Разработка бизнес- плана кафе ООО «Sky»

Высшим органом общества с ограниченной ответственностью является общее собрание его участников. Для  текущего управления деятельностью общества создается исполнительный орган, который может быть избран также и не из числа его участников.

Общество с ограниченной ответственностью является разновидностью объединения капиталов, не требующего обязательного личного участия  своих членов в делах общества.

Преимущества общества с ограниченной ответственностью:

- возможность аккумулировать  значительные средства в относительно  короткие сроки;

- может быть создано  одним лицом;

- в деятельности могут  участвовать как юридические,  так и физические лица, причем как коммерческие, так и не коммерческие;

- члены общества несут  ограниченную ответственность по  обязательствам общества.

Недостатки:

- уставный капитал  не может быть меньше величины, установленной законодательством;

- общество не очень привлекательно для кредиторов, так как его члены несут ограниченную ответственность;

- число участников  ООО не должно превышать 50 человек.

2. Организационные затраты

Процесс подготовки документации для открытия кафе весьма сложен. Необходимо получить ряд решений:

1.Заключение СЭС и  ОГПС

2.Согласование в Управе  и разрешение Префекта

3.Лицензия на розничную  торговлю алкоголем.

В свою очередь в Комитет  по лицензированию предоставляется  определенный перечень документов. В  их числе:

-Заявление о выдаче  лицензии (оно подается согласно установленной форме);

- Копия свидетельства  о государственной регистрации  в качестве индивидуального предпринимателя  (или копия документа о внесении  в Единый государственный реестр  юридических лиц);

- Документ налогового  органа о постановке на учет и справка об отсутствии задолженностей по уплате налогов, заключение СЭС и ОГПС;

- Бумага о регистрации  контрольно- кассовой машины, справка  с ОВД о наличии охранной  сигнализации;

- документы, подтверждающие  сертификацию товаров и услуг;

- товарно - транспортные  накладные на все товары;

- свидетельства о метрологической  проверке весоизмерительного оборудования, мерных сосудов;

- санитарные книжки  для работников;

- трудовые соглашения  или договоры о найме работников  предприятия;

- ассортиментный перечень производимой продукции.

Для формирования пакета документов планируется заключить  договор со сторонней организацией. В этом случае организационные затраты  составят 140000 рублей.

 

 

 

10.1 Организационная  структура

Рисунок 1

 

В ресторанном бизнесе данная структура наиболее удобна, так как дирекция осведомлена обо всем происходящем из двух главных источников, это менеджер ресторана и бухгалтерия, в том числе менеджер по поставкам товара. Дирекция сама решает вопросы с кухней, так как считает, что это наиболее выгодное решение, которое помогает контролировать качество продукции, подачу блюд, и т. д. В свою очередь менеджер кофейни решает такие вопросы, как организация банкетов, составления графика работы рабочего персонала зала, контроль за работой сотрудников в течение рабочего дня, чистоту и порядок на рабочих местах барменов и официантов.

 

 

7. План по труду и заработной плате

Штатное расписание

Штатное расписание –  это организационно- распорядительный документ, отражающий структуру организации. В нем содержится полный перечень должностей с указанием их количества и размеров окладов и различных премий и надбавок, которые существуют в данной организации по отношению к той или иной должности.⁴

Несколько лет назад  в России была разработана форма штатного расписания, которая действует вплоть до сегодняшнего дня. Данная форма (Тз в альбоме форм первичной учетной документации )⁵. С того периода данное штатное расписание является обязательным для использования во всех организациях, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации вне зависимости от форм собственности.

Таблица 16

Должность	Заработная плата в  месяц	Количество человек	Сумма в месяц
Директор	60000	1	60000
Заместитель директора	40000	1	40000
Главный бухгалтер	40000	1	40000
Кассир	15000	2	30000
Менеджер зала	20000	2	40000
Хостесс	15000	2	30000
Официант	12000	4	48000
Помощник официанта	10000	2	20000
Шеф повар	30000	1	30000
Повар	25000	2	50000
Помощник повара	20000	2	40000
Уборщик	8000	2	16000
Итого		20	429000

 

Таким образом затраты  в месяц на оплату труда составят – 429000 рублей. Также нужно учитывать, что данные месячные оклады могут  меняться в связи с тем, что  некоторые занимаемые должности  имеют почасовую оплату труда. Также  к данному окладу работники, за выполнение плана могут получать премии. Таким образом, заработная плата работников каждый месяц будет меняться.

Фонд оплаты труда

Фонд оплаты труда  является важнейшим объектом управления любого экономического субъекта, поскольку  в значительной степени формирует общие издержки предприятия.

Теперь, когда мы создали  штатное расписание нашего предприятия  мы можем перейти к расчету  фонда заработной платы.

Таблица 17

Должность	Заработная плата в  месяц 1 работника	Количество человек	Сумма в месяц	Сумма в год	Премии	Страховые взносы 30%	Фонд оплаты труда  за год
Директор	60000	1	60000	720000	-	216000	936000
Заместитель директора	40000	1	40000	480000	-	144000	624000
Главные бухгалтер	40000	1	40000	480000	-	144000	624000
Кассир	15000	2	30000	360000	-	108000	468000
Менеджер зала	20000	2	40000	480000	-	144000	624000
Хостесс	15000	2	30000	360000	-	108000	468000
Официант	12000	4	48000	576000	-	172800	748000
Помошник официанта	10000	2	20000	240000	-	72000	312000
Шеф повар	30000	1	30000	360000	-	108000	468000
Повар	25000	2	50000	600000	-	180000	780000
Помощник повара	20000	2	40000	480000	-	144000	624000
Уборщица	8000	2	16000	192000	-	57600	249600
Итого		20	429000	5328000	-	1598400	6925600

 

8. Финансовый план

1.Расчет первоначальных инвестиций

Таблица 18

Наименование	Сумма
Реклама (1 год)	686000
Затраты на сырье	13013746,3
Оборудование (1 год)	1291453,96
Аренда (1 год)	3840000
Организационные затраты	140000
Фонд оплаты труда (1мес)	429000
Затраты на связь (1 мес)	4000
Затраты на электроэнергию (1мес)	60000
Итого	19464200,26

 

Итак, получаем, что сумма  первоначальных инвестиций составляет 19464200,26 рублей. Делаем вывод, что наше предприятие будет финансироваться  с помощью собственных средств, так как начальный капитал, который  есть у нас составляет 20000000 рублей.

Постоянные  издержки: Аренда помещения + Амортизационные отчисления + МБП + ФОТ: 3840000 + 103719,86  +  534602,72 + 2184000 = 6662322,58

Переменные  издержки: Затраты на связь + Затраты на рекламу + Затраты на электроэнергию + ФОТ (производственного и обслуживающего персонала) = 48000 + 686000 + 720000 + 4741600 = 6195600 рублей.

 

 

2.Расчет чистой прибыли

Среднегодовая стоимость = (сумма остаточной стоимости на начало каждого месяца налогового периода + остаточная стоимость на )

Налог на имущество = среднегодовая стоимость * 0,02 (ставка налога на имущество 2,2 %)

Таблица 19

Дата (за 2012)	Остаточная стоимость	Амортизация
1 января	605249,82	8643,3
1 февраля	596606,52	8643,3
1 март	587963,22	8643,3
1 апрель	579319,92	8643,3
1 май	570676,62	8643,3
1 июнь	562033,32	8643,3
1 июль	553390,02	8643,3
1 август	544746,72	8643,3
1 сентября	536103,42	8643,3
1 октября	527460,12	8643,3
1 ноября	518816,82	8643,3
31 декабря	510173,52	-
Итого:	6692540,04

Выручка – себестоимость = валовый доход

48736917 – 11145040,8 = 37591876,2 рублей.

Валовый доход – НДС  – переменные издержки = валовая  маржа

НДС = 48736917*18/118= 7434444,97

37591876,2- 7434444,97- 6195600 = 23961831,2 рублей

Валовая маржа- постоянные издержки = прибыль до налогообложения 

23961831,2 - 6662322,58 = 17299508,6 рублей.

Прибыль до налогообложения * 20% = налог на прибыль.

17299508,6 * 20%= 3459901,72 рублей

Прибыль до налогообложения  – налог на прибыль – налог  на имущество = чистая прибыль.

17299508,6 – 3459901 - 11325,837 = 13828281,8

Налоговая база  = 6692540,04 / (12+1) = 514810,772

Налог на имущество (2,2%) = (514810,772*2,2%)/100 = 11325,837 рублей.

НДС = 48736917*18/118= 7434444,97

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9. Риски

Планирование деятельности предприятия происходит в условии  неопределённости внешней среды, отсюда следует, что реализация стратегии всегда связана с определённым риском. Для предприятий сферы услуг риски можно классифицировать по следующим направлениям:

1.Риски, связанные  с неопределённостью внешней  среды влияющей на условия функционирования предприятия:

- неустойчивость спроса  и сезонность (риск сезонных колебаний  уменьшается наличием гибкой  системы скидок;

- изменение поведения  конкурентов (снижение цены, появление  новых услуг, расширение деятельности  конкурента);

- изменение нормативно-правовой базы функционирования предприятия (увеличение налогов, выплат, введение лицензирования и квалификации);

- повышение тарифа  на коммунальные услуги, связь  и т.д.;

- валютные риски (изменение  курса рубля)

-  политическая и  экономическая нестабильность (косвенные риски).

2. Риск недостаточности  внутреннего потенциала, надёжности  и гибкости функционирования  предприятия (внутренние риски):

- несоответствие квалификации  персонала требуемому;

- недостаток средств  для модернизации материально-технической базы;

- существующие денежные  ресурсы не обеспечивают требуемое  финансирование предприятия;

- несбалансированность  ликвидности и не выполнение  кредитных обязательств, что ведёт  к штрафным санкциям.

3. Коммерческие риски:

- неплатежи партнёров и невыполнение ими договорных обязательств;

- прибыльность услуги  ниже ожидаемой, за счёт повышения  затрат и недополучения доходов;

- вложение средств в акции  сторонних организаций не даёт  запланированных доходов.

Риски делятся:

1.по степени управляемости: управляемые (внутренние и частично коммерческие) и неуправляемые (внешние, внешней среды);

2.по вероятности наступления: 

- маловероятные (вероятность  до 5% - природные бедствия);

- средней степени вероятности  (от 5 до 25% - политическая нестабильность, изменение условий деятельности предприятия);

- высокой вероятности  (более 25% - сезонность, поведение  конкурентов).