Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Января 2014 в 16:00, курсовая работа
Метою роботи є розробка бізнес-плану підприємства ТОВ «Berkshire Hathaway».
Для досягнення мети в роботі поставлені й вирішені наступні завдання:
Для досягнення мети необхідно вирішити наступні завдання:
розрахувати змінні витрати;
розрахувати постійні витрати;
визначити виробничу собівартість та ціну продукції;
спрогнозувати грошові потоки підприємства;
ВСТУП 3
1. ВИЗНАЧЕННЯ ВИТРАТ ТА ЦІНИ ВИРОБНИЦТВА 4
1.1. Коротка характеристика підприємства 4
1.2. Розрахунок змінних витрат виробництва 4
1.3. Розрахунок постійних витрат 8
1.4. Розрахунок собівартості продукції та її ціни 10
2. ПРОГНОЗУВАННЯ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ ТА ФОРМ ЗВІТНОСТІ 12
2.1. Прогнозування грошових потоків 12
2.2. Складання прогнозних форм звітності прямим методом 16
2.3. Складання прогнозних форм звітності непрямим методом 17
3. ОПЕРАЦІЙНИЙ АНАЛІЗ ВИРОБНИЦТВА ПРОДУКЦІЇ НА ТОВ «Berkshire Hathaway» 19
ВИСНОВКИ 23
ПЕРЕЛІК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 24
Табл.1.7
Амортизація основних засобів
№ |
Вид основних засобів |
Кількість, шт. |
Вартість, грн. |
Термін експлуатації, роки |
Амортизаційні відрахування за рік, грн. |
Амортиза-ційні від-рахування за місяць, грн. |
1 |
Швейні машинки |
10 |
45000 |
5 |
9000 |
750,00 |
2 |
Стіл закрійника |
1 |
5000 |
10 |
500 |
41,67 |
3 |
Ніж закрійника |
1 |
3800 |
5 |
760 |
63,33 |
4 |
Спеціальні освітлювальні засоби |
14 |
3500 |
5 |
700 |
58,33 |
5 |
Праска універсальна |
2 |
7000 |
5 |
1400 |
116,67 |
6 |
Всього |
64300 |
12360 |
1030,00 |
Необхідні для забезпечення процесу виробництва МШП та їх амортизація представлені в табл.1.8.
До малоцінних і швидкозношувальних предметів та інвентарю відносять предмети, вартість яких менш 500 грн. і термін служби не менш 1 року. Витрати на МШП та інвентар будуть списуватись рівномірно.
Адміністративний персонал складається безпосередньо з головного бухгалтера, який займається формуванням фінансової звітності та оптимізацією податкообкладанням, і майстра цеху, який займається контролем пошиття продукції, розробленням нових моделей та підготовку швачок. Вони працюють на ставках.
Табл.1.8
Амортизація МШП
Вид МШП та інвентарю |
Кількість, шт. |
Ціна, грн. |
Загальна вартість, грн. |
Термін служби, років |
Амортизація, грн. в місяць |
1. Ножиці для швачок |
18 |
30 |
540 |
5 |
9,00 |
2. Ножиці закрійника |
4 |
50 |
200 |
2 |
8,33 |
3. Голки, упакування |
200 |
18 |
3600 |
1 |
300,00 |
4. Праска |
2 |
390 |
780 |
4 |
16,25 |
5. Інший виробничий інвентар |
- |
1500 |
1500 |
2 |
62,50 |
Всього |
- |
- |
6620 |
- |
396,08 |
Обслуговуючий персонал складається з прибиральника, який також працює на ставці. Витрати на заробітну плату адміністративного та обслуговуючого персоналу представлені в таблиці 1.9
Табл. 1.9
Витрати на заробітну плату адміністративного та обслуговуючого персоналу
Посада |
Кількість осіб |
Заробітна плата, грн. |
Сума, грн. |
Бухгалтер |
1 |
5000 |
5000 |
Майстер цеху |
1 |
6500 |
6500 |
Прибиральник |
1 |
1500 |
1500 |
Всього з/п |
13000 | ||
Нарахування на з/п |
4966 | ||
Разом |
17966 |
Загальновиробничі витрати складаються з амортизації обладнання та мшп, оплати праці адміністративного та обслуговуючого персоналу, аренди та комунальних послуг. Витрати на загальновиробничі та господарські потреби представлені в таблиці 1.10. Витрати на одиницю продукції розраховувались виходячи з середньомісячного обсягу.
Табл. 1.10
Витрати на загальновиробничі та господарські потреби
Стаття витрат |
Загальна сума витрат |
Витрати на одиницю продукції |
Питома вага витрат на одиницю продукції, % |
Амортизація обладнання та МШП |
1426,08 |
3,25 |
5,67% |
Оплата праці(додатковий і обслуговуючий) |
13000 |
29,65 |
51,71% |
Відрахування від фонду оплати праці |
4966 |
11,32 |
19,75% |
Плата за аренду |
5000 |
11,4 |
19,89% |
Плата за воду та електроенергію |
750,00 |
1,71 |
2,98% |
Всього |
25142,08 |
57,33 |
100,00% |
Розрахунок повної собівартості
одиниці продукції проведено
в табл. Таблиця 1.11. Загальновиробничі
витрати, амортизація, оплати праці адміністративного,
Табл. 1.11
Калькуляція середньорічної собівартості одиниці продукції
Вид витрат |
Пальто |
Питома вага , % |
Куртка |
Питома вага , % |
Сума з урахуванням ПДВ |
Сума з урахуванням ПДВ | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. матеріали |
138,64 |
52,45% |
70,35 |
45,77% |
2. основна з / п |
60,00 |
22,70% |
45,00 |
29,28% |
3. додаткова з / п |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
4. відр-ня від ФОП осн. робітників |
22,92 |
8,67% |
17,19 |
11,18% |
Закінчення табл. 1.11 | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
5. загальновиробничі та господарські витрати |
38,25 |
16,18% |
18,93 |
13,77% |
6. амортизація основних засобів та МНА |
2,17 |
0,92% |
1,07 |
0,78% |
7. оплати праці адміністративного, |
19,78 |
8,37% |
9,79 |
7,12% |
8. відрахування від фонду оплати
праці адміністративного, |
7,56 |
3,20% |
3,74 |
2,72% |
9. Всього |
264,32 |
100,00% |
153,69 |
100,00% |
Загальновиробничі витрати,
амортизація, оплата праці адміністративного,
Прогнозування грошових потоків передбачає складання графіка надходжень грошових засобів та їх виплат. Для складання платіжних графіків необхідно визначити плановані обсяги продукції, що випускається на місяць. На основі цих обсягів буде розраховуватися вартість відвантаженої продукції, а також вартість матеріалів, необхідних для виробництва. Дані про обсяги виробництва та ціни були представлені в таблиці 1.9. В таблиці 2.1. представлені обсяги продаж за місяць, та оплата дебіторської заборгованості, яка виникає в місяць виробництва, а зникає в наступному місяці. В таблиці 2.2. представлені всі відтоки грошових коштів, в тому чіслі за ТМЦ, заробітну плату, податки та інші витрати.
Головним джерелом надходження грошових коштів на поточний рахунок підприємства є оплата вартості продукції - виручка від реалізації.
Графік чистих грошових потоків об'єднує загальну суму надходження грошових коштів і загальну суму відтоків грошових коштів (табл. 2.3.).
На основі графіків надходжень та виплат будуть складені прогнозні форми звітності. Вхідний баланс представлений в таблиці 2.4.
Таблица 2.1
Графік надходжень грошових засобів
ПОКАЗНИК |
Поточний рік | |||||||||||
січень |
лютий |
березень |
квітень |
травень |
червень |
липень |
серпень |
вересень |
жовтень |
листопад |
грудень | |
1. Обсяг виробництва без НДС |
200600,00 |
196656,00 |
204750,72 |
200568,31 |
196028,46 |
191116,39 |
199387,06 |
214689,35 |
225895,93 |
244515,94 |
249406,26 |
244447,39 |
2. Продажів в кредит |
60180 |
58996,8 |
61425,22 |
60170,49 |
58808,54 |
57334,92 |
59816,12 |
64406,80 |
67768,78 |
73354,78 |
74821,88 |
73334,22 |
3.Дебіторська заборгованіст в поточному місяці |
0 |
60180 |
58996,8 |
61425,22 |
60170,49 |
58808,54 |
57334,92 |
59816,11 |
64406,81 |
67768,78 |
73354,78 |
74821,88 |
4. Оплата в місяць відгрузки |
140420 |
137659,2 |
143325,5 |
140397,8 |
137219,9 |
133781,5 |
139570,9 |
150282,5 |
158127,2 |
171161,2 |
174584,4 |
171113,2 |
5. Всього надходжень |
140420 |
197839,2 |
202322,3 |
201823 |
197390,4 |
192590 |
196905,9 |
210098,6 |
222534 |
238929,9 |
247939,2 |
245935 |
Таблица 2.2
Графік всіх поточних витрат грошових коштів
ПОКАЗНИК |
Поточний рік | |||||||||||
січень |
лютий |
березень |
квітень |
травень |
червень |
липень |
серпень |
вересень |
жовтень |
листопад |
грудень | |
1. Закупка сировини, матеріалів та оплата |
80000 |
82000 |
84000 |
86000 |
90000 |
92000 |
94000 |
98000 |
100000 |
104000 |
106000 |
110000 |
2.Оплата закупівель |
64000 |
81600 |
83600 |
85600 |
89200 |
91600 |
93600 |
97200 |
99600 |
103200 |
105600 |
109200 |
2.1 оплата відразу (80%) |
64000 |
65600 |
67200 |
68800 |
72000 |
73600 |
75200 |
78400 |
80000 |
83200 |
84800 |
88000 |
2.2 через 1 місяць(20%) |
0 |
16000 |
16400 |
16800 |
17200 |
18000 |
18400 |
18800 |
19600 |
20000 |
20800 |
21200 |
3. Оплата з/п |
92563,60 |
94055,55 |
95577,34 |
97129,57 |
98712,84 |
100327,7 |
101975,0 |
103655,1 |
105368,9 |
107117,0 |
108900,0 |
110718,7 |
4. Інші витрати |
8572,17 |
8572,167 |
7572,167 |
7572,167 |
7572,167 |
7572,167 |
7572,167 |
7572,16 |
7572,167 |
7572,167 |
7572,16 |
8572,167 |
4.1. амортизація необоротних активів та МНА |
1822,17 |
1822,17 |
1822,17 |
1822,17 |
1822,17 |
1822,17 |
1822,17 |
1822,17 |
1822,17 |
1822,17 |
1822,17 |
1822,17 |
4.2 Плата за аренду та комунальні послуги |
6750 |
6750 |
5750 |
5750 |
5750 |
5750 |
5750 |
5750 |
5750 |
5750 |
5750 |
6750 |
5.Податок на прибуток |
- |
- |
- |
1117,13 |
- |
- |
1349,91 |
- |
- |
1018,22 |
- |
- |
6. Всього витрат |
165135,7 |
184227,7 |
186749,5 |
191418,8 |
195485,0 |
199499,9 |
204497,0 |
208427,3 |
212541,1 |
218907,4 |
222072,2 |
228490,90 |
Информация о работе Бизнес план підприємства ТОВ «Berkshire Hathaway»