Разработка бизне-плана туристского предприятия

 Схема расчета прибыли предприятия  (расчёты ведутся в гривнах).

№	Показатели	Период, год
		2012	2013	2014
1	Выручка от продаж	1228326,9	1553057	2244873,3
2	Расчеты с туроператорами	939087,8	1187352,5	1716263,9
3	Фонд заработной платы Отчисления  на социальные нужды Коммунальные  платежи Затраты на связь (телефон и интернет) Затраты на канцелярские принадлежности Амортизация Другие  Всего постоянных затрат	88800 33033,6 3600 4800 2400 7000 5000 144633,6	88800 33033,6 3600 4800 2400 7000 5000 144633,6	88800 33033,6 3600 4800 2400 7000 5000 144633,6
4	Валовая прибыль	144605,5	221070	383975,8
5	Затраты на рекламу	18522	18522	18522
6	Прибыль от продаж	126083,5	202548	365453
7	Налог на прибыль (25%)	31520,9	50637	91363
8	Чистая прибыль	94562,6	151911	274090

 

Уровень рентабельности капитала является рыночным показателем и отражает размер прибыли, приходящийся на 1 гривну капитала предприятия, характеризует конкурентоспособность предприятия и эффективность использования всех денежных средств.

Уровень рентабельности капитала = (Чистая прибыль / Капитал) * 100 %

Уровень рентабельности капитала = (274090/ 320000 ) * 100 % = 85,7 %.

Индекс  рентабельности

Индекс рентабельности = Сумма чистой прибыли за 1 год/Инвестиционные вложения:

Индекс рентабельности = 274090/ 320000 = 0,86 раза.

Данный  показатель должен быть больше 1, что  говорит о рентабельности вложенных  инвестиций.

 

Точка безубыточности

Точка безубыточности =  Постоянные издержки / (1 – (Переменные издержки / Выручка (после расчетов с туроператором)))

Постоянные  издержки = Заработная плата + Отчисления на соц. Нужды + Аренда + Коммунальные платежи + Амортизация.

Переменные  издержки = Реклама + Канцелярские принадлежности  +  Прочие расходы.

Постоянные  издержки = 88800 +33033,6 + 86400 + 3600 + 7000 = 218833,6 грн.

Переменные  издержки = 18522+ 2400 + 5000 = 25922 грн.

Точка безубыточности = 218833,6/ ( 1 – (25922 / 154463,8) ) = 263655 грн.

Ниже  этого объема выручки реализация товаров станет невыгодной.

Полученный  показатель говорит о том, что  только после третьего года реализация продукции станет выгодной.

Производственный  рычаг

  Теперь рассчитаем такой показатель, как «производственный рычаг», который характеризует изменение прибыли предприятия, при изменении выручки на один процент. Величина «производственного рычага» определяет структурное соотношение переменных и постоянных затрат. Чем выше удельный вес постоянных затрат в общих затратах, тем выше «производственный рычаг». Таким образом, «производственный рычаг» - это, с одной стороны, характеристика возможных темпов роста прибыли, с другой – характеристика рисков потери этой прибыли.

Производственный  рычаг = (Выручка – Постоянные затраты) /

   / (Выручка  – Постоянные затраты – Переменные  затраты)

Производственный рычаг = (3176707,6 – 218833,6) / (3176707,6 – 218833,6–25922) = 2957874/ 2931952 = 1 раз.

При изменении выручки на 1 % прибыль  предприятия возрастет в 1 раз.

Запас финансовой прочности

Зная точку  безубыточности, мы можем рассчитать «запас финансовой прочности», который показывает, насколько процентов необходимо увеличить объём реализации для достижения безубыточного уровня работы, если фактический объем реализации ниже точки безубыточности.

Запас прочности = ((Выручка – Точка безубыточности) / Выручка) * 100 %

Запас прочности = ( (3176707,6 -263655) / 3176707,6) * 100% =

=  91,7 %.

Срок окупаемости  проекта

Срок окупаемости  проекта = Объём первоначальных инвестиций /

( Чистая прибыль  + Амортизация)

         СО = 320000 / (274090+ 7000) = 320000 / 281090 = 1,34

Чтобы узнать срок окупаемости в месяцах нужно 1,34 * 12 месяцев =16

Таким образом, получается, что данный проект окупится за 16 месяцев.

 

 

 

 

 

Вывод

Туристическое агентство «Вкусная жизнь»- предприятие  по реализации кулинарных (гастрономических) туров. Агентство выбрало именно это направление, так как на рынке  туристических услуг Украины  оно новое и у предприятия  есть шансы завоевать признание  покупателей и место на рынке. Но одновременно это очень рискованный  выбор, потому что туры выше средней  цены и покупатели не очень доверчиво  относятся к новому продукту.

Как показали расчеты, предприятие не рентабельно  и не достигает нужного объема реализаций, но это только на первых этапах своего функционирования. Срок окупаемости 6,5 лет- это является средним  сроком окупаемости для туристических  предприятий. Ответственная работа персонала и хорошая маркетинговая  стратегия поможет предприятию  выйти на нормальный уровень функционирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  литературы

1. Квартальнов В.А.Стратегический менеджмент в туризме: Современный  опыт управления. М., Финансы и статистика, 1999.
2. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник.2-ое издание., испр. И доп. М.: ИНФРА – М, 2000.
3. Буров В.П., Ломакин А.Л., Морошкин В.А. Бизнес-план фирмы: теория и практика. М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство «ЭКМОС», 2000.
4. Нортон Пейли. Успешный бизнес-план. От стратегических целей к плану действий на один год. – М., Эксмо, 2007. – 152 с.
5. Павлов А.В. Разработка бизнес-плана. – М., Альянс-Пресс, 2007. – 212 с.
6. Попов В. М., Ляпунов С. И., Млодик С. Г., Зверев А. А. Сборник бизнес-планов с рекомендациями и комментариями. – М., КноРус, 2006. – 272 с.
7. Туризм и гостиничное хозяйство. /Учебное пособие. Под ред. Шматько Л.П. – М., ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д, Изд. Центр «МарТ», 2005. – 352 с.
8. Яковлев Г.А. Экономика и статистика туризма: Учебное пособие. 2-е издание, переработанное и дополненное. – М: Издательство РДЛ. 2004. – 376 с.
9. Яковлев Г.А. Организация предпринимательской деятельности: Учебное пособие. – М: Издательство РДЛ. 2004. – 336 с.
10. www.sonata-travel.com.ua
11. http://coolreferat.com