Стратегическое управление малым бизнесом

 

Реестр старения дебиторов представлен в таблице 7.

Таблица 7 -  Реестр старения дебиторов

Дебитор	Долг сроком				Итого	% в общем
	До 30 дней	30-60 дней	61-90 дней	> 90 дней
ООО «Мир»				0	0	0
ООО «ТСЖ Звезда»		1256			1256	4,40
ООО «Кировское СТП»			7892		7892	27,64
ООО «Красстрой»		4000		2520	6520	22,83
ООО «Элеона»				0	0	0
ООО «Надежда»				0	0	0
«Вымпел МТП»		1725			1725	6,04
ООО «КРТВ -2 »					0	0
ЗАО «Защита»				2000	2000	7,00
Прочие дебиторы		2046		2000	4046	14,17
Итого					28554	100

 

На основе реестра  определяются крупнейшие кредиторы, т.е., на которые приходится 70-80% задолженности. Здесь можно использовать метод  АВС, который классифицирует всех дебиторов на 3 группы.

• категория А - ООО «Двуречье», ООО «Мир» - 50,47 % задолженности от общей суммы;
• категория В – ЗАО «Защита» и «Вымпел МТП» - на них приходится 13,5 % дебиторской задолженности;
• категория С - ООО «Раменское», Прочие дебиторы – 18,57 % дебиторской задолженности.

По каждому из дебиторов, необходимо провести работу по возврату задолженности, которая включает: создание межфункциональной команды по работе с дебиторской задолженностью; составление  и анализ реестра «старения» счетов дебиторов; разработка плана мероприятий по работе с конкретными контрагентами с указанием сроков.

Теперь на основании  данных рейтинга и реестра старения дебиторов, мы имеем возможность  составить прогноз величины дебиторской  задолженности, которую сможем продать  в кредит.

Таблица 8 - Расчет величины дебиторской задолженности, которую можно продать по договору факторинга в 2013 году

Дебиторы	Величина задолженности, руб.	Рейтинг	Возможность реализовать задолженность
ООО «ТСЖ Звезда»	1256	Высокий	Есть возможность
ООО «Кировское СТП»	7892	Высокий	Есть возможность
ООО «Красстрой»	6520	Средний	Сомнительная возможность
«Вымпел МТП»	1725	Высокий	Есть возможность
ЗАО «Защита»	2000	Высокий	Есть возможность
Величина задолженности, которую  можно реализовать по договору факторинга, с учетом рейтинга дебитора	12873	-	-

 

В современных условиях (финансовый кризис) наиболее реальный объем кредитования под факторинговую операцию составляет 60 % передаваемое в управлении дебиторской  задолженности.

Таким образом, существует реальная возможность привлечь на условиях факторинга средства на сумму 12 873 тыс.руб.

Условия факторинга следующие:

• страховой резерв - 40% (Сстр);
• комиссионное вознаграждение (К%) - 5%;
• плата за кредит -15% (Спк);
• срок действия договора - 30 дней.

Исходя из этого, рассчитаем сумму финансовых средств, которую можно дополнительно привлечь с использованием факторинга.

Таблица 9 -  Расчет суммы финансовых средств, привлекаемых за счет факторинга

Показатели	Обозначения, формулы	Сумма, тыс.руб.
Величина дебиторской задолженности, которую можно продать по договору факторинга	ДЗ	12 873
Страховой резерв	Рстр = ДЗ * Сстр	5149,2
Комиссионное вознаграждение	К = ДЗ*К%	643,65
Плата за кредит	ПК = (ДЗ-Рстр-К)*Спк * 30/365	87,3
Факторинговый аванс	Фа = ДЗ – Рстр-К-ПК	6992,86

 

Таким образом, снизить объем дебиторской задолженности предприятия с использованием факторинговых операций можно на 6992,86 тыс.руб.

3.2 Социальная и экономическая эффективность стратегии развития

 

Предложенные меры позволят улучшить взаимоотношения. Кроме того, улучшение расчетной дисциплины позволит предприятию авансировать меньшие суммы в оборотный капитал.

Рассчитаем, как изменилась дебиторская задолженность после  предложенных мероприятий.

 

 

Таблица 10 -  Мероприятия по повышению дебиторской задолженности, тыс.руб.

Показатели снижения	Сумма
За счет предоставления скидок	17680
За счет факторинговых операций	6992,86
Итого	24672,86

 

В результате предлагаемых мероприятий дебиторская задолженность  сократится на 24 672,86 тыс.руб.

Основные пути укрепления финансов предприятий связаны с оптимизацией используемых ими денежных средств и ликвидацией их дефицита.

Важнейшие направления  совершенствования финансовой работы на предприятиях - снижение величины долгосрочной дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность является активом ООО «СтройКа», обладающим повышенным риском. Большой объем долгосрочной дебиторской задолженности негативно сказывается на платежеспособности и ликвидности ООО «СтройКа». В связи с этим управление дебиторской задолженностью является приоритетным направлением работы ООО «СтройКа», желающей увеличить объем свободных денежных средств без привлечения заемного капитала.

Дебиторская задолженность  возникает как следствие использования  кредитного метода оплаты, который  имеет место при несовпадении сроков оказания услуги и ее оплаты клиентом или контрагентом. Предоставление клиентам кредитного метода оплаты обуславливается действующим отраслевым законодательством, а также коммерческими интересами компании, так как он способствует росту продаж и поддержанию конкурентоспособности.

Таким образом, вопросы  эффективного управления дебиторской  задолженностью имеют большую актуальность и являются важной составляющей финансового  менеджмента организации.

С целью повышения  эффективности работы с текущей и долгосрочной дебиторской задолженностью в организации необходимо разработать и утвердить Программа по работе с дебиторской задолженностью за услуги.

Данная программа предусматривает  осуществление комплекса мер, которые  можно разделить на группы:

- инвентаризация дебиторской задолженности потребителей;

- недопущение роста  дебиторской задолженности потребителей (отсутствие неоплаченного отпуска  за потребляемые ресурсы);

- снижение дебиторской  задолженности потребителей до  уровня одного периода платежа;

- заключение соглашений  о реструктуризации дебиторской задолженности;

- претензионно – исковая  работа;

- проведение АВС анализа  потребителей.

Для того чтобы заинтересовать своих дебиторов в немедленной  оплате за предоставленные услуги, необходимо разработать систему  скидок.

Далее для оценки эффективности предложенных мероприятий рассмотрим, каким образом изменится ликвидность баланса ООО «СтройКа» и его платёжеспособность. Для определения ликвидности баланса сопоставим итоги группировки активов и пассивов прогнозных показателей баланса. Данные отражают сопоставление итоги группировки по активу и пассиву ООО «СтройКа».

Следовательно, оценка платежеспособности подтверждает эффективность привлечения  краткосрочных банковских кредитов для улучшения использования  оборотных средств предприятия, при этом наблюдается повышении показателей ликвидности баланса ООО «СтройКа», его финансовой устойчивости.

Предложенные меры позволят улучшить взаимоотношения. Кроме того, улучшение расчетной дисциплины позволит предприятию авансировать меньшие суммы в оборотный  капитал.

Далее для оценки эффективности предложенных мероприятий рассмотрим, каким образом изменится ликвидность баланса ООО «СтройКа» и его платёжеспособность. Для определения ликвидности баланса сопоставим итоги группировки активов и пассивов прогнозных показателей баланса. Данные таблицы отражают сопоставление итоги группировки по активу и пассиву ООО «СтройКа».

Таблица 11 -  Прогнозируемый агрегированный баланс, тыс. руб.

Показатели	31.12.2012	31.12.2013	Абсолютное отклонение (+,-)
Актив
Наиболее ликвидные активы (А1)	14317	31997	17680
Быстро реализуемые активы (А2)	46234	21561,14	-24 672,86
Медленно реализуемые активы (А3)	25824	25824	0
Трудно реализуемые активы (А4)	243805	243805	0
Всего активов	330180	323187,1	-6992,86
Пассив
Наиболее срочные обязательства (П1)	39299	39299	0
Краткосрочные пассивы (П2)	5509	-1483,86	-6992,86
Долгосрочные пассивы (П3)	1247	1247	0
Постоянные пассивы (П4)	284125	284125	0
Всего пассивов	330180	323187,1	-6992,86

Приведем  прогнозные показатели ликвидности (таблица 12).

Таблица 12 -  Прогнозные показатели ликвидности

Показатели	Норматив	31.12.2012	31.12.2013	Абсолютное отклонение
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) Кп	> 2	1,93	2,1	+0,17
Коэффициент критической (срочной) ликвидности  Ккл	0,8-1	1,38	1,4	+0,02
Коэффициент абсолютной ликвидности Кал	≥0,2 – 0,5	0,32	0,85	+0,53

 

Следовательно, оценка платежеспособности подтверждает эффективность привлечения  факторинга и системы скидок для  улучшения использования оборотных  средств предприятия, при этом наблюдается  повышение показателей ликвидности баланса ООО «СтройКа», его финансовой устойчивости.

 

Заключение

 

Для разработки стратегии  конкурентоспособности предприятия  было предложено снизить дебиторскую  задолженность. С целью совершенствования дебиторской задолженностью рекомендуется провести ряд мероприятий: внедрить на предприятии систему скидок за досрочное погашение дебиторской задолженности и отдавать просроченную дебиторскую задолженность на факторинг.

Проведенный анализ и  прогнозируемый агрегированный баланс подтверждают эффективность привлечения факторинга и системы скидок для улучшения использования оборотных средств предприятия, при этом наблюдается повышение показателей ликвидности баланса ООО «СтройКа», его финансовой устойчивости.

 

Список литературы

стратегия развития малый бизнес

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ.
2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ.
3. Аверченко Л.К., Парфенова З.А. Психология управления: Блинов А. Кадровая политика: Цели и основные направления // Маркетинг.- 2010.- № 1. – с. 88-101.
4. Азоев Г.Л. Конкуренция: анализ, стратегия и практика. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2009 г. - 209с.
5. Баринов В.А. Бизнес-планирование.- М.: Юнити, 2009г. - 340с.
6. Виханский О.С. Стратегическое управление. – М.: Гардарики, 2007. – 296 с.
7. Грушенко В.И., Фомченкова Л.В. Кризисное состояние предприятия: поиск причин и способов его преодоления // Менеджмент в России и за рубежом.- 2007. - №11. – с. 14-18.
8. Дряхлов Н. И. , Куприянов Е. А. Направления кадровой политики организации // СОЦИС: Социологические исследования.- 2009.- № 12. - С. 87-92.
9. Кибанов А.Я. Управление персоналом организации: учебник. – М.: Инфра-М, 2007. – 349 с.
10. Кириллов Л. Методы совершенствования кадровой политики // Управление персоналом.- 2008.- № 6. - С. 26-31.
11. Попов С.А. Стратегическое управление: Модульная программа для менеджеров. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 321с.
12. Семенов Б.Д. Антикризисный менеджмент. – Минск.: ФУАинформ, 2010. – 309 с.
13. Стратегический менеджмент. Романов А.П., Жариков И.А. Тамбов: ТГТУ, 2009. — 80 с.
14. Стратегический менеджмент. Фатхутдинов Р.А. 7-е изд., испр. и доп. - М.: Дело, 2008. — 448 с
15. Стратегический менеджмент. Теория и практика. Зуб А.Т. М.: Аспект Пресс, 2009. — 415 с.
16. Стратегическое управление организацией. Вергилес Э.В. М.: ММИЭИФП, 2008. — 17 с.
17. Шепеленко Г.И. Управление производством и персоналом. - Ростов-на-Дону.: МарТ, 2008. – 328 с.
18. Финансовый менеджмент/под ред. В.С. Золотарева / 2-ое изд., перераб. и доп. - Р-н/Д.: «Феникс», 2008г. - 224с.
19. Финансы и управление предприятием/под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2009 г. - 235с.
20. Черняк В.З. Бизнес-планирование.- М.: Экономика, 2009 г. - 349с.
21. Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов / под ред. С.О. Семенова. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 349 с.