Анализ финансово-хозяйственной деятельности банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Ноября 2014 в 18:49, курсовая работа

Краткое описание

Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового посредничества. Одним из основных условий формирования развитого и эффективного банковского сектора, ориентированного на реальную экономику и на удовлетворение клиентов в качественных банковских услугах, является высокий уровень корпоративного управления. Адекватно оценить деятельность кредитной организации и выявить имеющиеся у нее неиспользованные резервы повышения эффективности функционирования позволяет именно экономический анализ. Анализ также необходим инвесторам для правильной оценки собственного бизнеса и бизнеса конкурентов и контрагентов.
В настоящее время банки составляют отчетность в соответствии с международными стандартами (МСФО). Данная отчетность представляет для них особую значимость, именно на основе данных этой отчетности проводиться оценка финансовых результатов банка.

Содержание

Введение ……………...………………………………………………………………. 3
Глава I. Теоретические основы методики анализа в коммерческом банке………. 5 1.1. Коммерческий банк - как объект анализа……………………………………. 5
1.2 Методы проведения анализа финансового состояния коммерческого банка…10
1.3 Характеристика финансовой отчетности банка, используемой в анализе финансового состояния банка ..........................................................................................15
Глава II. Оценка финансового состояния коммерческого банка на примере ОАО «Байкал банк»................................................................................................................21
2.1. Общая характеристика ОАО «Байкал банк» .......................................................21
2.2 Анализ финансовых результатов деятельности ОАО АК «Байкал банк» ....... 32
2.3 Возможные мероприятия по улучшению финансового состояния ОАО АК «Байкал банк» ..............................................................................................................39
Заключение................................................................................................................. 43
Список литературы ................................................................................................... 46

Скачать полностью (115.97 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

курсовая олеся 1.docx

— 119.36 Кб (Скачать документ)

Таблица 1.9 - Начисленные процентные доходы (тыс.руб.)

Вид активов	2009 год	2013 год	2013г. в % к 2009г.
Предоплата за здания и оборудование	117	134	114,53
Предоплата по договорам аренды	-	66,6
Предоплата за ценные бумаги	13,26	53,57	404,00
Расчеты с клиентами по операциям с иностранной валютой	-	28,86
Начисления и штрафы к получению	21,78	26,81	123,09
Расчеты с клиентами по операциям с ценными бумагами	4,41	4,72	107,03
Другая предоплата	83,78	79,85	95,31
Прочая дебиторская задолженность	90,04	80,58	89,49
Минус: Резерв под прочую дебиторскую задолженность	(60,08)	(76,73)	127,71
Всего других активов	270,34	398,56	147,43

Таблица 1.10 - Другие активы (тыс.руб.)

Структура других активов ОАО АК «Байкал банк» представлена в табл. 1.10.

Виды задолженности	2009 год	2013 год	2013г. в % к 2009г.
Долгосрочные кредиты в рамках кредитных линий от международных финансовых учреждений	500,05	628,19	125,63
Краткосрочные кредиты	117,96	-
Всего задолженности перед ЦБ РФ	618,01	628,19	101,65

Таблица 1.11 - Задолженность перед ЦБ РФ (тыс.руб.)

Долгосрочные кредиты по состоянию на 31 декабря 2013 года представляют собой кредиты от ЦБ РФ, предоставленные ЦБРФ в рамках кредитных линий ЕБРР. Кредиты были предоставлены в долларах США. Процентная ставка по кредитам, выданным в рамках кредитной линии ЕБРР, составляла LIBOR плюс 3% (2008 год - LIBOR плюс 3%) годовых.

По состоянию на 31 декабря 2013 года расчетная справедливая стоимость задолженности перед ЦБ РФ составляла 628,19 тысяч рублей (2009 год - 618,01 тысяча рублей).

Виды задолженности	2009 год	2013 год	2013г. в % к 2009г.
Корреспондентские счета и депозиты других банков	2079,91	666,48	32,04
Гарантийные депозиты других банков	614,45	708,90	115,37
Срочные размещения средств других банков	1813,41	2138,28	117,91
Всего задолженности перед другими банками	4507,77	3513,66	77,95

Таблица 1.12 - Задолженность перед другими банками (тыс.руб.)

По состоянию на 31 декабря 2013 года расчетная справедливая стоимость задолженности перед другими банками составляла 3513,66 тысяч рублей (2009 год - 4507,77 тысяч рублей).

Рассмотрим соотношения средств клиентов находящихся в пользовании банка (табл. 1.13)

Виды средств	2009 год	2013 год	2013г. в % к 2009г.
Государственные и общественные организации
- Текущие/расчетные счета	1484,19	351,34	23,67
Другие юридические лица
- Текущие/расчетные счета	12659,80	12953,50	102,32
- Срочные депозиты	9396,05	9556,15	101,70
Физические лица
- Текущие счета/счета до востребования	3146,48	6896,17	219,17
- Срочные депозиты	10904,88	19461,45	178,47
Всего средств клиентов	37591,40	49218,61	130,93

Таблица 1.13 - Средства клиентов (тыс.руб.)

Субординированный долг - это долгосрочное соглашение о предоставлении заемных средств, которое в случае неспособности Банка рассчитаться по своим обязательствам будет выполняться после погашения прочих обязательств Банка, в том числе депозитов и прочих долговых инструментов. В соответствии с Законом Украины «О банках и банковской деятельности», субординированный долг не может быть изъят из Банка в течение, по меньшей мере, пяти лет после его получения. Субординированный долг был получен 30 декабря 2013 года в сумме 700 тысяч рублей под 7% годовых (проценты выплачиваются ежегодно). Срок действия соглашения - до 31 декабря 2013 года6 .

Вид обязательства	2006 год	2010 год	2010г. в % к 2006г.
Средства в расчетах	438,50	449,93	102,61
Обязательства по приобретенным помещениям и оборудованию	178,24	216,53	121,48
Средства к выплате	32,36	167,38	517,24
Предоплата, полученная по операциям с ценными бумагами	153,94	123,80	80,42
Резерв по обязательствам, связанным с кредитованием	112,94	63,36	56,10
Прочее	135,48	169,78	125,32
Всего других обязательств	1051,46	1190,78	113,25

Таблица 2.14 - Другие обязательства (тыс.руб.)

В соответствии с ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» Банк распределяет прибыль на дивиденды или перечисляет ее в резервы на основе финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с правилами, регулирующими бухгалтерский учет в РФ.

В 2013 году Банк, основываясь на резервах в соответствии с правилами, регулирующими бухгалтерский учет в РФ, по состоянию на 31 декабря 2009 года, то есть на нераспределенной прибыли прошлых периодов, объявил и выплатил 740,00 тысяч рублей дивидендов, вся сумма которых была реинвестирована в акционерный капитал Банка.

2.2 Анализ финансовых результатов деятельности ОАО АК «Байкал банк»

Проведем анализ финансовых результатов банка и отследим основные зависимости.

Общий сравнительный отчет о финансовых результатах за 2009, 2013 год приведен в табл. 1.15:

Наименование статьи	2009 год	2013 год	2013г. в % к 2009г.
Чистый процентный доход	2814,83	5125,71	182,10
Чистый комиссионный доход	2795,43	4454,88	159,36
Дивидендный доход	3,38	1,67	49,41
Чистый торговый доход	1650,04	651,97	39,51
Прибыль/убыток от инвестиционных ценных бумаг	23,47	1,05	4,47
Другие операционные доходы	385,49	151,54	39,31
Всего доходов	7672,64	10386,82	135,37
Общеадминистративные затраты	(2946,77)	(3904,13)	132,49
Затраты на персонал	(2197,94)	(3065,87)	139,49
Прибыль от операций	2527,93	3416,82	135,16
Чистые затраты на формирование резервов	(965,22)	(2634,80)	272,97
Прибыль к налогообложению	1562,71	782,02	50,04
Налог на прибыль	(54,83)	(176,53)	321,96
Прибыль после налогообложения	1507,88	605,49	40,16
Чистая прибыль/убыток банка	1507,88	605,49	40,16

Таблица 1.15 - Отчет о финансовых результатах на 1 января 2013 года (тыс.руб.)

Обратим внимание на то, что чистая прибыль банка уменьшилась и составила в 2013 году 40% от уровня 2009 года , что не является положительным фактором однако чистый процентный доход и чистый комиссионный доход возросли на 182 и 159 % соответственно.

Наименование статей		2009 год		2013 год		2013г. в % к 2009г.
АКТИВЫ
Денежные средства и остатки в НБУ		4763,89		6858,85		143,98
Средства в других банках		5386,22		6844,95		127,08
Ценные бумаги на продажу		128,06		262,95		205,33
Кредиты та задолженности клиентов
Инвестиционные ценные бумаги		1389,46		1709,67		123,05
Долгосрочные инвестиции к ассоциированным компаниям и дочерним организациям		5,30		10,63		200,57
Основные средства и нематериальные активы		3247,39		4566,75		140,63
Насчитанные доходи к получению		2208,20		3781,36		171,24
Другие активы		2562,42		1509,61		58,91
Всего активов		61963,59		98425,33		158,84
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства банков		4044,09		9565,31		236,53
Средства клиентов		50484,69		76340,53		151,22
Другие депозиты		149,63		114,98		76,84
Долговые ценные бумаги, эмитированные банком		22,57		20,29		89,90
Насчитанные затраты к выплате		332,57		568,74		171,01
Другие обязанности		1435,58		2256,14		157,16
Всего обязанностей		56469,13		88865,99		157,37
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Статутный капитал		2600,00		7000,00		269,23
Резервы та фонды банка		655,00		735,39		112,27
Результаты переоценки основных средств и нематериальных активов		700,74		1135,42		162,03
Результат прошлых лет	30,83		83,04		269,35
- в том числе сумма переоценки в случае убыли необоротных активов	33,31		24,71		74,18
Прибыль отчетного года, которая ожидает утверждения	1507,89		-
Результат текущего года	-		605,49
Всего собственный капитал	5494,46		9559,34		173,98
Всего пассивов	61963,59		98425,33		158,84

Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности банка