Анализ движения денежных средств Республика Беларусь

Безналичные расчеты  — это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств либо путем зачета взаимных требований, т.е. без использования наличных денег. Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Он опосредствует такие сферы хозяйственных отношений, как: реализация продукции, работ, услуг, распределение и перераспределение национального дохода, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов. Участниками этих отношений выступают объединения, предприятия, организации, учреждения, кооперативы, малые предприятия, ассоциации, банковские и финансовые органы, население, предприниматели. Большая часть платежей совершается без использования наличных денег. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении массы наличных денег, необходимой для обращения и снижения издержек обращения.

Структура безналичного денежного оборота, как и денежного  оборота в целом, определяется связью движения денег с процессами материального (товарный оборот) и нематериального (нетоварный оборот) производства.

Согласно "Положению  о безналичных расчетах", единственному нормативному акту, регулирующему на общей методологической основе безналичные расчеты в валюте, денежные средства предприятий подлежат обязательному размещению на счетах в банке, за исключением наличных денежных средств, расходование которых разрешено в установленном порядке банком в соответствии с законодательными и нормативными актами. Исходя из этого, все бюджетные учреждения и организации имеют в учреждениях банков свои текущие (бюджетные) счета.

В своей деятельности бюджетные учреждения производят расчетные  операции с другими учреждениями, предприятиями, организациями, с бюджетом, рабочими и служащими, поэтому возникают взаимные расчеты, которые могут быть не закончены к концу отчетного периода. В связи с этим в учреждении на балансе будет числиться дебиторская и кредиторская задолженности.

В процессе анализа расхождение  кассовых и фактических расходов было установлено, что превышение фактических над кассовыми расходами в 2002 году  в Доме ребенка № 2  на сумму 8383,6 тыс. руб. произошло в результате  неодновременных осуществления расходов. Тоже само можно сказать и о превышении кассовых расходов над фактическими в 2003 году на сумму 20342 тыс. руб.

Остатков  денежных средств  в кассе по Дому ребенка №2 обнаружено не было. Таким образом, нарушений  обнаружено не было.

Расчеты характеризующие  уровень кассового исполнения сметы, показывают, что перерасход бюджетных  средств не был допущен ни по одной статье сметы. Вместе с тем, Дом ребенка №2 использовал все перечисленные средства на сумму 680209,7 тыс. руб.

Остаток на конец года по текущему счету по внебюджетным средствам возник в результате начисления процента банка за хранение денег на счете.

В 2003 году остаток на текущем  счете возник в результате получения  средств по линии благотворительности  в декабре 2003 года в размере 637,7 тыс. руб.

В анализируемом учреждении факты списания дебиторской задолженности на уменьшение финансирования в 2002-2003 гг. отсутствуют, в результате реальная сумма изменения дебиторской задолженности (с учетом списания) тождественна изменению суммы задолженности по балансу за отчетный год. Вся дебиторская задолженность находится в пределах срока, что говорит о высокой вероятности взыскания. Дом ребенка № 2 кредиторской задолженности не имеет.

Таким образом, в процессе анализа Дома ребенка № 2 нарушений  и отклонений выявлено не было, в  связи с чем можно сделать  вывод, что учреждение функционирует  в пределах нормы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1.  Анализ хозяйственной  деятельности бюджетных учреждений / Под ред. В.И. Стражева. Мн., 1998. - 545 с.

2.  Анализ хозяйственной  деятельности бюджетных учреждений / Под ред. Г.В. Савицкой. - Мн., 2003. - 450 с.

3.  Анализ хозяйственной  деятельности / Под ред Г.В. Савицкой. - Мн., 2002. - 687 с.

4.  Анализ хозяйственной  деятельности / Под общ. ред. Л.Л.  Ермолович. -Мн., 2001.-576 с.

5.  Баканов М.И., Шеремет  А.Д.  Теория экономического анализа. М.: "Финансы и статистика", 1995 г. - 288 с.

6.  Ковалев В.В. Финансовый  анализ. - М.: "Финансы и статистика", 1996 г. - 432с.

7. Крейнина М.Н. Финансовое  положение бюджетных организаций.  М., 1998. – 452 с.

8. Курс экономического  анализа / Под ред. М.И. Баканова. М., 1998. – 560 с.

9. Масталыгина Н.А.  Финансовое положение и анализ  в бюджетных учреждениях. М., 2001. – 280 с.

10. Панков Д.А. Современные  методы анализа финансового положения.  Мн., 2003. – 125 с.

11. Родионова В.М. Финансовая  устойчивость предприятия в условиях инфляции. М., 1998. – 580 с.

12. Шеремет А.Д. Финансы  предприятий. М., 2001 – 340 с.