Анализ и учёт расчётных документов, неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка

Назначение платежа кодовое (Наз. пл.) . Не заполняется до указаний Банка России. Код. Не заполняется  до указаний Банка России. Резервное поле (Рез. поле) . Не заполняется до указаний Банка России.²⁹

Срок действия аккредитива (Срок действ. аккредит.) . Дата закрытия аккредитива (в формате ДД.ММ.ГГГГ).

Вид аккредитива. Указывается, является ли аккредитив отзывным или  безотзывным (при отсутствии указания аккредитив считается отзывным), покрытым (депонированным) или непокрытым (гарантированным).

Условие оплаты. Указывается, «без акцепта» или «с акцептом».

Наименование товаров (работ, услуг), N и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения. Указываются наименование товаров (работ, услуг), номер и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и  место назначения.

Платеж по представлению (вид документа) . Указываются полное и точное наименование документов, против которых производится выплата  по аккредитиву.

Номер счета получателя (N сч. получателя) . Указывается номер  лицевого счета получателя, на который  банк получателя зачисляет средства при выполнении условий аккредитива, а также реквизиты банка, обслуживающего получателя средств (в случаях, установленных  настоящим Положением).

Место печати (М.П.) . Место  для оттиска печати банка-эмитента.

Подписи. Подписи уполномоченных лиц банка-эмитента. Проставляются  подписи лиц, имеющих право подписи  расчетных документов.

Отметки банка. Отметки банка  плательщика. Проставляются штамп (штампы) кредитной организации, филиала  кредитной организации или учреждения Банка России, дата и подпись ответственного исполнителя.³⁰

2.2 Порядок заполнения инкассового поручения³¹

Инкассовые поручения  применяются в следующих случаях:

1. когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2. взыскания по исполнительным документам;

3. в случаях, предусмотренных сторонами по договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, право на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение  составляется на бланке формы № 0401071 по ОКУД. Ниже приведены правила  заполнения полей формы платежного требования:

Номер инкассового поручения (N). Указывается номер инкассового  поручения цифрами.

Дата. Дата составления инкассового  поручения. Указываются число, месяц, год - цифрами (в формате ДД.ММ.ГГГГ) или число - цифрами, месяц - прописью, год - цифрами (полностью).

Вид платежа. Заполняется  после указаний Банка России.

Сумма прописью. Указывается  с начала строки с заглавной буквы  сумма платежа прописью в рублях, при этом слово "рубль" ("рублей", "рубля") не сокращается, копейки  указываются цифрами, слово "копейка" ("копейки", "копеек") также  не сокращается.

Сумма. Указывается сумма  платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире "-".

Плательщик. Указывается  наименование плательщика средств. Дополнительно указываются наименование и местонахождение (сокращенные) филиала  кредитной организации, обслуживающего плательщика, номер лицевого счета  которого проставлен в поле "Сч. N" плательщика, и платеж осуществляется через счет межфилиальных расчетов, при этом номер счета межфилиальных  расчетов филиала не проставляется.³²

Номер счета плательщика (Сч. N). Проставляется номер лицевого счета плательщика в кредитной  организации, филиале кредитной  организации или в учреждении Банка России.

Банк плательщика. Указываются  наименование и местонахождение  кредитной организации, филиала  кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в  поле "БИК" банка плательщика.

Банковский идентификационный  код (БИК) банка плательщика. Указывается  БИК кредитной организации, филиала  кредитной организации или учреждения Банка России в соответствии со "Справочником БИК РФ".

Номер счета банка плательщика (Сч. N). Проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной  организации, филиалу кредитной  организации в учреждении Банка  России.

Банка получателя. Указываются  наименование и местонахождение  кредитной организации, филиала  кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в  поле "БИК" банка.

Банковский идентификационный  код (БИК) банка получателя. Указывается  БИК кредитной организации, филиала  кредитной организации или учреждения Банка России в соответствии со "Справочником БИК РФ" .

Номер счета банка получателя (Сч. N). Проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной  организации, филиалу кредитной  организации в учреждении Банка  России.

Получатель. Указывается  наименование получателя средств.

Номер счета получателя (Сч. N). Проставляется номер лицевого счета получателя в кредитной  организации, филиале кредитной  организации или в учреждении Банка России, сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России.³³

Вид операции (Вид оп.). Проставляется  шифр (06) согласно правилам ведения  бухгалтерского учета в Банке  России или правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

Назначение платежа кодовое (Наз. пл.). Не заполняется до указаний Банка России. Код. Не заполняется до указаний Банка России. Резервное поле (Рез. поле). Не заполняется до указаний Банка России.

Назначение платежа. Указываются  наименование взыскания, номер, дата принятия и статья закона, наименование органа, вынесшего решение о взыскании, наименование, номер и дата документа, на основании которого производится взыскание, или номер, дата и пункт  договора, предусматривающего право  бесспорного списания .

Отметки банка плательщика. Проставляются штамп (штампы) кредитной  организации, филиала кредитной  организации, учреждения Банка России, дата и подпись ответственного исполнителя  при полной оплате инкассового поручения .

Место для печати получателя (взыскателя) (М.П.). Проставляется оттиск печати (при ее наличии) согласно заявленному  кредитной организации, филиалу  кредитной организации или учреждению Банка России образцу.

Подписи. Подписи получателя (взыскателя). Проставляются подписи (подпись) лиц, имеющих право подписи  расчетных документов.

Отметки банка получателя. Проставляются штамп (штампы) кредитной  организации, филиала кредитной  организации, учреждения Банка России, дата и подпись ответственного исполнителя  при представлении инкассового  поручения получателем в обслуживающий  его банк.

Поступило в банк плательщика (Поступ. в банк плат.). Указывается  дата поступления инкассового поручения  в банк плательщика по правилам, установленным для поля "Дата". ³⁴

Дата помещения в картотеку. Указывается дата по правилам, установленным  для поля "Дата", помещения инкассового  поручения в картотеку не оплаченных в срок расчетных документов.

Номер частичного платежа (N ч. плат.). Проставляется порядковый номер частичного платежа, если по инкассовому  поручению производилась частичная оплата. Номер платежного ордера (N плат. ордера). Заполняется, если по инкассовому поручению производилась частичная оплата.

Дата платежного ордера (Дата плат. ордера). Дата платежного ордера в формате ДД.ММ.ГГГГ. Заполняется, если по инкассовому поручению производилась  частичная оплата.

Сумма частичного платежа. Указывается  сумма частичного платежа цифрами  по правилам, установленным для поля "Сумма", если по инкассовому поручению  производилась частичная оплата . Сумма остатка платежа. Указывается  сумма остатка платежа цифрами  по инкассовому поручению по правилам, установленным для поля "Сумма", если по инкассовому поручению производилась  частичная оплата. При последнем  частичном платеже проставляется "0-00".

Подпись. Проставляется подпись  ответственного исполнителя кредитной  организации, филиала кредитной  организации или учреждения Банка  России, которым производилась запись о частичном платеже.

Списано со счета плательщика (Списано со сч. плат.). Указывается  дата списания денежных средств со счета плательщика по правилам, установленным  для поля "Дата".

ИНН плательщика. Указывается  присвоенный ИНН плательщика.

ИНН получателя. Указывается  ИНН получателя, если он присвоен.³⁵

Таким образом, исходя из следующих  данных для оформления расчетных  документов необходимо знать реквизиты  плательщика и получателя. Все  расчетные документы имеют, практически, идентичные реквизиты.   

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной теме было рассмотрено ведение анализа и учета расчетных документов, неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка.  В первой части были рассмотрены теоретические аспекты межбанковских расчетов по корреспондентским счетам банков, во второй части были рассмотрены практические аспекты оформления документации.

Исходя из проделанной работы, можно осуществить следующие выводы. Межбанковские расчеты по корреспондентским счетам банков являются неотъемлемым составляющим банковской системы. Они регламентируются как со стороны Правительства РФ, так и со стороны Центрального банка Российской Федерации.

Организация межбанковских расчетов происходит на основе корреспондентских отношений, которые представляют собой договорные отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого. Эти отношения могут возникать между кредитными институтами, находящимися как внутри страны, так и за ее пределами. В современных условиях каждый банк связан корреспондентскими узами не с одним, а с десятками, а иногда и тысячами банков.

Кроме того, расчеты между самими коммерческими банками отражаются по их корсчетам, открытым в РКЦ. Расчеты же между последними по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему девятизначных банковских идентификационных кодов(БИК) участников расчетов. С помощью кодов БИК отражаются операции по перечислению (взысканию) платежей (задолженности) на счета получателей средств (плательщиков), обслуживаемых в других РКЦ.

Главный принцип осуществления  платежей по корреспондентским счетам коммерческих банков - это осуществление  их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности средств  на счете банка для производства платежей ЦБ РФ может оплатить претензии к счету этого банка за счет своего кредита (овердрафта), но по высокой процентной ставке. Такой принцип организации межбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческих банков, рациональное возмещение ими ресурсов с соблюдением должного уровня ликвидности. Такая организация межбанковских расчетов предполагает высокую ответственность каждого коммерческого банка за бесперебойность расчетов с другими банками корреспондентами. ЦБР посредничество в платежах между банками позволяет контролировать и регулировать денежный оборот в стране.

Также, при недостатке средств на корреспондентском счете банка-корреспондента в банке неоплаченные документы приходуются на внебалансовый счет 9920 (90904) «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации» и помещаются в картотеку к этому счету.

 

 

  

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный Закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма  N "115-ФЗ" от 07.08.2001г.( ред. Федеральных Законов от 02.11.2013г. N "302-ФЗ") ст. 7.2. п. 4.

2. Приказ ЦБ РФ от 31.03.1997г. N "02-139" "О введении в действие Инструкции "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности" (ред. Указаний ЦБ РФ от 26.01.2010г. N "2388-У" )

3. Положение ЦБ РФ "О  правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 16.07.2012 г. N "385-П"

4. Указание ЦБ РФ от 21.03.2000г. N "758-У" О внесении изменения и дополнения в письмо Банка России "Об установлении российскими кредитными организациями прямых корреспондентских отношений с иностранными банками" от 17.10.1996г. N "345"