Реструктуризация кредиторской задолженности в ООО «Воронинский»

 

Таким образом, из данных таблицы можно сделать следующие выводы:

Кредиторская задолженность на начало отчетного периода занимала доминирующее положение в структуре заемного капитала(100%). В течение года также произошло уменьшение общей величины кредиторской задолженности на  -333 что свидетельствует об очень низких темпах роста, и негативно сказывается на деятельности предприятия, поскольку показывает задолженность перед поставщиками, бюджет, работниками организации.

Так как наибольший удельный вес в составе заемного капитала в ООО «Воронинский» занимает кредиторская задолженность, то целесообразно также проводить анализ состава и структуры кредиторской задолженности организации. В состав кредиторской задолженности входит:

- задолженность перед  поставщиками и подрядчиками;

- задолженность перед  персоналом по оплате труда  и прочим расчетам;

- задолженность перед  бюджетом по перечислению налогов;

- задолженность перед  государственными внебюджетными  средствами;

Главной целью анализа является выявление потенциала формирования заемных средств организации за счет данного источника.

 

 

 

Таблица  2.5 - Анализ состава и структуры кредиторской задолженности в ООО «Воронинский» за 2012 год

показатель	На начало года		На конец года		Изменение		В структуре %
	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%
1.кредиторская задолженность краткосрочная  всего в том числе:	2839	100	2506	100	-333	-11,7	-
1.1 расчеты с поставщиками и  подрядчиками	2426	85,5	2151	85,9	-277	-11,3	0,4
1.2 авансы  полученные	283	10	168	6,7	-115	-40,6	-3,3
1.3 расчеты по налогам и сборам	130	4,8	187	7,5	57	43,8	2,7

 

Из данных таблицы можно сделать следующие выводы:

Наибольший удельный вес в составе кредиторской задолженности на начало отчетного периода занимают расчеты с поставщиками и подрядчиками (85,5).однако происходит увеличение удельного веса (85,9). Размер кредиторской задолженности зависит от периодичности погашения обязательств. Сроки выплат регулируются государственными нормативно-правовыми актами, условиями заключенных между контрагентами договоров, а также внутренними документами организации. Задержка в выплате этих средств приводит к росту размера кредиторской задолженности. Однако с другой стороны такая задержка несет гораздо больший объем негативных последствий.

 

 Таблица 2.6 – Степень  покрытия кредиторской задолженности  денежными средствами в организации  за 2012 год

Показатель	На начало года	На конец года	изменение
Кредиторская задолженность, тыс.руб.	2839	2506	-333
Денежные средства, тыс.руб	53	98	45
Покрытие в абсолютной сумме остатков кредиторской задолженности денежными средствами, млн.руб.	-2786	-2408	378
Коэффициент покрытия кредиторской задолженности денежными средствами	0,02	0,04	-0,14

 

Исходя из таблицы 2.6, по результатам анализа степени покрытия кредиторской задолженности денежными средствами можно сделать следующие выводы: предприятие в состоянии на конец отчетного периода имеющимися денежными средствами покрыть в абсолютной сумме кредиторскую задолженность. Коэффициент покрытия кредиторской задолженности денежными средствами на конец периода оказался ниже этого же показателя на начало года на -0,14 что свидетельствует о финансовой независимости организации. Основным фактором, оказавшим влияние данных показателей, является уменьшение кредиторской задолженности на конец года.

По результатам проведенного анализа разрабатывают мероприятия, связанные с контролем, за своевременностью начисления и погашения обязательств в разрезе отдельных видов кредиторской задолженности. Но не смотря на то, что удельный вес кредиторской задолженности уменьшился, организации необходимо проследить за тем, чтобы кредиторская задолженность не превысила дебиторскую задолженность, так как в данном случае финансовое состояние предприятия считается не стабильным. Также необходимо разработать график возврата и привлечения средств заемщику.

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В ООО «ВОРОНИНСКИЙ»

 

 

 

3.1 Снижение кредиторской задолженности путем реструктуризации

      

 

По результатам проведенного анализа в целях улучшения финансового состояния ООО «Воронинский» рекомендуем реструктуризацию кредиторской задолженности. Как было выявлено ранее, кредиторская задолженность  организации в 2012 году структурируется по статьям:

     - задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 2151 тыс. руб.;

     - авансы полученные  – 168 тыс. руб.,  

     - задолженность  по налогам и сборам – 187 тыс. руб.

Согласно Федеральному закону № 130-п от 13 сентября 2010 г. «О реструктуризации задолженности коммерческих предприятий» для начала процесса реструктуризации задолженности перед налоговыми органами необходимо полностью оплатить текущие платежи, т.е. 187 тыс. рублей. Решение о реструктуризации принимается налоговым органом по месту постановки на учёт налогоплательщика. При принятии решения о реструктуризации задолженности организации по обязательным платежам в  федеральный бюджет ей предоставляется право равномерной уплаты задолженности по налогам и сборам в течение 6 лет, по пени и штрафам – в течение 4 лет после погашения задолженности по налогам и сборам.

Используя предоставленную программу реструктуризации задолженности по налогам и сборам ООО «Воронинский» ежегодно в течение 6 лет будет выплачивать сумму в размере 31,17 и 7,75 тыс.рублей - государственным внебюджетным фондам.

Рассмотрев методы реструктуризации задолженности, мы пришли к выводу, что наиболее эффективным методом, который может использовать организация, является отсрочка, позволяющая снизить размеры ежемесячного взноса. Кредиторская задолженность ООО «Воронинский» перед поставщиками составляет 2151 тыс.рублей. В случае предоставления отсрочки по выплатам обязательств, сумму задолженности можно существенно снизить.

Реализовав данные мероприятия, кредиторская задолженность ООО «Воронинский» снизится на 49 %.

 

Таблица 3.1 - Расчёт эффективности после проведения реструктуризации кредиторской задолженности

№ п/п	Показатели	Един. изме- рения	До Внедрения	После Внедрения	Изменения
					Абсолютные, в тыс. руб.	Относительные, в %
1.	Прибыль от реализованной продукции	тыс.руб.	7866	11799	+3933	149
2.	Чистая прибыль	тыс.руб.	150	224	+74	149
3.	Кредиторская задолженность	тыс.руб.	2506	1253	- 1253	50

 

По данным таблицы 3.1 видно, прибыль от реализованной продукции увеличится на 3933 тыс. руб., или  на 49%, а прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов составит 224 тыс. руб..

Таким образом, можно сделать вывод, что реструктуризация - один из эффективных инструментов управления задолженностью.

В ходе процедур реструктуризации задолженности ООО «Воронинский» произведено упорядочение условий погашения задолженности предприятия.

 

 

 

3.2 Оценка эффективности использования кредиторской задолженности в организации

 

Анализ динамики кредиторской задолженности организации проведен в таблице 3.2

 

Таблица 3.2 - Анализ динамики заемного капитала ООО «Воронинский»

Показатель	2010 г		2011 г		2012 г
	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%
Краткосрочные пассивы в.ч
Кредиторская задолженность	1036	26,63	2839	30,3	2506	21,14
Итого заемные средства	2697	69,3	8027	85,7	9470	78
баланс	3891	100	9371	100	11852	100

 

Таким образом, краткосрочные кредиты выросли на 30,3 % в 2011 году, а в 2012 составили 21,14 %, то есть также произошло снижение темпов роста краткосрочных кредитов в ООО «Воронинский».

В итоге кредиторская задолженность  уменьшилась в 2012 и составила 21,14%.

Самое существенное преимущество краткосрочного займа – это высокая скорость получения займа. Краткосрочную ссуду можно получить быстрее, чем долгосрочную. При предоставлении долгосрочного кредита кредиторы тщательней изучают финансовое положение компании. Кредитный договор разрабатывается детально, поскольку в течение многолетнего «кредитного» срока могут произойти различные события, в том числе по не зависящим от компании обстоятельствам. Однако, как правило, достаточно обычна ситуация, когда компании в срочном порядке требуются деньги, например, для проведения спекулятивной операции. В этом случае компания должна обратиться на рынок краткосрочных кредитов.

Следующее преимущество краткосрочных кредитов по сравнению с долгосрочными ссудами – это гибкость получения займа. Потребность в деньгах нередко носит сезонный или цикличный характер и компании просто незачем постоянно иметь обязательства по обслуживанию долгосрочных источников финансирования.

Следующее важное преимущество краткосрочных кредитов – это более низкая их стоимость, по сравнению с долгосрочными. Как правило, ставки процентов по краткосрочным займам ниже, чем по долгосрочным.

В то же время работа с краткосрочными источниками финансирования для организации связана со значительными рисками. Причины этому следующие.

Во - первых, при долгосрочном займе процентные издержки заранее известны и вполне определенные, а при использовании краткосрочных кредитов процентные издержки могут иметь значительные и не всегда прогнозируемые колебания. Поэтому условия краткосрочного кредита от раза к разу могут иметь большие различия.

Во - вторых, возможна ситуация банкротства, когда компания не в состоянии оказывается погасить сразу несколько своих краткосрочных займов, по которым наступил срок платежей, а кредитор отказывается продлить (пролонгировать) займы. Подобные ситуации случаются не столь редко, как это кажется, особенно в условиях политической и экономической нестабильности в обществе.

Основное назначение краткосрочных обязательств – это финансирование оборотных средств, т. е. краткосрочные пассивы должны обеспечить необходимый уровень денежных средств, для своевременного осуществления платежей; пополнения портфеля легко реализуемых ценных бумаг, финансирования запасов на необходимом уровне и проведения эффективной кредитной политики с клиентами компании.

Однако средства краткосрочных обязательств используются и на финансирование долгосрочных инвестиционных программ. Так, за счет краткосрочных источников покрывается долгосрочный долг в той части, по которой наступил срок платежа. Эта часть краткосрочных обязательств заранее определяется решениями по долгосрочному финансированию.

Эффективность использования кредиторской задолженности определяется путем анализа ее структуры, основных условий кредитования, оценки использования каждого вида кредита, расчетов оборачиваемости капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

Таким образом, при реструктуризации задолженности всегда следует разрабатывать индивидуальную схему с каждым конкретным кредитором, находя наиболее приемлемые варианты для обоих участников процесса. Основная цель реструктуризации задолженности заключается в улучшении финансового состояния предприятия, в восстановлении платежеспособности и повышении ликвидности.