Анализ финансово-хозяйственной деятельности банка

Прибыль определяется по итогам работы за год, исходя из фактических сумм доходов и расходов.

Основными видами доходов банка являются:

• проценты, уплачиваемые физическими и юридическими лицами за пользование кредитом;
• плата за денежные средства, переданные Министерству финансов Российской Федерации и числящиеся в качестве государственного долга;
• компенсация за разницу в процентных ставках по льготным кредитам;
• комиссионное вознаграждение за банковские услуги, оказываемые клиентам;
• доходы от долевого участия, дивиденды и проценты по акциям и иным ценным бумагам.

Основными видами расходов банка являются:

• проценты по вкладам (депозитам) физических лиц и депозитам 
  юридических лиц;
• административно-хозяйственные и операционные расходы;
• износ основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов;
• расходы на техническое обслуживание вычислительной техники;
• расходы на инкассацию;
• расходы на выплату процентов по кредитам;
• расходы на выплату заработной платы;
• прочие расходы.

Банк имеет в своей структуре операционный отдел и другие подразделения, а также может создавать агентства по согласованию с другими организациями.

Финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), включая Международные стандарты бухгалтерского учета (МСБУ) и Разъяснения, которые издает Комитет по Международным стандартам бухгалтерского учета. Банк ведет свой учет в соответствии с правилами и положениями, регулирующими банковскую деятельность и бухгалтерский учет в Республике Бурятия. Данная финансовая отчетность была подготовлена на основе таких учетных записей и скорректирована, при необходимости, для обеспечения ее соответствия требованиям МСФО.

В 2013 году сумма обязательного резерва рассчитывается как простая средняя в течение месяца (в 2012 году - 1 месяц) и должна удерживаться на уровне от 0 до 12 процентов (в 2012 году - от 6 до 14 процентов) от определенных обязательств Банка. Соответственно, сумма этого остатка может изменяться со дня на день. По состоянию на 31 декабря 2013 года остаток обязательного резерва составил 3 011 тысяч рублей (в 2012 году - 3 318 тысяч рублей). Активы, которые Банк может зачислить для покрытия обязательных резервов, включат остаток на счете в НБУ и до 50% денежных средств в кассе Банка.

Наименование средств	2009 год	2013 год	2013г. в % к 2009г.
Денежные средства в кассе	1836	3779	205,82
Остаток на счете в НБУ	5506	1000	18,16
Корреспондентские счета и депозиты "овернайт" в других банках	706	2400	339,94
Всего денежных средств и их эквивалентов и обязательного резерва	8049	7181	89,21

Таблица 1.1 - Денежные средства и их эквиваленты и обязательный резерв (тыс.руб.)

 

Поскольку соответствующие ликвидные активы не могут использоваться для финансирования повседневной деятельности Банка, для целей подготовки отчета о движении денежных средств сумма обязательного резерва была исключена из денежных средств и их эквивалентов. По состоянию на 31 декабря 2013 года денежные средства Банка и их эквиваленты для целей подготовки отчета о движении денежных средств составили 4169 тысяч рублей (в 2009 году - 4731 тысяч рублей).

Наименование задолженности	2009 год	2013 год	2013г. в % к 2009г.
Срочные размещения средств в других банках	1753	2039	116,3
Гарантийные депозиты в других банках	1508	1003	66,51
Минус: резерв на обесценение	(17)	(36)	211,76
Всего задолженности других банков	3245	3007	92,66

Таблица 1.2 - Задолженность других банков (тыс.руб)

       Гарантийные депозиты - это суммы, размещенные в других банках как обеспечение по аккредитивам и международным платежам.

Вид резерва	2013 год	2009 год	2013г. в % к 2009г.
Резерв на обесценение на 1 января	17	5,8	34,11765
Отчисления в резерв на обесценение в течение года	18,78	11,66	62,08733
Резерв на обесценение на 31 декабря	36,24	17,46	48,17881

 

 Таблица 1.3 -Сумма резерва на обесценение (тыс.руб.)

      Эти остатки по своей сути являются депозитами, использование которых ограниченно и размещение которых необходимо для проведения соответствующей деятельности по финансированию коммерческих операций.

В сумме резерва на обесценение произошли следующие изменения (табл. 1.3):

На 31 декабря 2013 года расчетная справедливая стоимость задолженности других банков составляет 3007 тысяч рублей (в 2009 году - 3245 тысяч рублей).

Виды кредитов	2009 год	2013 год	2013г. в % к 2009г.
Текущие кредиты	31403	44858	142,85
Просроченные кредиты	3126	3417	109,31
Минус: резерв на обесценение кредитов	(5102)	(5849)	114,64
Всего кредитов и авансов клиентам	29426	4 2425	144,18
Срочные кредиты	3 1817	46756	146,95
Овердрафты	2712	1519	56,01
Минус: резерв на обесценение кредитов	(5102)	(5849)	114,64
Всего кредитов и авансов клиентам	29426	42425	144,18

 

 Таблица 1.4 -Кредиты и авансы клиентам (тыс.руб)

      По состоянию на 31 декабря 2013 года в общую сумму кредитов и авансов клиентам включены кредиты на сумму 1340 тысяч рублей (2009 год: 191 212 тысяч рублей), которые были обеспечены за счет денежных средств на депозитах клиентов [18].

В сумме резерва на обесценение кредитов произошли следующие изменения (табл. 1.5):

 

Суммы резервов	2009 год	2013 год	2013г. в % к 2009г.
Резерв на обесценение кредитов на 1 января	4377	5102	116,56
Отчисления в резерв на обесценение кредитов в течение года	778	811	104,24
Кредиты и авансы клиентам, списанные в течение года как невозвратные	(52)	(64)	123,08
Резерв на обесценение кредитов на 31 декабря	5102	5849	114,64

 

 Таблица 1.5 - Изменения в сумме резерва на обесценивание кредитов (тыс.руб.)

 

Концентрация клиентского кредитного портфеля по отраслям экономики является следующей ( табл. 1.6):

Отрасли	2009 год		2013 год
	Сумма	%	Сумма	%
Торговля и финансы	14590	42	13673	28
Кредиты физическим лицам	2384	7	8775	18
Производство	4208	12	8244	17
Металлургия	2957	9	3834	8
Сельское и лесное хозяйство	1877	5	3190	7
Транспорт, связь и складское хозяйство	2116	6	1411	3
Прочее	2657	8	2619	5
Всего кредитов и авансов клиентам (общая сумма)	34529	100	48275	100

 

 Таблица 1.6 - Концентрация клиентского кредитного портфеля по отраслям (тыс.руб.)

 

       На 31 декабря 2013 года у Банка имелось 16 заемщиков, получивших кредиты на общую сумму свыше 450 тысяч рублей каждый (в 2009 году - 12 заемщиков, получивших кредиты на общую сумму свыше 450 тысяч рублей каждый). Общая сумма этих кредитов составляет 10525 тысячу рублей или 22% кредитного портфеля (в 2009 году - 8452 тысячу рублей или 24% кредитного портфеля).

На 31 декабря 2013 года расчетная справедливая стоимость кредитов и авансов клиентам составляет 42425 тысячи рублей (в 2009 году - 29426 тысяч рублей).

В 2013 году Банк провел ряд операций по покупке и продаже ценных бумаг с акционерами. Ценные бумаги приобретенные по цене ниже справедливой стоимости были отражены в балансе по стоимости приобретения, а затем были переоценены до справедливой стоимости. Дополнительный капитал в размере 610 тысяч рублей, за вычетом налогообложения в сумме 261 тысяч рублей, отраженный в отчете об изменениях собственного капитала, представляет собой разницу между ценой приобретения и справедливой стоимостью ценных бумаг на дату приобретения.

 

Виды ценных бумаг	2009 год	2013 год	2013г. в % к 2009г.
Векселя	515	1188	230,68
Облигации компаний	21	-
Акции и другие ценные бумаги
Акции компаний	1359	1498	110,23
Прочие инвестиции в капитал	46	139	302,17
Всего инвестиционных ценных бумаг для дальнейшей продажи	1943	2826	145,45

 

 Таблица 1.7 - Инвестиционные ценные бумаги для дальнейшей продажи (тыс.руб.)

 

Стоимость ценных бумаг	2009 год	2013 год	2013г. в % к 2009г.
Балансовая стоимость на 1 января	2918	2826	96,85
Изменение справедливой стоимости инвестиционных ценных бумаг для дальнейшей продажи	49	901	1838,78
Продажа минус приобретение инвестиционных ценных бумаг для дальнейшей продажи	(141)	(1784)	1265,25
Балансовая стоимость на 31 декабря	2826	1943	68,75

 

 Таблица 1.8 - Инвестиционные ценные бумаги

 

       В сумме инвестиционных ценных бумаг для дальнейшей продажи произошли следующие изменения (табл. 1.8). Общая структура доходов в банке приведена в табл. 1.9:

	2009 год	2013 год	2013г. в % к 2009г.
Начисленные процентные доходы
- кредиты и авансы клиентам	1361	2544	186,92
- задолженность других  банков	8,38	4,22	50,36
- векселя	8,77	1,58	18,02
Минус: резерв на обесценение начисленных процентных доходов	(229)	(409)	178,60
Всего начисленного процентного дохода	1149	2139	186,16