Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Сентября 2014 в 09:13, практическая работа
Данный меморандум о конфиденциальности составлен в целях предупреждения лиц, ознакомившихся с бизнес-планом, о неразглашении содержащейся в нем информации.
Знакомящиеся с бизнес-планом берут на себя ответственность и гарантируют нераспространение содержащейся в нем информации. Так же лица, ознакомившиеся с бизнес-планом, обязуются не разглашать содержащуюся в нем информацию без предварительного согласия директора компании. Запрещается копировать отдельные части или же весь бизнес-план, а также передавать его третьим лицам без разрешения разработчика.
Показатели |
Основные материалы |
Закупленная парфюмерия | |
1.Количество, необходимое для устойчивой работы, тыс.руб.; |
1020 |
2.Плюс необходимое количество запасов на конец года, тыс.руб.; |
80 |
Итого |
1100 |
3.Минус величина запасов на начало года; |
- |
4.ИТОГО количество материалов для закупки; |
1100 |
ВСЕГО прямые материальные затраты, тыс.руб. |
1100 |
Имеем прямых материальных затрат:
1 год – 1100 тыс.руб.;
2 год – 1210 тыс.руб.;
3 год – 1331 тыс.руб.
Смета расходов по оплате труда представлена в табл.8.
Таблица 8. Смета расходов по оплате труда на 1 год реализации проекта
Показатели |
Сумма |
1.Количество выходов, необходимых для оказания услуг; |
313 |
2.Средняя оплата за выход, руб. |
500 |
3.Итого расходы по оплате труда, тыс.руб. |
156,500 |
4.Единый социальный налог по ставке 26% с налогооблагаемой базы, тыс.руб. |
40,690 |
5.ИТОГО расходов, связанных с оплатой труда, тыс.руб. |
197,190 |
К дальнейшему расчёту принимаем:
1 год – 197,190 тыс.руб.;
2 год –216,909 тыс.руб.;
3 год –238,600 тыс.руб.
Общее количество сотрудников: 2 чел.
Смета накладных расходов представлена в табл.9.
Таблица 9. Смета накладных расходов на первый год реализации проекта (тыс.руб.)
Показатели |
Сумма |
1.Заработная плата управленчес |
60 |
2.Единый социальный налог |
15,6 |
3.Аренда площади |
72 |
4.Прочие расходы |
20 |
5.ИТОГО накладные расходы |
167,6 |
Принимаем к дальнейшему расчёту:
1 год – 167,600 тыс.руб.;
2 год – 184,360 тыс.руб.;
3 год – 202,796 тыс.руб.
Все предыдущие расчёты сводим в табл.10.
Таблица 10. Смета себестоимости предоставленных услуг
Статьи расходов |
Годы реализации проекта | ||
1 |
2 |
3 | |
1.Прямые материальные затраты; |
1100 |
1210 |
1331 |
2.Прямые расходы, связанные с оплатой труда основного персонала; |
197,190 |
216,909 |
238,600 |
3.Накладные расходы |
167,600 |
184,360 |
202,796 |
4.ИТОГО себестоимость предоставленных услуг. |
1464,790 |
1611,269 |
1772,396 |
Смета отражает ожидаемые расходы по продажам, а также общие и административные расходы (табл.11).
Таблица 11. Смета текущих расходов на первый год реализации проекта (тыс.руб.)
Статьи расходов |
Сумма |
1.Расходы на продажи |
110 |
1.1.Расходы на рекламу |
100 |
1.2.Прочие расходы на продажи |
10 |
2.Общие и административные расходы |
344,79 |
2.1.Заработная плата |
75,6 |
2.2.Заработная плата прочих служащих (с ЕСН) |
197,190 |
2.3.Аренда |
72 |
3.ВСЕГО текущие расходы |
454,79 |
Принимаем к расчёту:
Коммерческие расходы: |
Общие и административные расходы: |
1 год –110 тыс.руб.; 2 год – 121 тыс.руб.; 3 год – 133,1 тыс.руб.; |
1 год –344,79 тыс.руб.; 2 год –379,269 тыс.руб.; 3 год –417,196 тыс.руб.; |
Весь денежный поток показан в таблице 12.
Таблица 12. План денежных потоков
Наименование показателя |
1 мес. |
2 мес. |
3 мес. |
4 мес. |
5 мес. |
6 мес. |
7 мес. |
8 мес. |
9 мес. |
10 мес. |
11 мес. |
12 мес. |
2 год |
3 год |
Приток |
||||||||||||||
Выручка от реализации продукции, тыс.руб. |
160 |
200 |
113 |
125 |
122 |
148 |
128 |
135 |
115 |
125 |
300 |
155 |
2950 |
3400 |
Заемный капитал, тыс.руб. |
700 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого приток |
860 |
200 |
113 |
125 |
122 |
148 |
128 |
135 |
115 |
125 |
300 |
155 |
2950 |
3100 |
Отток |
||||||||||||||
Переменные издержки, тыс.руб. |
700 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
250 |
0 |
0 |
0 |
90 |
0 |
2000 |
2200 |
Постоянные издержки, тыс.руб. |
37,890 |
37,890 |
37,890 |
37,890 |
37,890 |
37,890 |
37,890 |
37,890 |
37,890 |
37,890 |
37,890 |
37,890 |
500,269 |
550,296 |
Проценты по кредитам, тыс.руб. |
23 |
23 |
23 |
23 |
23 |
23 |
23 |
23 |
23 |
23 |
23 |
23 |
276 |
276 |
Налоги и прочие выплаты, тыс.руб. |
4,690 |
4,690 |
4,690 |
4,690 |
4,690 |
4,690 |
4,690 |
4,690 |
4,690 |
4,690 |
4,690 |
4,690 |
56,290 |
56,290 |
Итого отток |
765,58 |
65,58 |
65,58 |
65,58 |
65,58 |
65,58 |
315,58 |
65,58 |
65,58 |
65,58 |
155,58 |
65,58 |
2832,559 |
3082,586 |
Сальдо наличности на начало периода (или Чистый денежный поток = приток минус отток, может быть + или –) |
94,42 |
134,42 |
47,42 |
59,42 |
56,42 |
82,42 |
-187,58 |
69,42 |
49,42 |
59,42 |
144,42 |
89,42 |
117,441 |
17,414 |
Сальдо наличности на конец периода (Сальдо наличности на конец предыдущего периода плюс Чистый денежный поток данного периода) (может быть + или –) |
94,42 |
228,84 |
276,26 |
335,68 |
392,1 |
474,52 |
286,94 |
356,36 |
405,78 |
465,2 |
609,62 |
699,04 |
816,481 |
833,895 |
Критический объём продаж может быть рассчитан с использованием величины маржинального дохода, который определяется как разность между выручкой и переменными издержками:
МД=N-Cv , [1]
Где N – выручка от продажи;
Cv – сумма переменных издержек.
С понятием «безубыточный объём» тесно связано понятие «запас финансовой прочности». Запас финансовой прочности (зоны безопасности) представляет собой разницу между фактическим и безубыточным объемами.
Тбезубыточности=Пост. изд./(1-Перем.изд./Выруч.)
Расчёт показателей приведён в табл.13.
Таблица 13. Расчёт критического объёма продаж и зоны безопасности
Показатели |
Годы реализации проекта |
Отклонение 5 года от 1 года | ||
1 |
2 |
3 | ||
1.Выручка от продажи, тыс.руб. |
1826 |
2950 |
3400 |
1574 |
2.Переменные издержки, тыс.руб. |
1040 |
2000 |
2200 |
1160 |
3.Маржинальный доход, тыс.руб. |
786 |
950 |
1200 |
414 |
4.Удельный маржинальный доход |
0,25 |
0,17 |
0,162 |
-0,088 |
5.Постоянные издержки, тыс.руб. |
454,79 |
500,269 |
550,296 |
95,506 |
6.Точка безубыточности, тыс.руб. |
1056,548 |
1553,467 |
1559,172 |
502,624 |
7.Запас финансовой прочности, тыс.руб. |
769,452 |
1396,533 |
1840,828 |
1071,376 |
Таким образом, запас финансовой прочности растет.
Отдел оформлен как ИП.
Потребность в денежных средствах:
1.Формирование оборотных средств – 550 тыс. руб. – потребность за счет долгосрочного кредита сроком на 4 года под 18,5% годовых.
Кредит погашается аннуитетно в течение четырех лет.
Для оценки эффективности проекта используем метод чистой приведённой стоимости, который основан на сопоставлении дисконтированной стоимости денежных поступлений за прогнозируемый период и инвестиций. Под денежными поступлениями понимается сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений:
Rt=П4+А,
Чистая текущая стоимость определяется по формуле:
n
NPV=Σ Ri/(1+r)i -JC ,
i=1
Где JC – объем инвестиций, который на начало реализации проекта принимается как завершённый;
Ri – элемент потока денежных поступлений в i-ом году;
(1+r) – коэффициент дисконтирования, учитывающий средний уровень риска проекта; i – порядковый номер года реализации проекта.
При NPV>0, проект признаётся эффективным.
331,210*(1+0,1)1+449,731*(1+0,
Таким образом, проект экономической эффективности (NPV>0). При этом срок окупаемости проекта не превысит 2 лет.
Таблица 14. Диаграмма Ганта - Ключевые этапы и даты проекта.
Этапы работы/сроки |
10дек. |
20дек. |
29дек. |
1янв. |
10янв. |
15янв. |
25янв. |
30янв. |
5фев. |
10фев. |
15фев. |
Разработка проекта |
|||||||||||
Оформление документации |
|||||||||||
Завоз товара |
|||||||||||
Оформление торговой точки |
|||||||||||
Открытие |
Информация о работе Бизнес-план отдела по продаже парфюмерии