Петрова

 

 

№ ч. плат.	№ плат. ордера	Дата плат. ордера	Сумма частичного платежа	Сумма остатка платежа	Подпись	Дата помещения в картотеку
						Отметки банка плательщика

¹ Межбанковские расчеты . Учебник для вузов Балабанов А.И "Банки и банковская деятельность" 2-е издание (2008г.) гл. 4, стр. 142

² "ЛОРО". От итал. loro conto – их счет

³ "НОСТРО". От итал. nostro conto – наш счет

⁴ Корреспондентский счет . Учебник для вузов Балабанов А.И "Банки и банковская деятельность" 2-е издание (2008г.) гл. 4, стр. 143

⁵Перечень законодательных и нормативных актов, регулирующих операции межбанковских расчетов по корреспондентским счетам. Режим доступа (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=card;page=splus;ts=7CF1493159C4F1462A3A2B26D13CA563)(Дата обращения 20.11.2013)

⁶ Там же. - Режим доступа (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=card;page=splus;ts=7CF1493159C4F1462A3A2B26D13CA563)(Дата обращения 20.11.2013)

⁷ Оформление и учет операций в РКЦ. Режим доступа (http://docs.cntd.ru/document/901788978)(Дата обращения 20.11.2013)

⁸ Расчетно-кассовый центр - посредник при проведении расчетных операций между банками. Дополнительно РКЦ занимаются кредитованием банков, кассовым обслуживанием, финансированием инвестиций за счет бюджетных средств и другими операциями. Расчеты между коммерческими банками фиксируются по их корреспондентским счетам, открытым в РКЦ.

⁹ Там же.- Режим доступа (http://docs.cntd.ru/document/901788978)(Дата обращения 20.11.2013)

¹⁰ При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете банка. Турсина Е.А. Безналичные расчеты. Правила представления, исполнения, отзыва, возврата и исправления расчетных документов./ Е.А. Турсина.- М.: Эксмо-Пресс, 2010. - 162с. 

¹¹ Там же.- Режим доступа (http://docs.cntd.ru/document/901788978)(Дата обращения 20.11.2013)

¹² Документы, необходимые для проверки операции межбанковских расчетов по корреспондентским счетам. Режим доступа (http://docs.cntd.ru/document/901788978)(Дата обращения 22.11.2013)

¹³Правила, которыми необходимо руководствоваться при проверке операций межбанковских расчетов по корреспондентским счетам. Режим доступа (http://www.moedelo.org/scheta-akti-nakladnie1?utm_source=yandex&utm_medium=cpc&utm_term=schet_raschetov&utm_campaign=dokumenty)(Дата обращения 20.11.2013)

¹⁴ Там же.- Режим доступа (http://docs.cntd.ru/document/901788978)(Дата обращения 22.11.2013)

¹⁵ Проверка соблюдения порядка открытия и закрытия корреспондентских счетов. Березина, М.П. Проблемы организации безналичных расчетов/ М.П. Березина, Ю.С. Крупнов. - М.: Финансы. 2010 - 114с.

¹⁶ Там же.- Березина, М.П. Проблемы организации безналичных расчетов/ М.П. Березина, Ю.С. Крупнов. - М.: Финансы. 2010. - 114с. 

¹⁷ Порядок отражения операций при осуществлении расчетов через корреспондентские счета "ЛОРО" и "НОСТРО". Богаченко, Н.В. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ В.М. Богаченко, Н.В. Кириллова. - М.: ИНФРА - М, 2012. - 176с.

¹⁸ Корреспондентский счёт, открытый данным банком (банком-респондентом) в другом банке (банке-корреспонденте), в балансе первого называется счётом "НОСТРО"   и является активным счётом, а в балансе второго банка называется счётом "ЛОРО" и является пассивным счётом. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика/ Под ред. В.В. Лукашевича. -М.: Профико, 2011. - 217с. 

¹⁹ Там же.- Богаченко, Н.В. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ В.М. Богаченко, Н.В. Кириллова. - М.: ИНФРА - М, 2012. - 176с.

²⁰Расчётные операции осуществляются при условии. Вершингора, Е.Е. Банковское дело: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп./ Е.Е. Вершингора. -М.: Феникс, 2009. - 283с.

²¹ Отражение расчётных операций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента. Режим доступа (http://www.lawmix.ru/bux/80750)(Дата обращения 22.11.2013)

²² Там же.- Богаченко, Н.В. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ В.М. Богаченко, Н.В. Кириллова. - М.: ИНФРА - М, 2012. - 176с.

²³ Бухгалтерские проводки по счёту "ЛОРО". Банковское дело: Учеб. пособие / под ред.: Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. - СПб.: Питер, 2009.-435с.

²⁴В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-респонденту. Режим доступа(http://bankor.org/bank/bank0058.php)(Дата обращения 23.11.2013)

²⁵ Бухгалтерские проводки по счёту "НОСТРО". Банковское дело: Учеб. пособие / под ред.: Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. - СПб.: Питер, 2009.-435с.

²⁶ При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете банка. Режим доступа (http://www.center-yf.ru/data/Buhgalteru/Korrespondentskii-schet.php)(Дата обращения 23.11.2013)

²⁷ Порядок заполнения аккредитива. Режим доступа ( http://naar.ru/blanks/akkreditiv/)(Дата обращения 24.11.2013)

²⁸ Там же.- Режим доступа ( http://naar.ru/blanks/akkreditiv/)(Дата обращения 24.11.2013)

²⁹ Там же.- Режим доступа ( http://naar.ru/blanks/akkreditiv/)(Дата обращения 24.11.2013)

³⁰ Там же.- Режим доступа (http://naar.ru/blanks/akkreditiv/)(Дата обращения 24.11.2013)

³¹ Порядок заполнения инкассового поручения. Режим доступа (http://sprbuh.systecs.ru/uchet/bank/inkassovoe_poruchenie.html)(Дата обращения 23.11.2013)

³² Там же.- Режим доступа (http://sprbuh.systecs.ru/uchet/bank/inkassovoe_poruchenie.html)(Дата обращения 23.11.2013)

³³ Там же.- Режим доступа (http://sprbuh.systecs.ru/uchet/bank/inkassovoe_poruchenie.html)(Дата обращения 23.11.2013)

³⁴ Там же.- Режим доступа (http://sprbuh.systecs.ru/uchet/bank/inkassovoe_poruchenie.html)(Дата обращения 23.11.2013)

³⁵ Там же.- Режим доступа (http://sprbuh.systecs.ru/uchet/bank/inkassovoe_poruchenie.html)(Дата обращения 23.11.2013)