Планирование на предприятия

       Рэл. = 0,14*М

            А. 51,1×730=3730            Б. 35×630=22050

           В. 31,92×255=8139,6         Г. 48,72×956=46576,32        Д. 69,02×123=60639

2.3 Планирование численности  и фонда заработной платы

Расчет баланса рабочего времени одного работающего                  

№ п/п	Наименование показателей	Планируемый	год
		абсолютные данные	%
1	Календарный фонд времени, (дн.)	365
2	Количество нерабочих дней, всего	110
	В том числе - праздничные	8
	- выходные	102
3	Номинальный фонд рабочего времени, дн.(п.1-п.2)	255	100
4	Невыходы на работу, дн.
	- очередные отпуска	12	4,7
	- дополнительные отпуска	6	2,4
	- болезни	7,5	2,9
	- учебные отпуска	1,3	0,5
	- выполнение государственных  обязанностей	1,7	0,7
	- прочие	0,4	0,1
	Всего	28,9	16,6
5	Количество рабочих  дней, (п.3-п.4)	226,1	88,7
6	Номинальная продолжительность рабочего дня,(час.)	8,2
7	Потери рабочего времени в связи с сокращением
	рабочего дня, (час.)
	- для занятых на тяжелых  и вредных работах	0,06
	- для несовершеннолетних  работников	0,02
	-прочие	0,02
	Всего потерь рабочего времени	0,1
8	Фактическое время работы (п.6-п.7)	8,1
9	Полезный (эффективный) фонд времени одного
	работающего (п.5-п.8)	1831,1

 

1. Численность рабочих

Численность руководителей, специалистов и служащих определяется  по штатному расписанию.

               Ч = ∑Ni ∙ tштi ∕ Фэф ∙ К  

Фэф.- эффективный фонд времени одного работающего=1831,1

К- коэффициент выполнения норм выработки=1,18

Ч(ос.р.)=730*52/1831,1*1,18+630*55/1831,1*1,18+255*65/1831,1*1,18+956*50/1831,1*1,18+123*70/1831,1*1,18=67 чел.

Численность вспомогательных рабочих составляет 10% от численности основных:  Ч(всп.р.)=67*0,1=6 чел    Общее кол-во рабочих=67+6=73 человека;

Численность инженерно-технических работников и служащих составляет 8% от общей численности персонала, то есть рабочие – 92%. Рассчитаем общую численность производственного персонала:

Ч(инж)=73*0,08=5чел         ПП=73+6=79 чел.

Средний коэффициент выполнения норм выработки -1,18

1. Фонд заработной платы рабочих-сдельщиков

Фонд заработной платы рабочих-сдельщиков (ФЗПсд) рассчитывается на основе данных о количестве запланированных к выпуску изделий(Ni) и расценок на единицу продукции(Рi).     ФЗПсд. = ∑Ni ∙ Рi                                                         

Сдельная расценка рассчитывается на основе трудоемкости изделия и соответствующей тарифной ставки.      Рi = tштi ∙ Тi                                                                                          

Где: Т –  часовая тарифная ставка i-го изделия. (Для курсовой работы берётся Тср).

По формулам (4) и (5) рассчитаем фонд заработной платы рабочих-сдельщиков (основных) при тарифной ставе Т=70 руб.:

ФЗПсд.(ос.р.)=(730*52+630*55+255*65+956*50+123*70)*70=10191,65тыс.руб.

2. Фонд заработной платы рабочих-повременщиков

Фонд заработной платы рабочих повременщиков (ФЗПпр) рассчитывается на основе количества часов, подлежащих отработке одним рабочим-повременщиком (Фэф) . численности  рабочих-повременщиков (Чпр)  и средней часовой тарифной ставке (Тср).  ФЗП пр = Чпр ∙ Фэф ∙ Тср                                                                         

По формуле (6) рассчитаем фонд заработной платы рабочих повременщиков (вспомогательные) при тарифной ставке Т=55 руб.:

ФЗПпр=7*1831,1*55=704,973 тыс. руб.

3. Фонд заработной платы инженерно-технических работников

Среднемесячная заработная плата одного ИТР составляет 7500 руб.

ФЗП итр = Читр*ЗПср*12 мес. = 5*7,5*12=450 тыс.руб

4. Общий фонд заработной платы по предприятию складывается из фондов заработной платы основных, вспомогательных рабочих и инженерно-технических работников:

ФЗПобщ.=10191,65 +704,263+450 =11346,624 тыс.руб.

5. Затраты на единицу продукции

ЗП(на единицу)= 10191,65/ 2694 = 3,78 тыс.руб

Умножив товарный выпуск и затраты на единицу продукции, рассчитаем общие затраты на заработную плату основным рабочим по каждому виду изделия

Расчет фонда заработной платы труда                                         Таблица 4

Изделие	Товарный выпуск(шт)	Заработная плата на единицу продукции (тыс. руб.)	Фонд заработной платы основным рабочим (тыс. руб.)
А	730	3,78	2759,4
Б	630	3,78	2381,4
В	255	3,78	963,9
Г	956	3,78	3613,68
Д	122	3,78	464,94

 

Производительность труда исчисляется как выработка продукции за некоторый период в расчете на работника. Если определяется производительность труда на предприятии, то в расчет включается среднесписочная численность работников. Динамика такого показателя позволяет установить тенденции использования трудовых ресурсов.

ПТ = ТП  / Чр = 36560,7/79 = 462,8 т.р./чел., 

где Пт – производительность труда, ТП – сумма товарного выпуска, Чр – численность рабочих.

 

2.4. Планирование себестоимости  продукции

1. Амортизация

По формуле (7) рассчитаем амортизацию: Стоимость основных фондов -11250 тыс.руб.  Средняя норма амортизации – 10,8%.

А=ОФ*На    А=11250*0,108=1215 тыс.руб.

Расчет амортизации                                           Таблица 4

 

Изделие	Товарный выпуск (шт.)	Доля в валовом выпуске	Амортизация (тыс. руб.)	Амортизация на единицу продукции (тыс. руб.)
А	730	27,09	329,1435	0,4508815
Б	630	23,38	284,067	0,4509
В	255	9,46	116,64	0,4574117
Г	956	35,48	431,082	0,4509225
Д	123	4,56	55,404	0,450439

 

Доля в валовом выпуске=(кол-во одного изд./сумм. Изд.)*100%

Амортизация (тыс. руб.)= Доля в валовом выпуске*( А/100)

Все накладные расходы рассчитываются в процентном отношении к заработной плате основных рабочих, а внепроизводственные расходы в процентном отношении к производственной себестоимости.

 

2. ЗП осн.раб. = ФЗП осн.раб./ТП          ЗП осн.раб.= 10191,65/2703=3,8 т.р.

          Внепроизв. расходы = 0,02*произв. себ-ть.

Таблица 5     Калькулирование себестоимости за единицу продукции

Калькуляц.статьи	А	Б	В	Г	Д
М	0,365	0,250	0,228	0,348	0,493
Энергия	0,051	0,035	0,032	0,049	0,069
зп осн.раб	3,8	3,8	3,8	3,8	3,8
Страховые отчисления	1,3	1,3	1,3	1,3	1,3
амортизация	0,4508	0,4509	0,4574	0,4509	0,4504
Цеховые расходы	2,96	2,96	2,96	2,96	2,96
Расх.на экспл.и сод. обор-я	1,2	1,2	1,2	1,2	1,2
Общезавод.расх	2,47	2,47	2,47	2,47	2,47
произв.с/ть	12,608	12,477	12,459	12,589	12,754
внепроизв.рас	0,252	0,249	0,249	0,251	0,255
Полн.с/ть	12,86	12,73	12,7	12,84	13

 

3. Себ-ть общ.= ∑С-ть ед.прод.*ТП                                                   

С-тьобщ(тп).=12,86*730+12,73*630+12, 7*255+12,84*956+13*123=34520,24 тыс.руб.

Для расчета себестоимости реализованной продукции используют аналогичную формулу:

4. С-ть=∑Ni*с-тьi                            

С-ть(рп)= 12,68*732+12,73*632+12,7*253+12,84*958+13*121=34413,94

тыс.руб.

 

Таблица 6                                         «Себестоимость и рентабельность изделий»

Изделия	Производственная с/ть на единицу продукции(руб.)	С/ть на каждое изделие тп (т.руб.)	С/ть на каждое изделие рп (т.руб)	Рентабельность изделий(%)
А	12,86	9300,2	9560,4	17
Б	12,73	7969,5	8675,04	4
В	12,7	3205,4	3525,04	-23
Г	12,84	12169,9	12204,64	10
Д	13	1589,16	1636,74	-18
Итого:	64,13	34208,99	35601,86

 

2.5. Планирование финансовых  средств предприятия

1.  Прибыль от реализации  товарной продукции 

        Пр = ∑(Цi – Седi) ∙ РПi;         где: Цi,Седi. - соответственно цена и себестоимость единицы товарной продукции i-го вида, руб./ед.; РПi - объем реализации i-го вида продукции, ед.

Используя формулу (11), проведем расчет прибыли производства.

Пр=(15-12,86)*732+(13,2-12,73)*632+(9,8-12,7)*253+(14,1-12,84)*958+(10,7-13)*121=2190,36

2. Показатель рентабельности производства(%) рассчитывается по формуле:

                 Rпр-ва = (П / ОФср.г + ОС) ∙ 100%;                                   где:  П - прибыль фирмы (балансовая или чистая), руб.;  ОФ -среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;  ОС  - нормируемые оборотные средства, руб.