Планирование на предприятия

Показатели планов

Показатели планов представляют собой форму количественного выражения принимаемых плановых решений. Показатели определяют структуру и адресность плановых документов. Их роль в процессе подготовки и обоснования управленческих решений зависит от того, насколько полно и последовательно они отражают особенности системы хозяйствования, механизм действия экономических законов, увязывают цели плана с ресурсами и эффективностью их использования, возможностями развития производства, общегосударственные интересы с интересами отдельных субъектов рыночного хозяйства.

Посредством применения одного какого-либо показателя можно охарактеризовать отдельное явление, процесс или его сторону. Народное хозяйство представляет собой сложный механизм, где происходят многообразные экономические явления и процессы в их взаимосвязи, поэтому содержание плана выражается системой показателей, посредством которой осуществляется централизованное управление процессом воспроизводства и развитием социально-экономических отношений.

Все плановые показатели по своему назначению, содержанию и форме можно подразделить на количественные и качественные, натуральные и стоимостные, абсолютные и относительные, утверждаемые, индикативные и расчетные, синтетические и индивидуальные. Система показателей не может быть неизменной. Она зависит от целей и задач планируемого периода. Проблема адекватности показателей особенностям отдельных этапов реформирования хозяйственной системы является одной из самых сложных в числе методологических проблем, характерных для переходной экономики.

Составной частью методологии планирования является методика, представляющая собой совокупность конкретных способов и приемов экономических, технико-экономических и экономико-математических расчетов, необходимых для разработки отдельных видов, разделов и показателей плана, их координации и увязки с рынком, анализа выполнения и других целей.

К оперативным показателям (или планам) отнесены показатели:-добавленной стоимости;-инвестиции на одного работающего; -показатели роста производительности труда;-коэффициент оборачиваемости капитала;-политика в области снижения издержек.

Текущие планы производства содержат следующие показатели: -номенклатуру и количество выпускаемой продукции в натуральных                                                                                                                                                                      показателях; -объемы реализации или продажи продукции, работ и услуг в денежном выражении; -численность промышленно-производственного персонала предприятия; -фонд оплаты труда и средний уровень заработной платы персонала; -запасы материалов, незавершенного производства и готовой продукции; -объем капитальных вложений и инвестиций по отдельным направлениям деятельности; -основные финансовые показатели – себестоимость, прибыль, рентабельность и др.

1.4  Основные разделы  производственного плана

Планирование производственно-коммерческой деятельности предприятия начинается с определения объема и возможностей производства и реализации продукции, т.е. производственной программы.

Производственная программа служит базой для разработки следующих планов: 1) Материально-технического снабжения; 2) Численности персонала и оплаты труда; 3) Инвестиций; 4) Финансового плана.

Производственная программа предопределяет задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности рабочих и др. Она тесно связана с финансовым планом, планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности.

Планирование материальных  затрат

Основной задачей деятельности предприятия является производство необходимых потребителям товаров и услуг. Любая производственная деятельность в рыночных условиях эффективна лишь в том случае, когда стоимость произведенного конечного продукта будет больше стоимости исходных ресурсов или факторов, затраченных на производство и сбыт. И основная цель предприятия состоит в максимизации этой разности.

Планирование численности и фонда заработной платы. При осуществлении планирования численности работников необходимо обеспечить наиболее рациональное использование трудовых ресурсов, оптимальное соотношений различных категорий персонала, максимальное высвобождение работников для использования их для основных видов деятельности.

Планирование себестоимости продукции. План по себестоимости продукции является одним из важнейших разделов плана экономического и социального развития предприятия. Планирование себестоимости продукции на  предприятии имеет очень важное значение, так как позволяет знать, какие затраты потребуются предприятию на выпуск и реализацию продукции, какие финансовые результаты можно ожидать в плановом периоде. План по себестоимости продукции включает в себя следующие разделы: 1. Смета затрат на производство продукции (составляется по экономическим элементам). 2. Себестоимость всей товарной и реализованной продукции. 3. Плановые калькуляции отдельных изделий. 4. Расчет снижения себестоимости товарной продукции по технико-экономическим факторам.

Финансовое планирование — это планирование финансовых ресурсов и фондов денежных средств предприятия. Необходимость финансового планирования как особой сферы плановой деятельности обусловлено относительной самостоятельностью движения денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам.

Объектом финансового планирования являются финансовые ресурсы.

Цель финансового планирования — прогнозирование платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Планирование финансовых ресурсов и вложений гарантирует выполнение обязательств перед бюджетом, кредиторами и ак­ционерами, обеспечивает финансирование предпринимательской деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. РАСЧЕТ ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

ОБЩИЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВСЕХ ВАРИАНТОВ

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Изд. А	Изд. Б	Изд. В	Изд. Г	Изд. Д
1	Цена   Цена изделия (Ц)	Т.     т.руб.	15,0	13,2	9,8	14,1	6,     10,7
2	Тр Трудоёмкость изделия (Тр)	Н-     час	52	55	65	50	70    70
3	М   Материальные затраты на         единицу изделия (М)	Ру   руб. за   шт.	365	250	228	348	493
4	Ос Остатки на складе готовой Пр продукции на     на начало года	шт.	10	8	5	20	3
5	Ос Остатки на складе готовой продукции на конец года	шт.	8	6	7	18	5

 

1.Средняя часовая ставка оплаты  труда основных рабочих – 70 руб.

2. Средняя часовая ставка оплаты  труда вспомогательных  рабочих  – 55 руб.

3. Средний коэффициент выполнения  норм выработки -1,18

4. Численность вспомогательных  рабочих составляет -10% от численности  основных рабочих.

5. Численность инженерно-технических  работников и служащих составляет -8% от общей численности персонала.

6. Страховые отчисления 34%.

7. Среднемесячная заработная плата  одного ИТР составляет 7500 руб.

8. Стоимость основных фондов -11250 тыс.руб.

9. Средняя норма амортизации  – 10,8%.

10. Расходы на энергию – 14% от  стоимости материальных затрат.

11. Цеховые расходы  - 78% от заработной  платы основных рабочих.

12.Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования – 32% от заработной платы основных  рабочих.

13.Общезаводские расходы – 65% от  заработной платы основных рабочих.

14.Внепроизводственные расходы- 2% от производственной себестоимости.

 

2.1. Планирование производственной программы

Основными плановыми показателями производственной программы являются товарная продукция (ТП) и реализованная продукция (РП), которые рассчитываются в натуральном и стоимостном выражении. 

                ТП = ∑ Цi ∙ Ni                                                                                      (1)

где:  Цi – стоимостной измеритель объёма продукции, руб.; Ni – объём выпуска изделий i-го вида в штуках.

Разница между реализованной и товарной продукцией отражается в остатках на складе готовой продукции.

                РП = ТП + ОГПн.г.- ОГПк.г.                                                               (2)

где: ОГПн.г.  и ОГПк.г. – остатки на складе готовой продукции на начало и на конец анализируемого периода.

Расчет производственной программы                                     Таблица 1

Изделия	Цена	Товарный выпуск		Остатки на складе готовой продукции		Реализованная продукция
		к-во	сумма	на нач.года	на конец года	к-во	сумма
А	15,0	730	10950	10	8	732	10980
Б	13,2	630	8316	8	6	632	8342,4
В	9,8	255	2499	5	7	253	2479,4
Г	14,1	956	13479,6	20	18	958	13507,8
Д	10,7	123	1316,1	3	5	121	1294,7
Всего	62,8	2694	36560,7	46	44	2696	36604,3

1. Сумма изделий.

                А.                Б.

             В.                             Г.

             Д.

 

2. Товарная продукция

ТП = ∑ Цi ∙ Ni                  ТП =

 

3. А. 15,0×732=10980           Б. 13,2×632=8342,4

В. 9,8×253=2479,4            Г. 14,1×958=13507,8

         Д. 10,7×121=1294,7

4. Реализованная продукция

РП = ТП + ОГПн.г.- ОГПк.г.      РП = 169183,2+ 46 – 44 = 169185,2

 

2. Планирование материальных затрат

Расчет потребности в материальных  затратах                       Таблица 2

Изделия	Кол-во	Материальные затраты		Расходы на электроэнергию
		на ед.	на весь объём	на ед.	на весь объём
А	730	365	266450	51,1	37303
Б	630	250	157500	35	22050
В	255	228	58140	31,92	8139,6
Г	956	348	332688	48,72	46576,32
Д	123	493	60639	69,02	8489,46
Всего	2694	1684	875417	235,76	122558,38

 

1. Материальные затраты

А. 365×730=266450       Б. 250×630=157500  

               В. 228×255=5814             Г. 348×956=332688        Д. 493×123=60639

     2. Расходы на электроэнергию

Расходы на энергию – 14% от стоимости материальных затрат.