Бизнес план підприємства ТОВ «Berkshire Hathaway»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Января 2014 в 16:00, курсовая работа

Краткое описание

Метою роботи є розробка бізнес-плану підприємства ТОВ «Berkshire Hathaway».
Для досягнення мети в роботі поставлені й вирішені наступні завдання:
Для досягнення мети необхідно вирішити наступні завдання:
розрахувати змінні витрати;
розрахувати постійні витрати;
визначити виробничу собівартість та ціну продукції;
спрогнозувати грошові потоки підприємства;

Содержание

ВСТУП 3
1. ВИЗНАЧЕННЯ ВИТРАТ ТА ЦІНИ ВИРОБНИЦТВА 4
1.1. Коротка характеристика підприємства 4
1.2. Розрахунок змінних витрат виробництва 4
1.3. Розрахунок постійних витрат 8
1.4. Розрахунок собівартості продукції та її ціни 10
2. ПРОГНОЗУВАННЯ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ ТА ФОРМ ЗВІТНОСТІ 12
2.1. Прогнозування грошових потоків 12
2.2. Складання прогнозних форм звітності прямим методом 16
2.3. Складання прогнозних форм звітності непрямим методом 17
3. ОПЕРАЦІЙНИЙ АНАЛІЗ ВИРОБНИЦТВА ПРОДУКЦІЇ НА ТОВ «Berkshire Hathaway» 19
ВИСНОВКИ 23
ПЕРЕЛІК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 24

Скачать полностью (382.66 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

бизнес план.docx

— 405.85 Кб (Скачать документ)

Показники	Всього надходження	Всього виплат	Чистий рух грошових коштів	Начальні залишки готівки	Кінцеві залишки готівки
1	140420	165135,76	-24715,76	129,08	104,36
2	197839,2	184227,71	13611,49	104,36	117,98
3	202322,304	186749,51	15572,80	117,98	133,55
4	201823,0344	191418,86	10404,17	133,55	143,95
5	197390,4185	195485,00	1905,41	143,95	145,86
6	192590,0102	199499,94	-6909,93	145,86	138,95
7	196905,8555	204497,09	-7591,23	138,95	131,36
8	210098,6628	208427,36	1671,31	131,36	133,03
9	222533,9554	212541,14	9992,82	133,03	143,02
10	238929,9363	218907,42	20022,52	143,02	163,04
11	247939,1627	222072,22	25866,94	163,04	188,91
12	245935,0498	228490,90	17444,15	188,91	206,35

Таблица 2.3

График чистих потоків грошових засобів та їх залишків

2.2. Складання прогнозних форм звітності прямим методом

На початок періоду баланс має вигляд представлений в таблиці 2.4.

Засновником був створений уставний фонд у розмірі 200 тис. грн., з яких майже 71 тис. грн. була витрачена на придбання основних засобів та МНА

Табл. 2.4

Вхідний баланс

Актив	Сумма, тис.грн.	Пассив	Сумма, тис.грн.
Основні засоби	70,92	Статутний капітал	200
Запаси	0
Грошові засоби	129,08
Баланс	200	Баланс	200

Складемо поквартальну форму 2 та форму 3, яка буде відображатись сумуючимись підсумками. Прогнозна форма 2 та форма 3 представлені в табл. 2.5 та 2.6. Причому чистий рух грошових коштів буде відрізнятися від чистого прибутку на величину амортизації основних засобів та МНА.

Табл. 2.5

Звіт про фінансові результати

	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Чістий дохід	540581,50	1132384,97	1761923,44	2494727,5
Собівартість	482214,98	1014720,79	1586288,38	2201860,9
Валовий прибуток	58366,52	117664,18	175635,07	292866,67
Адміністративні витрати	53898,00	107796,00	161694,00	215592,00
Прибуток до оподаткування	4468,52	9868,18	13941,07	77274,67
Податок на прибуток	1117,13	2467,04	3485,27	19318,67
Чістий прибуток	3351,39	7401,13	10455,80	57956,00

Табл. 2.6

Звіт про рух грошових коштів

	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1. Надходження на рахунок:	540581,50	1132384,97	1761923,44	2494727,5
- Виручка від реалізації без НДС	540581,50	1132384,97	1761923,44	2494727,5
2. Виплати з рахунку:	532951,86	1116427,33	1738632,89	2419658,5
- Сировина і матеріали	229200,00	266400,00	290400,00	318000,00
- Фонд оплати праці	282196,48	350068,18	418795,17	488429,82
- Інші видатки	20438,25	497492,11	1025952,45	1593910,1
Податок на прибуток	1117,13	2467,04	3485,27	19318,67
3. Чістий рух грошових засобів	7629,64	15957,63	23290,55	75069,00

2.3. Складання прогнозних форм звітності непрямим методом

Прогнозування балансу здійснюється шляхом подання його статей в агрегованому вигляді. У прогнозному балансі статті активу складають на підставі наступних даних:

1) грошові кошти беремо з "Звіту про рух грошових коштів» - чистий рух грошових коштів.

2) дебіторську заборгованість – з графіка надходжень грошових коштів.

3) залишкову вартість основних засобів визначаємо як різницю між первісною вартістю обладнання та сумою нарахованої амортизації і додаємо вартість придбаного обладнання.

Прогнозування статей пасиву здійснюється на підставі даних:

1) короткострокова заборгованість постачальникам – з графіка регулярних виплат;

2) податок на прибуток заноситься, як кредиторська заборгованість на кінець періоду, розраховується в «Звіті про фінансові результати»;

3) у власному капіталі змінюється лише сума нерозподіленого прибутку.

Табл. 2.7

Баланс на кінець періоду

Актив	Сумма, тис.грн.	Пассив	Сумма, тис.грн.
Основні засоби	70,92	Статутний капітал	200
знос	17,11	Нерозподілений прибуток	84,58
залишкова вартість	53,81
Запаси	9,79	Кредиторська заборгованість	46,71
Грошові засоби	194,35	перед бюджетом	24,71
Дебіторська заборгованість	73,33	перед постачальниками	22
Баланс	331,29	Баланс	331,29

3. ОПЕРАЦІЙНИЙ АНАЛІЗ ВИРОБНИЦТВА ПРОДУКЦІЇ НА ТОВ «Berkshire Hathaway»

Для проведення операційного аналізу необхідно розрахувати наступні показники:

змінні витрати;
постійні прямі витрати;
постійні змінні витрати;
точку беззбитковості;

Для того, щоб при прогнозних витратах, цінах, обсягах виробництва не отримати ні збитку, ні прибутку за рік необхідно реалізувати 4916 одиниць пальто при середньорічних цінах 317,52грн. Дані для розрахунку в табл. 3.1. Точка беззбитковості розраховується по формулі:

ТБ(Н)= ПВ/( Ц(сер)- ЗВ/О)

Табл. 3.1

Дані для розрахунку точки беззбитковості виробництва пальто

О	ЧД	ПВ	ЗВ	Ц(сер)	ТБ(Н)	ТБ(В)
5231	1660837,41	202008,46	1445885,93	317,52	4916	1560928,32

О- обсяг вирбництва
ЧД – чістий дохід
ПВ- постійні витрати
ЗВ – змінні витрати
Ц(сер) – середньорічна ціна
ТБ – обсяг беззбитковості в натуральному виразі
ТБ(В) - обсяг беззбитковості в вартісному виразі
ВВ – всі витрати

Розподіл витрат з використання “ дайрект – костінгу”

	січень	лютий	березень	квітень	травень	червень	липень	серпень	вересень	жовтень	листопад	грудень
	січень	лютий	березень	квітень	травень	червень	липень	серпень	вересень	жовтень	листопад	грудень
Обсяг продаж	390	398	406	414	422	431	439	448	457	466	475	485
Обсяг продаж	400	408	416	424	433	442	450	459	469	478	488	497
Ціна	340,00	320,00	300,00	300,00	300,00	290,00	290,00	300,00	310,00	340,00	340,00	340,00
Ціна	160,00	170,00	180,00	180,00	170,00	150,00	150,00	160,00	170,00	180,00	180,00	160,00
Чістий дохід	132600,0	127296,0	121726,8	124161,3	126644,5	124871,5	127368,9	134396,2	141653,6	158469,2	161638,6	164871,4
Чістий дохід	64000,00	69360,00	74908,80	76406,98	73605,39	66244,85	67569,75	73515,88	79672,84	86046,66	87767,60	79575,96
Змінні витрати	104619,48	107259,23	109968,32	112748,61	115602,05	118530,64	121536,41	124621,49	127788,02	131038,25	134374,45	137798,98
Змінні витрати	48538,67	49763,40	51020,29	52310,22	53634,08	54992,81	56387,36	57818,69	59287,82	60795,78	62343,62	63932,45
Постійні витрати	17299,04	17299,04	16679,04	16679,04	16679,04	16679,04	16679,04	16679,04	16679,04	16679,04	16679,04	17299,04
Постійні витрати	8843,04	8843,04	8463,04	8463,04	8463,04	8463,04	8463,04	8463,04	8463,04	8463,04	8463,04	8843,04
Прибуток, що оподатковується	17299,77	13491,28	10504,91	10367,40	5871,73	-7549,15	-8127,14	329,84	9108,53	27539,83	27546,10	16573,87
маржинальний дохід	27980,52	20036,77	11758,48	11412,73	11042,51	6340,90	5832,56	9774,74	13865,60	27431,03	27264,21	27072,45
маржинальний дохід	15461,33	19596,60	23888,51	24096,76	19971,30	11252,03	11182,39	15697,19	20385,02	25250,89	25423,97	15643,51
Критична точка	241	343	576	605	638	1133	1256	764	550	283	291	310
Критична точка	229	184	147	149	183	332	341	248	195	160	162	281

Информация о работе Бизнес план підприємства ТОВ «Berkshire Hathaway»