Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Апреля 2014 в 18:51, творческая работа
Гостиничный рынок является перспективным как в целом по России, так и в г. Уездный. Регион нацелен на развитие круглогодичного туризма. Объем инвестиций в создание инфраструктурной сети, необходимой для развития туризма, оценивается в 6 млрд. рублей. С 2008 года будет введена единая система «звездной» классификации гостиниц и средств размещения в нашем регионе. Новая система позволит повысить уровень сервиса и услуг в гостиничном бизнесе, что особенно актуально для туроператоров, работающих в сфере делового туризма и принимающих гостей высокого уровня. Кроме того, соответствие требованиям степени «звездности» будет способствовать повышению имиджа региона на международном туристическом рынке.
Цена 1 чека в кафе составляет 400 руб., 1 час посещения сауны составляет 700 руб. в час (на основе ретроспективных данных).
Таблица 11 План оказания услуг гостинцы «Х»
Вид услуг |
Ед. изм. |
Сред. показатели в день |
Среднее количество дней в месяц |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
2013г. | ||||||||||||
я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
Итого за 2008г. | |||||||||
Предоставление услуг по проживанию номерах разных классов |
к/мест |
57 |
30 |
0 |
0 |
1710 |
1710 |
1710 |
1710 |
1710 |
1710 |
1710 |
1710 |
1710 |
1710 |
17100 |
17 100 |
17 100 |
17 100 |
17 100 |
17 100 |
Кафе (организация питания) |
чел. |
57 |
30 |
0 |
0 |
1710 |
1710 |
1710 |
1710 |
1710 |
1710 |
1710 |
1710 |
1710 |
1710 |
17100 |
17 100 |
17 100 |
17 100 |
17 100 |
17 100 |
Сауна |
час |
10 |
30 |
0 |
0 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
3000 |
3 000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
Таблица 12 Расчет выручки от оказания услуг, тыс. руб.
Вид услуг |
Ед. изм. |
Цена за 1 ед. изм |
Объем оказания в месяц, ед изм. |
2008г. |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
2013г. |
2014г. | ||||||||||||
я |
ф |
м |
а |
м |
и |
и |
а |
с |
о |
н |
д |
Итого за 2009г. | |||||||||
Предоставление услуг по проживанию в номерах разных классов |
к/мест |
700 |
1710 |
1 197 |
1 197 |
1 197 |
1 197 |
1 197 |
1 197 |
1 197 |
1 197 |
1 197 |
1 197 |
1 197 |
1 197 |
14 364 |
14 364 |
14 364 |
14 364 |
14 364 |
14 364 |
Кафе (организация питания) |
чел. |
400 |
1710 |
684 |
684 |
684 |
684 |
684 |
684 |
684 |
684 |
684 |
684 |
684 |
684 |
8 208 |
8 208 |
8 208 |
8 208 |
8 208 |
8 208 |
Сауна |
час |
700 |
300 |
210 |
210 |
210 |
210 |
210 |
210 |
210 |
210 |
210 |
210 |
210 |
210 |
2 520 |
2 520 |
2 520 |
2 520 |
2 520 |
2 520 |
Итого |
2 091 |
2 091 |
2 091 |
2 091 |
2 091 |
2 091 |
2 091 |
2 091 |
2 091 |
2 091 |
2 091 |
2 091 |
25 092 |
25 092 |
25 092 |
25 092 |
25 092 |
25 092 | |||
Производственный план
Оказание услуг гостиницы «Х» осуществляется в течение более 20 лет. Порядок и технология оказания услуг являются отработанными. Поскольку технологии оказания гостиничных услуг совершенствуются, то планируется автоматизировать управленческий и бухгалтерский учет путем приобретения программного обеспечения.
В соответствии с ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина России от 6 мая 1999г. № 33н, формирование себестоимости услуг гостиницы осуществляется по следующим элементам затрат:
- материальные затраты;
- затраты на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизация основных средств;
- прочие затраты.
Ретроспективный анализ деятельности гостиницы «Х» позволяет рассчитать материальные затраты на оказание гостиничных услуг. При расчетах учитывались рыночные цены, сложившиеся в настоящее время в г. Уездный, на указанные в таблице 13 материалы. Материальные затраты по данному проекту представляют собой хозяйственные расходы на обслуживание гостиницы, кафе, сауны.
Одним из основных составляющих материальных затрат для функционирования кафе является снабжение продуктами питания, в связи с этим затраты на продукты занимают наибольшую долю в материальных затратах кафе. Для покупки продуктов на посетителя необходимо в среднем затратить 100 руб., при трехразовом питании 300 руб. в день. Из справки, представленной инициатором проекта известно, что средний счет за день составляет 400 руб., то есть из них в среднем 300 руб. тратиться для закупки продуктов.
В таблице 13 приведена информация о формировании фонда заработной платы.
Отчисления на социальные нужды для рассматриваемого предприятия представлены единым социальным налогом, ставка налога определена налоговым кодексом РФ в размере 26%. Налог взимается с фонда заработной платы.
Таблица 13 Заработная плата работников гостиницы «Х»
№ п/п |
Должность |
Заработная плата в месяц, руб. |
Количество чел. |
Общая заработная плата по соответствующей должности, руб. |
1 |
Директор |
18000 |
1 |
18000 |
2 |
Главный бухгалтер |
14000 |
1 |
14000 |
3 |
Администратор |
12000 |
2 |
24000 |
4 |
Охранник |
10000 |
2 |
20000 |
5 |
Горничная |
8000 |
4 |
32000 |
6 |
Работник кафе |
10000 |
2 |
20000 |
7 |
Разнорабочий |
7000 |
2 |
14000 |
Всего: |
79000 |
14 |
142000 |
Гостиница «Х» представляет собой комплекс имущества, в составе которого: нежилое здание гостиницы, а также имущество, размещенное внутри здания (мебель, бытовая техника, хозяйственный инвентарь, оборудование и другое). В соответствии с ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Министерства Финансов РФ от 30.03.2001 № 26н на учитываемые на предприятии основные средства начисляется амортизация. Объект входит в амортизационную группу со сроком использования 30 лет, стоимость гостиницы 15 млн. руб. Исходя из этой информации рассчитываем среднемесячные амортизационные отчисления (САО):
САО=(15 000 000/30)/12 = 41667 руб.
На основании информации из справки о затратах, понесенных гостиницей в предыдущие периоды, представленной инициатором проекта, рассчитаны прочие затраты. Прочие затраты включают затраты по коммунальным услугам, затраты на канцелярию, а также налог на имущество (2,2% от стоимости объекта), ставка которого определена ст. 380 налогового кодекса РФ.
Совокупные затраты по ведению гостиничного бизнеса представлены в таблице 14.
Таблица 14 Расчет затрат по деятельности гостиницы «Х», тыс. руб.
№ п/п |
Наименование затрат |
я |
ф |
м |
а |
май |
июнь |
июль |
авг |
сент |
окт |
нояб |
дек |
2008 год |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
2013г. |
1 |
Материальные затраты | ||||||||||||||||||
1.1 |
Хозяйственные расходы на содержание номеров | ||||||||||||||||||
салфетки, ткань |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
12,0 |
12,0 |
12,0 |
12,0 |
12,0 |
12,0 | |
мыло |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
6,0 |
6,0 |
6,0 |
6,0 |
6,0 |
6,0 | |
чистящие средства |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 | |
белье постельное, полотенца |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 | |
прочий хоз. Инвентарь |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
600,0 |
600,0 |
600,0 |
600,0 |
600,0 |
||
Итого |
83,5 |
83,5 |
83,5 |
83,5 |
83,5 |
83,5 |
83,5 |
83,5 |
83,5 |
83,5 |
83,5 |
83,5 |
1 002,0 |
402,0 |
402,0 |
402,0 |
402,0 |
402,0 | |
1.2 |
Сырье и материалы по кафе | ||||||||||||||||||
Посуда |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 | |
Салфетки, ткань |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 | |
Чистящие и моющие средства |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
36,0 |
36,0 |
36,0 |
36,0 |
36,0 |
36,0 | |
Продукты 300 р. /чел |
513,0 |
513,0 |
513,0 |
513,0 |
513,0 |
513,0 |
513,0 |
513,0 |
513,0 |
513,0 |
513,0 |
513,0 |
6 156,0 |
6 156,0 |
3 120,0 |
3 120,0 |
3 120,0 |
3 120,0 | |
Мыло |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 | |
Итого |
530,0 |
530,0 |
530,0 |
530,0 |
530,0 |
530,0 |
530,0 |
530,0 |
530,0 |
530,0 |
530,0 |
530,0 |
6 360,0 |
6 360 |
6 360 |
6 360 |
6 360 |
6 360 | |
1.3 |
Сырье и материалы по сауне | ||||||||||||||||||
ароматизаторы |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
12,0 |
12,0 |
12,0 |
12,0 |
12,0 |
12,0 | |
веники |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
60,0 |
60,0 |
60,0 |
60,0 |
60,0 |
60,0 | |
постельное белье и полотенца |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 | |
посуда и прочий инвентарь |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 | |
Итого |
46,0 |
46,0 |
46,0 |
46,0 |
46,0 |
46,0 |
46,0 |
46,0 |
46,0 |
46,0 |
46,0 |
46,0 |
552,0 |
552,0 |
552,0 |
552,0 |
552,0 |
552,0 | |
ИТОГО по сырью и материалам |
659,5 |
659,5 |
659,5 |
659,5 |
659,5 |
659,5 |
659,5 |
659,5 |
659,5 |
659,5 |
659,5 |
659,5 |
7 914,0 |
7 914 |
7 914 |
7 914 |
7 914 |
7 914 | |
2 |
Затраты на оплату труда (ФЗП), в т.ч. | ||||||||||||||||||
директор |
18,0 |
18,0 |
18,0 |
18,0 |
18,0 |
18,0 |
18,0 |
18,0 |
18,0 |
18,0 |
18,0 |
18,0 |
216,0 |
216,0 |
216,0 |
216,0 |
216,0 |
216,0 | |
главный бухгалтер |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
168,0 |
168,0 |
168,0 |
168,0 |
168,0 |
168,0 | |
2 администратора |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
288,0 |
288,0 |
288,0 |
288,0 |
288,0 |
288,0 | |
2 охранника |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
240,0 |
240,0 |
240,0 |
240,0 |
240,0 |
240,0 | |
4 горничные |
32,0 |
32,0 |
32,0 |
32,0 |
32,0 |
32,0 |
32,0 |
32,0 |
32,0 |
32,0 |
32,0 |
32,0 |
384,0 |
384,0 |
384,0 |
384,0 |
384,0 |
384,0 | |
2 работника кафе |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
240,0 |
240,0 |
240,0 |
240,0 |
240,0 |
240,0 | |
2 разнорабочих |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
168,0 |
168,0 |
168,0 |
168,0 |
168,0 |
168,0 | |
ИТОГО затраты на оплату труда |
142,0 |
142,0 |
142,0 |
142,0 |
142,0 |
142,0 |
142,0 |
142,0 |
142,0 |
142,0 |
142,0 |
142,0 |
1 704,0 |
1 704,0 |
1 704,0 |
1 704,0 |
1 704,0 |
1 704,0 | |
3 |
Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог 26% от ФЗП) |
37,0 |
37,0 |
37,0 |
37,0 |
37,0 |
37,0 |
37,0 |
37,0 |
37,0 |
37,0 |
37,0 |
37,0 |
444,0 |
444,0 |
444,0 |
444,0 |
444,0 |
444,0 |
4 |
Амортизационные отчисления |
41,7 |
41,7 |
41,7 |
41,7 |
41,7 |
41,7 |
41,7 |
41,7 |
41,7 |
41,7 |
41,7 |
41,7 |
500,4 |
500,4 |
500,4 |
500,4 |
500,4 |
500,4 |
5 |
Прочие затраты | ||||||||||||||||||
Отопление |
80,0 |
80,0 |
80,0 |
80,0 |
80,0 |
80,0 |
80,0 |
80,0 |
80,0 |
80,0 |
80,0 |
80,0 |
960,0 |
960,0 |
960,0 |
960,0 |
960,0 |
960,0 | |
Электричество |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 | |
Водоснабжение |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
180,0 |
180,0 |
180,0 |
180,0 |
180,0 |
180,0 | |
Уборка территории и мусора |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
60,0 |
60,0 |
60,0 |
60,0 |
60,0 |
60,0 | |
Маркетинговые расходы |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 | |
Налог на имущество 2,2% от стоимости имущества |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
33,0 |
33,0 |
33,0 |
33,0 |
33,0 |
33,0 | |
Транспортные расходы на услуги сторонних организаций |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
180,0 |
180,0 |
180,0 |
180,0 |
180,0 |
180,0 | |
Канцелярские расходы |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
48 |
48 |
48 |
48 |
48 |
48 | |
Услуги связи (телефон, Интернет) |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 | |
Итого прочие затраты |
172 |
172 |
172 |
172 |
172 |
172 |
172 |
172 |
172 |
172 |
172 |
172 |
2 061 |
2 061 |
2 061 |
2 061 |
2 061 |
2 061 | |
ВСЕГО общие затраты |
1 052 |
1 052 |
1 052 |
1 052 |
1 052 |
1 052 |
1 052 |
1 052 |
1 052 |
1 052 |
1 052 |
1 052 |
12 623 |
12 623 |
12 623 |
12 623 |
12 623 |
12 623 | |
Организационный план
Организация реализации инвестиционного проекта включает 2 этапа: приобретение гостиницы (ноябрь, декабрь 2006г.) и оказание гостиничных услуг (2007г. и далее).
Календарный план реализации проекта представлен в таблице 14.
Таблица 14 Календарный план проекта
№ п/п |
Этапы реализации проекта в 2007г. |
2007г. |
2008г. |
Март 2008г. - январь 2012г. | ||
нояб. 06г. |
дек. 06г. |
Янв. |
Февр. |
Март | ||
1 |
Подготовительный этап |
|||||
1.1 |
Подготовка документов |
|
||||
1.2 |
Регистрация права собственности |
|
||||
1.3 |
Косметический ремонт |
|||||
ремонт сауны |
||||||
ремонт кафе |
||||||
ремонт номеров |
||||||
2 |
Оказание услуг |
|||||
Организация труда гостиницы «Х» осуществляется директором, она включает: подготовку рабочих мест, материальное обеспечение работников, обеспечение безопасности работников, обучение персонала, контроль за исполнением обязанностей работников. Вследствие того, что гостиница «Х» является готовым действующим бизнесом, весь необходимый персонал подобран. При переходе бизнеса к новому собственнику состав персонала не изменяется, при этом правовые вопросы заключения трудовых договоров будут оформлены надлежащим образом.
Генеральным директором принимается решение о назначении директора, который будет выполнять следующие функции: управление персоналом (принятие, увольнение), функции финансового директора, заключение договоров по обслуживанию гостиницы сторонними организациями, принятие решений о приобретении нового необходимого для развития гостиницы имущества, контроль за техническим состоянием здания, систем тепло-, водоснабжения, электроснабжения, оборудования и другие. В обязанности директора входит сдача годового отчета о результатах деятельности на общем собрании учредителей.